年终奖金如何算作税收？看看这两个案例

< p > < p >一波巨大的年终奖金浪潮已经到来。每个人都非常关心个人所得税的缴纳而欣喜。今天，我们将讨论如何为全年的一次性奖金缴纳个人所得税。

全年的一次性奖金包括哪些内容？

a:根据《国家税务总局关于调整个人所得税计算方法和征收办法，全年一次性领取奖金的通知》(国税发[2005年第9号)，包含:

(1)行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和年度工作业绩综合考核情况向职工发放的一次性奖金；

(2)实行年薪制和绩效工资制的单位根据考核情况支付的年薪和绩效工资；

(3)实行年薪制和绩效工资的单位、个人实现年终现金年薪和绩效工资

半年度奖励可以作为全年的一次性奖金吗？

答:根据《国家税务总局关于调整领取年度一次性奖金个人所得税计算和征收办法的通知》(国税发[2005年第9号)第五条，“除年度一次性奖金外，领取其他各种名义奖金，如半年度奖金、季度奖金、加班奖金、高级奖金、考勤奖金等的员工。，应与当月工资、薪金所得合并，并按照税法规定缴纳个人所得税。”“

今年年终奖金的计税方法有新的变化。应该如何计算税收？

答:2021年12月31日之前，有两种纳税计算方式:

(1)未纳入当年综合收益，年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按月折算综合所得税率表(月税率表)确定适用税率和快速扣除额，并单独计税。

的公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除

(2)转入年度综合所得税计算从2022年1月1日起，获得全年一次性奖金的居民个人，计入当年综合收入，计算缴纳个人所得税。

假设企业职工小王的月工资扣除“三险一金”等特殊扣除后的应纳税所得额为7000元，允许的特殊附加扣除额为1000元，无其他收入和扣除项目。2019年12月，企业将发放全年一次性奖金4.2万元。请问王选择了哪种纳税方式来获得全年的一次性奖金？

1年。选择一次性奖金仅用于纳税计算:

计算步骤:

步骤1:将年度一次性奖金除以12，即42000/12 = 3500元

步骤2:找出税率。参见“月度折算后综合所得税税率表”。3500元的适用税率为10%，快速扣除为210元

步骤3:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-快速扣除=42000*10%-210=3990元

年度应纳综合所得税=(累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除项目)*适用税率-快速扣除=(7000 * 12-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0)* 3%-0 = 360元

=全年应缴纳一次性奖金税+全年应缴纳合并所得税=3990+360=4350元

2年。选择纳入本年度

年度综合收益=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=(7000 * 12+42000)-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0 = 54000元

=综合年度综合收入*适用税率-快速扣除=54000*10%-2520=2880元

在这种情况下，与两种计税方法相比，将年度一次性奖金并入当年综合所得税所缴纳的个人所得税相对较少

假设企业职工小王的月工资扣除“三险一金”等特殊扣款后的应纳税所得额为15000元，允许的特殊附加扣款为1000元，且无其他收入和扣款项目，2019年12月企业将发放全年一次性奖金42000元请问王选择了哪种纳税方式来获得全年的一次性奖金？

1年。选择全年一次性奖金单独征税:

计算步骤:

步骤1:将年度一次性奖金除以12，即42000/12 = 3500元

步骤2:找出税率。参见“月度折算后综合所得税税率表”。3500元的适用税率为10%，快速扣除为210元

步骤3:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金*适用税率-快速扣除=42000*10%-210=3990元

应交综合所得税=(累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除项目)*适用税率-快速扣除=(15000 * 12-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0)* 10%-2520 = 8280元

=全年应缴纳一次性奖金税+全年应缴纳合并所得税=3990+8280=12270元

2年。选择纳入本年度

年度综合收益=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=(15000 * 12+42000)-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0 = 150000元

=综合年度综合收入*适用税率-快速扣除=150000*20%-16920=13080元

在这种情况下，对比两种计税方法，萧选择单独计算年度一次性奖金

附:税率表

我能在一年内多次使用全年单独计算一次性奖金的计税方法吗？

a:否在一个纳税年度，对于每个纳税人，单独计算年度一次性奖金的计税方法只允许使用一次。

当我获得除年终奖金以外的其他名称的奖金时，能否参照全年一次性奖金单独计算的计税方法计算缴纳个人所得税？

答:否全年领取一次性奖金以外的各种奖金的员工，如半年度奖金、季度奖金、加班奖金、高级奖金、考勤奖金等。，应结合当月工资和工资收入，按税法规定缴纳个人所得税。