手机网站
手机网站
提醒！所有财务人员都注意到，费用报销以后不能只凭发票。武汉的一家公司刚刚被检查过！
费用报销可以只附一张发票吗？
费用可以用一张发票报销吗？有人说，为什么不呢，我们一直都是这样做的！然而，边肖刚刚看到了一个案例，并建议大家也来看看。
焦点:
企业所得税核定:
不符合税收规定的税前费用不按税收规定调整
2016:
经调查，贵单位于2016年3月17日在第31号凭证日记账中收取140，000.00元，并签订了《会议费协议》，甲方为企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会议费协议》第四条规定...乙方应一次性向甲方支付该款项……”第5条规定:...甲方只提供会议服务。”“财务总监已确认该费用为虚假协议，税务违法证据已由财务总监复印并签署。因此，会计费用协议被视为虚假协议。收费不符合税法关于真实性的规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查增加应纳税所得额158，401.89 (18，401.89+140，000.00)
这是4月27日才调查处理的案件。对每个人来说，在5月31日之前看到它还不算太晚。读完这篇文章后，让我们看看我们公司是否有类似的情况。一张发票不足以支撑业务是真实合理的。如果只用一张发票入账，企业的内部控制管理和税务管理都存在漏洞和风险。
费用报销不能只带一张发票！《企业所得税法
》第8条规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除企业实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他与所得有关的费用
当然，发票的证据也很重要。虽然《企业所得税法》没有明确规定税前扣除凭证仅限于发票，但对于取得发票的行为，符合规定的发票与其他材料一样，是证明业务真实性和合理性的有效凭证，是不可缺少的。其他文件也有规定
《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第三项规定:为加强发票的审核，不符合规定的发票不得作为税前扣除的凭证；
《税收征收管理法》第21条规定，纳税人必须取得购买货物的有效发票。
国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》第八条第(二)项在日常检查中，发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是不填写纳税人全称的发票，不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号《国家税务总局关于开具增值税专用发票有关问题的公告》第二条不符合规定的发票不得作为税收收入
那么，日常工作中的主要业务实质性要求是什么？包括但不限于以下内容
1。实物资产
如:购买原材料、机械设备、办公用品、低值易耗品、礼品等。收据文件和收据文件是否签字，审批手续是否完备，是否有采购合同，是否有质量验收证书，发票日期和发票金额是否与采购合同相符，发票是否由第三方开具，采购是否远近，成本率是否明显超过行业合理水平
2。租赁发票
是否经行政办公部门审核确认，该房屋是否有租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致？
3。商务招待费
商务招待费报销，无论是经办人、部门经理还是公司总经理，都要检查、签署和批准大额发票是否有消费清单大额发票是税务检查的重点，如果没有清单，就可能被认为是虚耗。
4。差旅费
差旅费报销单内容是否齐全，所附机票是否为营业场所的机票、餐饮、住宿及交通费用，营业场所的发票是否齐全，人员及人员名单是否与派出人数一致。
5。会议费用
会议费用报销，是否有会议通知、会议议题、与会人员名单、签到表等信息，是否有与会议无关的费用(如差旅费)例如，如案例中所提到的，没有发票、合同、14万元的费用、细节等等。这是绝对不允许的！如果税务不检查，你检查谁？
6。薪资
是否有考勤记录、招聘合同、工资和工资的个人所得税扣缴，工资金额是否符合劳动合同和考勤纪律
7。运费
运费报销，是否有运费报销单，起运地和到达地是否与运费报销单一致，起运地和到达地以外的车辆运输，运输价格是否大幅波动
8。燃油费用
燃油费用已报销，已报销的燃油费用是否为公司车辆，公司是否有车辆，总燃油费用是否超过车辆的理论最大燃油消耗量
9。水电费
水电费报销，发票上的代码是否与水表和电表的代码一致，是否与公司的容量一致一些企业账面上几乎没有产出，但公用事业非常高。
费用报销中需要注意的五个要点
1。账单与实际业务相符
这是报销费用最基本的常识。例如，当小伙伴购买一批材料时，他们通常应该获得商品的购买和销售发票，但最终他们会在财务报销中使用接收服务的发票。这是不相关的，自然不允许报销。
如果一些小供应商没有发票怎么办？税务局认不出来，所以记得提醒你的小伙伴在买东西前问一下有没有发票，如果没有发票，换成另一张。
2。附件能有力支持
发生费用的真实性，附件和报销单应具有很强的逻辑性和相关性。例如，材料采购金额的报销，下面的送货单只注明了材料的批次和总金额，没有说明材料的用途，送货员和收货人也没有任何签名。财务人员在审核报销表时，无法根据这些现有文件判断采购业务是否真的在发生，以及是否存在欺诈风险。
3。获得的发票类型符合税法要求
。在这里，让我们总结一下:水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料购置费等。可以通过特殊票报销，但餐费、员工交通费、俱乐部、KTV、酒吧、商务招待礼品、员工福利发票等除外。可以用普通票报销。
4。对于涉及特殊票的报销，尽量单独填写
，以提醒小伙伴。对于涉及特价机票的报销，在填写报销单时，将特价机票的无税价格和含税价格分成两行填写，以便于以后的财务核算处理。
此外，还应进一步指出的是，获得特殊报销票的人员必须在发票开具后360天内得到报销。如果他们报销超过360天，他们只能无情地告诉他，票上显示的税款必须自己掏腰包。
5。附件中的文件格式符合内部管理流程
非常重要。我们必须告诉我们的小合作伙伴，许多费用的报销将涉及公司内部几个部门的专业意见，这些内部批准意见应在报销之前获得。
例如，如果一个项目正在进行土木工程改造，该项目肯定会在施工前进行评估。只有评估通过后，才能进行施工和后期费用报销。然后将方案评审通过的文件附在报销单上，以便财务人员在审核过程中看到项目的评审符合公司内部管理要求，并能安全通过审核。
，当然，这个要求是基于公司内部控制的延伸。不同的公司要求不同的标准。一般来说，管理更加规范的公司在这方面会有更严格的要求。
严格审核费用报销的四个关键点
1。费用报销单或差异费用报销单上的签字不完整，如部门负责人不签字或财务负责人不签字
要求:
费用报销单或差异费用报销单上的所有报销员、财务负责人、部门负责人必须签字。如果分行没有本地财务，兼职财务人员应在财务负责人处签字，部门负责人应为分行经理。
2。报销单
1)填写不规范，小写金额与人民币符号之间有空格；
要求:
小额和人民币符号不得有空格或连笔，应正确书写为$ 100.00；措辞不正确:￥100；
2)金额中的任何数字部分都不能用零或补码填充；
要求:
金额的无位数部分用零或零填充；
3)报销单上的文字已被涂改和删除；
:
报销单要求不变。如果有任何错误，需要重新填写。
4)字数不对；
要求:
金额填写标准，无书写错误；
大写数字举例:零、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百万、千、百万
5)大写金额与数字金额不一致；
要求:
小额与大写金额一致；
6)项目不完整，报账部门、报账日期及附件数量缺失；
:
项目要求必须填写，报销部门、报销时间、报销项目、附件数量必须填写
3。原始单据的偿付问题
1)获得的发票没有加盖卖方的发票印章；
:
发票要求必须加盖卖方发票专用章，并与卖方名称一致，否则不允许报销；
2)取得的收据未加盖卖方财务印章；
要求:收据需加盖卖方财务印章，无财务印章不得报销；
3)由于不同的旅行日期和路线，报销将通过手工进行，而不是通过机器、序列号或相同的号码。
要求:对于不同的旅行日期和行程，不得通过序列号或相同的编号段报销手撕非机票。
4)已报销的手撕非机票上没有国家税务监督印章；或者虽有国家税务监管印章，但没有防伪识别码或水印；
要求:
手撕非机印票必须印有国家税务监督印章，并有防伪识别码或水印；
4。报销单据粘贴中的问题
1)票据粘贴混乱；对
:
票据的要求先分类，再按时间排序，依次粘贴在粘贴纸上；小张的钞票需要均匀粘贴，不要厚薄不均，以保证钞票的光滑。
2)钞票用胶棒装订和粘贴。
要求:附件用胶水粘贴；
3)火车票上关于日期和票价的重要信息被胶水粘住，无法查看。
要求:
票据上的金额、日期等重要信息不得粘贴，票据信息应可见、可搜索。
来源:税收来来去去，二哥税收理念，会计理论，武汉税收
