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减税费用一定是2019年纳税人最关注的高频词之一。 这一年，一系列更大规模的减税费用“佳肴”陆续上桌，仔细数一数，“大菜”、“副菜”和“小菜”有一个。 您期待这些“菜”了吗？
一品“大菜”
着重实体经济，降低市场主体负担——深化增值税改革，降低税率，扩大扣除，加扣除，保留扣除，着力减免制造业。
政策依据
《财政部税务总局关于深化海关总署增值税改革的政策公告》(财政部税务总署海关总署公告2019年第39号)
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进口退税等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)
《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)
《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末保留退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号)
政策要点
从2019年4月1日开始，增值税一般纳税人发生增值税征税销售行为或进口货物，当初适用16%税率的，税率调整为13%的10%税率的，税率调整为9%。
自2019年4月1日起，纳税人在房地产或者房地产建设工程中的收入税额分两年不再扣除的纳税人购买国内客运服务，允许其进口税额从销售税额中扣除。
2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人按本期可撤销项目税额增加10%，允许撤销税额的2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业纳税人按本期可撤销项目税额增加15%
自2019年4月1日起，自2019年4月税务所属期间开始，连续6个月(每季度纳税，连续2季度)的增量保留税额大于零，且第6个月的增量保留税额为50万元以上等5个条件的纳税人，可以向主管税务机关申请增量保留税额的退款，允许退款的增量保留
自2019年6月1日起，符合增加留税额大于零等5个条件的一些先进制造商纳税人，可以从2019年7月以后的纳税申报期间向主管税务机关申请退还增加留税额。 允许退款的增量保留税额=增量保留税额×项目构成比例。
三道菜
增强发展信心，激发市场主体活力——支持微型企业发展，促进民营经济增长，优化国民收入分配，促进居民收入增长。
政策依据
《财政部税务总局关于实施中小企业一般税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)
《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免除政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)
《国家税务总局关于公布《个人所得税特别附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)
《国务院办公厅关于发行降低社会保险费率综合方案的通知》(国务院发〔2019〕13号)
政策要点
2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税征税销售行为，合计月销售额不超过10万元(以一季度为纳税期，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。
2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税收入不超过100万元的部分，按25%计入应纳税收入，按20%税率缴纳企业所得税的年应纳税收入超过100万元不超过300万元的部分，按50%计入应纳税收入，按20%税率缴纳企业所得税
自2019年1月1日起，纳税人受到子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利率或住房租金、扶养老人专项扣除的，按照本办法规定处理。
自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险(包括企业和机构事业单位基本养老保险)单位缴费比例下降，失业保险、工作保险费率持续逐步下降。
“菜”多
创新增长的动力，促进经济高质量发展——增加研发投资，促进创新能力提高，关注民生改善，构建绿色税制。
政策依据
《财政部税务总局关于集成电路设计与软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号)
《财政部税务总局关于证监会创新企业境内发行委托证书试行阶段税收政策的公告》(财政部税务总局证监会公告2019年第52号)
《财政部税务总局关于继续研究开发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第91号)
《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见疾病药品增值税政策的通知》(财税〔2019〕24号)
《财政部税务总局关于国务院扶贫事业企业扶贫捐助所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫事业公告2019年第49号)
《财政部税务总局关于国家发改委生态环境部污染防治第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局关于国家发改委生态环境部公告2019年第60号)
《中华人民共和国车辆采购税法》
政策要点
依法成立并符合条件的集成电路设计企业和软件企业，于2018年12月31日前从收入年度开始计算优惠期，从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年到第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，到期前享受。
自首的是创新企业CDR (国内发行信托证书)取得国务院证券监督管理机构发行许可证之日起3年内，将收入转让给符合投资者取得条件的创新企业CDR，不征收个人所得税、企业所得税和增值税。
2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的内资研发机构和外资研发中心购买国产设备全额返还增值税。
从2019年3月1日开始，增值税一般纳税人进口销售和批发、生产零售罕见疾病药品、以简易的方式以3%征收率计算缴纳增值税的罕见疾病药品，将进口环节的增值税减少3%。
2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或县级(包括县级)以上人民政府及其构成部门和直属机构，批准以贫困地区扶贫捐款支出为目标，计算企业所得税应纳税收入时实际扣除。
2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件从事污染防治工作的第三方企业，按15%税率征收企业所得税。
从2019年7月1日起，城市巴士企业购买的巴士电车车辆免除了车辆购买税。
