销项税和进项税_ 什么情况下，公司有销项没有进项_销项税和进项税公式

销项税和进项税是增值税链条中，非常重要的两个环节，也是增值税计算应纳税额的关键。从税务的角度，进项税是公司可以用来抵扣税金的一项资产，有进项能减少要缴纳的税额。但在实务中，也有很多业务场景，使得公司只有销项没有进项，或者进项很少。

1、上游采购业务很少，典型的如咨询服务。主要成本是员工工资，不涉及上游材料或服务采购，进项会很少。那这类公司为了合理避税，也可能会考虑通过一些方式来增加可抵扣的进项，比如，员工工资中的一部分用费用报销的方式发放，或者将劳务外包，都能额外带来一些进项，减少要缴纳的增值税。

2、进项发票暂时没有收到。商贸企业估计会比较明显，公司都没有自己库房，只是利用客户资源优势，中间倒个手赚个差价。那销售业务发生时，跟客户已经确认收入结算了，但跟供应商的结算还没开始，账务上也只是先做的暂估。那这种情形其实只是进项与销项短期内的错配，影响并不太大。当然，也应该在关键结账节点留意类似情况，尽量提前跟供应商协商好，及时开票。也有公司贪图延后开票的那几天账期，但终归是要综合衡量啦。比较真要提前交税，那也是有资金成本的。

3、代开发票。因为是虚假业务，除非还特意在采购环节也假，否则肯定是没有对应的进项的。不过，这是很危险的事情，税务稽查那么严格，也很容易查出来，为了点点绳头小利给公司那么大的风险，并不划算。

4、供货方开不了票。有些个体户提供不了发票，或者典型的像农户提供的农产品，也是不需要开票的。这种情形还是要具体业务具体分析，有些品类税法就有规定，比如农产品的核定扣除，在吃透税法条款的前提下，保护公司的权益就可以，而不是非要找出来发票做抵扣。

5、配合供货方偷税漏税，不开发票账务处理。有两套账的小公司还是比较多的，有些业务不愿意走明面上的账，而是走的内帐，自然也不会开票了。供货方它省了各种税，得了利，也给采购方在价格方面给优惠。这种情况，关键是要计算清楚，到底有没有赚，毕竟进项税不仅是影响增值税的纳税额，还会影响企业所得税，以及一些附加的税费。同时，还得考虑清楚，在没有票的情况下，账务处理有没有问题，后面税务会不会查到，扣一个同谋的帽子一并罚款了。

以上就是一些比较典型的有销项，没有进项的情形，有些是正常业务，有些则可能是出于避税考虑。从企业长期经营的角度考虑，规范财务和税务，已经越来越重要了，不值得为一点绳头小利铤而走险。企业的纳税数据，也会作为企业最重要的信用数据，值得重视。