税前税后工资_ 一个华人大姐眼中的德国工资，真的是税前天堂、税后地狱吗？_工资税前税后计算

前天去德国图宾根市的一家中国超市购物，期间跟老板娘聊起了关于德国工资的问题。这位大姐祖籍是浙江温州，现在已经加入德国国籍。这位大姐说到最近几年德国华人生意越来越难做。以前华人开中餐馆的人少，还比较挣钱，但是现在中餐馆太多，而且中餐价格不高，利润越来越低了。开一家规模较小的中餐馆，老板的收入很可能低于1万欧元。而对于那些上班族，1万元的税前收入也算很多了。但是，德国的个人所得税很高，1年10万元的税前收入，税后只剩5万。当然，德国的福利很好，看病不花钱，住院的话每天也仅需要10欧元的费用。

我对这位大姐说，高福利必然对应高税负，不然国家财政体系难以为继。欧洲很多国家福利水平和税负水平都比较高，有利有弊。德国工资在税前的确不低，但是税后真的不高。大量的收入成为政府税收，个人可支配收入明显减少。但是，另一方面，高福利可以很大程度上减少个人开销，比如教育、医疗等费用，个人负但的部分很低。

来源：图虫创意

细究起来，以德国人的平均工资水平来看，德国的个人所得税的起征点很低。根据德国联邦劳动局统计，2017年德国职工的平均月工资为3209欧元，其中西部地区为3339欧元，东部地区为2600欧元。按一年12个月计算，德国职工的平均年工资为38508欧元。但是德国2018年的个税起征点为年收入9000欧元。也就是说年收入仅为全德职工平均工资水平的23%时就要开始缴纳个人所得税了。

而中国2019年1月1日起个人所得税法开始正式实施，免征点为5000元人民币，免征年收入为60000元人民币。2018年中国国家统计局公布的中国就业人员年平均工资为68380元人民币。也就是说，中国职工只有在年工资水平达到全国职工平均年工资的88%时才需要开始缴纳个人所得税。

来源：中国国家统计局

如果我们按1欧元兑换7.7人民币的水平进行换算，9000欧元约为69300元人民币。德国人年收入达到69300元人民币就要开始缴纳个人所得税了，与中国当下的60000元人民币的个人所得税起征点相差无几。考虑到德国职工平工资是中国职工平均工资的4倍以上，德国的个人所得税起征点着实够低的。

说完德国个人所得税起征点这个事情之后，我们再来看看德国个人所得税的税率问题。德国税法将德国处于不同状态下的工资收入分为六个类型，对应不同的税卡。一级税卡适用于独居家庭，如单身、离异、丧偶但无抚养子女的人群，享受普通税率。二级税卡适用于单亲家庭，适用类似于独居家庭但有抚养子女的人群，可以享受减免税率。三级/五级税卡适用于双方收入差距悬殊的已婚夫妻，这个比较人性化，收入较高的一方可以选择三级税卡，税率低；收入较低的一方可以选择五级税卡，税率高。四级税卡适用于双方收入差距不大的已婚夫妻，享受普通税率。六级税卡适用于兼职工作收入，税率很高。

来源：德国经验

我们按普通税率来看，税前月收入1500欧元就要开始缴纳个人所得税71欧元，税率为4.7%，高于中国的5000元人民币的起征税率3%。所以，德国职工不但个人所得税起征点低，起征税率也高于中国。

另外，从国际比较来看，德国居民税收占可支配收入的比重还是比较高的。根据一项研究可知，德国居民税收占可支配收入的比重为13%，明显高于中国的3%。

来源：国信证券

综上所述，德国的居民税负较高，税前收入和税收收入差别很大。如果你很喜欢自己支配自己的收入，在德国工作也许会让你很痛苦。因为咋一看工资很高，到手的工资却远低于预期。