一份“奇怪”的银行财务报告:资本充足率从15.73%飙升至15357%

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中国时报()记者冯报道

日前，中国债券信息网披露了黄石农村商业银行股份有限公司(以下简称“黄石农业银行”)2019年第三季度信息报告(以下简称“第三季度报告”)

根据

年第三季度的报告，截至今年9月底，黄石农业商业银行总资产为105.51亿元，总负债为98.83亿元。资产负债规模比2018年底增加了20多亿元。然而，在黄石农业商业银行规模扩大的同时，其营业收入却大幅下降。数据显示，该行第三季度末营业收入达到2亿元，同比下降70.92%

值得注意的是，该行今年前9个月的净利润为6300万元，超过了2018年全年的利润。然而，与2018年9月相比，净利润同比下降68.08%。此外，第三季度报告显示，该行资本充足率实际达到15357%，而半年度报告为15.73%。会不会是小数点被遗漏了，资本充足率达到惊人的15，357%？

关于我行资本充足率飙升和盈利能力问题，华夏时报记者多次致电黄石农业公司，但出乎意料的是，一位自称负责宣传的人士并未解释三季度报告中的相关数据，而是坚称“没有向公众发布相关信息”，并表示记者获得的信息有误。

但事实上，记者获得的黄石农商公司2019年季度报告是在中国债券信息网上发布的，该网是中央政府债务登记结算有限责任公司(以下简称“中央结算公司”)的网站，中央结算公司是经国务院批准并出资的国有独资中央金融企业

山东一家农业公司资本运营部负责人也告诉记者:“根据监管要求，在债券发行和续期过程中，发行人必须通过中国债券信息网和中国货币网披露相关信息。”“

资本充足率飙升，收入骤降

记者

注意到，在中国债券信息网披露的黄石农业商业银行2019年第三季度报告中，最令人困惑的是资本充足率飙升至15357%，而银行的资本充足率等数据此前表现正常。

联合信用评估有限公司在黄石农业银行2019年跟踪评级报告中披露，2018年，随着业务的发展，黄石农业银行的风险加权资产规模和风险资产系数均较去年底有所增加。截至2018年底，黄石农业商业银行风险加权资产余额为52.46亿元，风险资产系数为61.92%；股东权益占总资产的比例为7.48%，财务杠杆略有增加。截至2018年末，资本充足率为16.53%，一级资本充足率和核心一级资本充足率均为11.68%，资本保持充足。

在中国债券信息网披露的黄石农业商业银行2019年第一、二季度报告中，资本充足率等指标稳步上升。本行年末资本充足率为15.02%，一级资本充足率和核心一级资本充足率均为10.68%；第二季度末，资本充足率为15.73%，一级资本充足率和核心一级资本充足率均为11.15%截至今年9月底，本行一级资本充足率和核心一级资本充足率已小幅降至11.07%，资本充足率飙升至15357%，但三季度报告并未解释资本充足率为何异常偏高。

资本充足率反映了商业银行在存款人和债权人的资产损失之前，能够用自己的资本承受损失的程度。设定该指标的目的是抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益，确保银行和其他金融机构的正常运营和发展。

资本充足率通过净资本与风险加权总资产的比率来衡量根据黄石农业商业银行2019年第三季度的数据，随着银行资产规模的扩大，以风险加权总资产为分母的资产总额为58.82亿元，较第二季度末有所上升。如果你想获得更高的资本充足率，作为分子的净资本增长率要高于分母。由于黄石农业商业银行的利润大幅下降，很明显该行不具备以利润补充资本的可能性。

从净资本来看，2019年第三季度披露的资本充足率为15357%，风险加权总资产为58.82亿元。经计算，该行净资本为9032.99亿元，与交通银行相当。黄石农业公司的资产规模刚刚超过100亿

此外，在第三季度的利润表中，银行的营业收入和净利润也令人费解。

数据显示，截至第三季度末，黄石农业公司的营业收入为2亿元，同比下降70.92%收入构成中，本行净利息收入8900万元，同比下降83.24%，其中，利息收入从去年同期的8.43亿元大幅下降至2.55亿元此外，贷款利息收入的减少对利息收入的总体下降起到了决定性作用。今年第三季度末，黄石农业商业银行贷款利息收入为2.27亿元，同比下降67.76%。截至今年第三季度末，本行贷款总额为54.64亿元，比2018年第三季度末增加5.95亿元。换句话说，今年第三季度末，尽管贷款总额有所增加，但银行的贷款利息收入却大幅下降。在这方面，三份季度报告仍然没有解释。

除上述黄石农商公司的营业收入外，今年第三季度末净利息收入和贷款利息收入同比大幅下降，记者还发现，该行2018年前9个月的营业收入为6.87亿元，远高于2018年全年营业收入2.87亿元。

查看黄石市农业商行的盈利情况今年前9个月，本行净利润为6300万元，同比增长0800万元，同比下降68.08%。此外，根据中国债券信息网，黄石农业商业银行在2018年第三季度末实现利润1.97亿元，而2018年为5500万元

数据显示，黄石农业商业银行2018年全年营业收入和净利润远低于2018年前9个月。

公开披露财务报告数据的错误？

对于上述中国债券信息网披露的财务报告数据，上述黄石农业商业银行宣传员在接受记者采访时表示，“我们没有向公众发布任何信息，我们有正式的披露渠道”，并反复强调记者获得的信息是错误的。当记者进一步询问数据哪里出错时，这个人直接挂断了电话。

但事实上，我行2019年季度报告、2018年年度报告及记者获得的其他信息均在中国中央结算公司网站中国债券信息网上发布同时，监管部门对发行人的信息披露有严格的规定。《全国银行间债券市场金融债券信息披露细则》第四条规定，发行人应向中国外汇交易中心、全国银行间同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司(以下简称中央结算公司)分发相关信息披露文件。同业拆借中心和中央结算公司应分别通过中国货币网(www.chinabond.com.cn)和中国债券信息网(中国债券网)向投资者披露

上述山东某农业公司资本运营部负责人表示，简而言之，商业银行发行债券必须在中国债券信息网等地发布相关信息，该信息也是公开披露信息。

、黄石市农业商业银行第三季度报告显示，截至2019年9月底，我行已通过银行间债券市场，通过记账备案和集中配售方式，成功发行了2亿元人民币的带减记条款的二级资本债券(以下简称“流动债券”)。根据新资本监管条例的要求，该债券的期限为10年，并附有发行人在第五年年底的赎回权。票面利率为5.80%，认购倍数为1。00次，第一次付息日为2018年7月3日截至2019年9月底，本行二级资本债券工具余额为2亿元，应计利息为870万元

很明显，黄石农业公司是债券发行人

公开信息显示，黄石农业商业银行成立于2013年2月。它是由原黄石滨江农村合作银行改制而来的农村商业银行，初始注册资本为3亿元。2014年12月，黄石农业商业银行每10股资本公积增资2股，增资6000万元。截至2018年底，黄石农业商业银行注册资本为3.6亿元。本行前五名股东及持股比例为:湖北孝感农村商业银行股份有限公司10.00%，鄂州熊俊房地产开发有限公司8.89%，黄石扬子建安集团有限公司7.00%，湖北永世贸易有限公司6.12%，上海田明贸易有限公司4.19%截至2018年底，黄石市农业商业银行共有16家分行，全部位于黄石市辖区内