国家税收标准_ 商贸业如何充分利用国家税收政策来扩大企业的利润_2019年国家个人所得税收标准

商贸型企业是中国民营企业的一大业态。就做贸易型企业而言，也容易也难。容易在于起步，难在于做大。有的企业就做大了，他们成为行业的佼佼者。为什么他们能做大?是否有共性的路径可循?商贸型企业后有厂商的掣肘不愿意提供全额票据或是个体户提供商品不提供票据，周围有竞争的红海，前有企业沉重税负挤压。怎么做才能扭转这些不利的情况？怎么样才能扩大企业的利润？

商贸型企业还可以选择分公司新公司异地经营，将自己的主公司的业务进行拆分，注册一个新公司或者分公司在税收洼地园区里面，将部分业务引到税收洼地公司的名下，那么该项业务所产生的增值税以及企业所得税就可以享受税收洼地的财政扶持奖励

商贸分裂模式案例操作

1、贸易型个人独资企业：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业，销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人独资企业：

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

商贸业有限公司业务拆分模式

1、有限公司：

企业A，在税收洼地设立一个企业B，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的企业B跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在企业B内，将一部分利润让企业B承担，企业B所产生的增值税企业所得税就可以享受地方财政的奖励扶持。

2、有限公司：

工厂型A，在税收洼地设立一个企业B，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，在税收洼地设立一个企业B跟经销商发生业务往来，工厂A以接近成本价卖给企业B，销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台B来纳税，以达到所产生税负可以享受地方财政的奖励

3、有限公司：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的企业B名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由企业B直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由企业B直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

通过案例计算我们来看一下服务型个人独资以及商贸型个人独资的税负

服务型操作案例一：

假设企业A营业额有2500w那么它就可以接受500w的服务业务，将这500w业务通过市场营销，广告等等服务业务分包给个人独资企业，个人独资的税负：

增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*3%=4368.93

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

合计254402.9 综合税率5.08%

商贸型操作案例二：

假设企业A在旗下设立采购型个人独资B，为企业A采购1000w的商品，商品真实价值为1000w但是进项只能取得500w，个人独资的税负：

增值税：/1.13*13%=575221.24

附加税：575221.24*3%=17256.64

所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

合计：681845.14 综合税率：6.81%