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专门决策预算的编制
【例题·判断题】专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和资产负债表预算的依据之一。（ ）
【答案】√
【解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。
财务预算的编制
（一）现金预算
编制依据：业务预算和专门决策预算
内容：
（1）可供使用现金
（2）现金支出
（3）现金余缺
（4）现金筹措与运用
关系公式：
可供使用现金=期初余额 现金收入
可供使用现金-现金支出=现金余缺
现金余缺 现金筹措-现金运用=期末现金余额
【教材表3-13改编例题】M公司2016年年末现金余额为8000元，2017年理想的现金余额为3000元，M公司2016年年末的长期借款余额为120000元，短期借款余额为0元，企业短期借款年利率为10%，长期借款年利率为12%。如果资金不足，可以取得短期借款，银行的要求是借款额必须是1000元的整数倍。借款利息按季支付，作预算时假设新增借款发生在季度的期初，归还借款发生在季度的期末，归还借款是100元的整数倍。
要求：填写下表中空格的位置
“现金短缺”
筹集需要考虑的因素：
（1）补缺
（2）补足最低现金余额（已知）（3000）
（3）筹措及运用的影响（借款及利息支出）
（4）整数倍（已知）（1000元的倍数）
