手拉手教你数数个人税簿

《关于办理2019年综合所得税汇算清缴的公告》昨日结束征求意见，汇算清缴已进入倒计时。那么，公民应该补税还是退税呢？记者从税务部门证实，至少70%缴纳个人所得税的工人阶级预计将获得退税或不需要缴纳附加税。金融专家提醒说，尽管税收系统的年度结算将于明年3月1日开始，但公民们可能希望提前检查他们的个人税簿，以查看是否有任何特别的额外扣除项目缺失，或者在预付税款中是否有重复扣除项目。

谁能得到退款？

中低收入者将成为退税的“主力军”。记者了解到，中低收入群体将成为个人纳税年度退税的“主力军”。根据中国个人所得税的适用税率，应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，36000元至144000元的税率为10%，144000元至300000元的税率为20%，300000元至420000元的税率为25%，以上税率有三种。

的初步测算显示，有大量的“退税家庭”年收入低于14.4万元。在144000元至300000元的年度应纳税所得额范围内，税收补偿或退税的可能性相对较小。但是，对于年收入超过30万元的人来说，需要纳税补偿的情况会相对较多，而且收入越高，纳税补偿的金额可能就越大。

据了解，应纳税所得额不是税前的“总收入”，主要是指扣除基本扣除、三险一金等费用和特殊附加扣除额后的公民综合总收入因此，工薪人员可以从公司或单位查询其月工资中的应纳税收入，计算其实际年度应纳税总收入，然后根据相应的适用税率计算其近似年度应纳税总额。然而，个人所得税的总额很可能与每月预扣的个人所得税的累计额不同。最终结算的一般原则是多退少补。

哪些情况可以退款？

额外扣除申报不正确将导致退税和赔偿

特别需要提醒的是，孩子的教育和父母的支持很容易重复超额申报，同时申报的错误也可能发生在租房和买房时。因此，对公民来说，那些不正确申报六项额外扣除的人将面临相应的退税和赔偿。

■案例

孙先生是一家拥有650多名员工的文化企业的首席财务官。他告诉记者，最近他们发现许多员工在报告额外扣减时有问题。

“例如，有些员工申报了3个附加扣除，但最近发现税务部门只确认了2个项目，2000元的养老项目没有被批准。”“孙先生说，后来他们发现这名员工和他的兄弟事先没有沟通。因此，他们应该分担赡养老人的费用。他们两人都报了2000元的全额。最后，两者都没有得到税务当局的确认。

”林先生也是特例。他买了一套更快的房子，但他仍在租房子。他申报了租金和购房贷款，但后来发现他无法得到税务部门的批准。”孙先生解释道，因为根据规定，这两项附加扣除只能同时申报，不能同时申报。

来自税务部门的新闻还显示，实际上也有纳税人因为申报不正确而享受额外扣除的情况。举例来说，在子女教育方面，应获分配的丈夫和妻子均已作出充分声明，并已按此暂时扣除，但公众应在和解时纠正这一错误。

收入的多重退税机会

如今，许多公民的收入越来越多样化。除了单位的“死工资”之外，许多人还在社会上从事兼职工作或通过其专业技能获得各种收入，如劳动报酬、写作报酬和版税。对这一群体来说，如果当年适用的预扣和预付税率高于或低于综合收益年度适用的税率，他们也将面临退税或补偿的可能性

但是，记者了解到，即使公民收入多元化，只要总额不是很高，退税的概率将远远大于税收补偿的概率。这是因为劳动报酬、写作报酬和特许权使用费的实际最低税率分别为14%和20%，远高于综合收入的3%的最低税率。

例如，纳税人每月固定收入1万元，按20%的扣缴率预缴个人所得税1600元，全年共计19200元。全年劳动报酬为12万元，扣除6万元(不含其他扣除)，可适用3%的综合所得税税率，年应纳税额为1080元因此，仅在这方面，他就可以申请退税18，120元

如何避免支付错误的税款？

居民可以选择专业代理机构代理。随着

年的临近，个人所得税结算的热度也在悄然上升。为避免错税、多缴税款、合法节税、减免税，一些涉税服务机构的相关课程广告中不时出现类似的宣传用语，参加此类课程往往要花费7800元甚至数千元。

“最近，十几个大型单位已经与我们约定代理个人所得税的结算，涉及大约5000名员工。””中冶泽瑞税务代理有限公司合伙人郭英杰说记者

从多家机构了解到，目前该行业个人所得税结算基本上是按人头收费，价格从200元到500元不等。人口众多的大公司的价格会相对较低。安永(Ernst & Young)税务部门人力资本服务合伙人米一泉(Mi Yiquan)解释说，对于高收入和收入来源多样化的公民，收费水平可能会根据纳税人的情况和复杂程度略有上升。

类似于以前的个人所得税申报。大多数工薪阶层可以委托他们的单位代为结算所得税，但公民也可以找到专业机构来这样做。“这实际上主要是一个隐私问题。许多人除了自己的单位、社会兼职、培训费、专家讲课费等收入外，还有其他收入，而且收入很高。为了不让单位知道，许多人会选择在专业机构结算个人所得税。”中冶泽瑞税务代理有限公司合伙人郭英杰说

提醒

改变工作和职位的员工可能涉及额外的税收

。需要强调的是，公民在查阅个人税务账簿时，必须认真核对国家税务总局个人税务应用就业栏中的相关信息，以免“退”回不属于自己的收入，提高应纳税所得额和税率。

钟瑞方胜财务公司总经理杜成提醒，大企业内不同单位转岗的员工，应及时与新单位人力资源或财务部门确认年度内是否存在重复扣款问题。例如，如果公民受雇于两个以上的单位并领取工资和薪金，并且在预付税款时，基本扣除费用(5000元/月)在同一个月重复扣除，那么你很可能会涉及到税收补偿问题。

此外，一些公民将接受继续教育，或者他们的孩子将在今年内上学、租房或买房。如果他们不申请额外扣除，他们应该尽快申请。同时，他们应尽早确认其最新的附加扣减信息是否已被有效激活。

面对瑞士信贷的重罚，税收补偿应该及时；

税年度结算有三种渠道:一是自行办理年度结算；第二，扣缴义务人取得工资报酬或者连续取得劳务报酬的，应当代为办理。三是委托涉税专业服务机构或其他单位和个人代为办理。无论使用何种报告渠道，公民都对提交的数据和材料的及时性和真实性负责。

“美国的税收处罚比我国更严厉。一旦发现个人所得税申报有误或未申报，公民在继续教育、就业、贷款、信用卡和使用公共交通工具方面将面临“永不流动”的问题。”中央财经大学税务学院副院长刘欢告诉记者，国内税收制度也将对故意提交错误信息并拒绝改正的公民进行处罚，如将纳税人列入黑名单和影响个人信用。安永税务

人力资本服务合伙人米一全也提醒公众，个人申报特殊附加扣款信息存在明显错误。税务机关通知后，个人必须及时纠正和补税，否则税务机关将暂停纳税人享受特别附加扣除折扣。停课后，居民个人需按规定进行更正，并经税务机关确认后，方可继续享受扣款，并补足之前的扣款。

本报记者赵鹏抽出了约翰尼

表格。详情请参阅此PDF。资料来源:北京晚报