计算所得税费用有两种方法。

的所得税费用？所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是一个损益科目；这一般不等于当期应缴纳的所得税，因为可能存在“暂时性差异”如果只有永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税

所得税费用有两种计算方法:

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=(会计利润+或-永久差额)* 25%

实现营业利润80万元，利润总额= 80-5万元= 75万元，所得税费用75万* 25% = 18.75万元

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税

企业所得税如何计算？

所得税=应税收入*税率(25%或20%，15%)应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣减-上年亏损

例

企业是居民纳税人，所得税税率为25%。2014年，企业相关经营情况如下:

(1)年产品销售收入6800万元，债务利息收入120万元。

(2)年产品销售成本为3680万元，

(3)年营业税及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元。消费税加146，700元

(4)年产品销售成本1300万元(含广告费用1150万元)

要求:

(1)计算2014年企业利润总额

(2)根据利润总额进行纳税调整计算当年企业所得税(答案中金额以百万元表示)

答案:256 调整项目如下:

1、债务利息收入不缴纳企业所得税，减120万元；

2、广告费用的扣除限额= 6800×15% = 1020万元，低于当期金额1150元，故增加130万元，该130万元可结转下一年度扣除；

3，业务招待费:84 * 60% = 504，000元，6800 * 0.5% = 340，000元，因为34 < 50.4，本期业务招待费的扣除限额为340，000元，应增加84-34 = 500，000元；

新产品研发费用可扣减50%: 150 * 50% = 75万元，应扣减75万元；

综上所述，企业所得税的应纳税所得额= 404.1-120+130+50-75+5+10.8+8 = 412.9

当期企业所得税额= 412.9 * 25% = 103.225≈103.23万元