七个问题和答案向您展示如何开具、认证和扣除增值税发票~

关于发票开具、认证和抵扣一直是许多财税朋友的热门话题。现在，让我们整理和总结一些问题。让我们来看看边肖~

01和2019的增值税税率调整后，增值税发票是如何开具的？

A:

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)，

1。普通增值税纳税人(以下简称纳税人)按增值税税率调整前16%和10%的原适用税率开具的增值税发票，如遇销售折扣、暂停或退货需开具红字发票，应按原适用税率开具红字发票；如果开票有误，需要重新开具，在重新开具正确的蓝字发票之前，应按原适用税率开具红字发票。

2。增值税税率调整前未开具增值税专用发票的纳税人，需要开具增值税专用发票的，应当按照原适用税率开具。

3。增值税发票税控开票软件的税率栏默认显示调整后的税率。有本公告第一条、第二条所列情形的，纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

4。国家税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品及服务税分类编码表》，纳税人应根据更新后的《商品及服务税分类编码表》开具增值税发票。

5、纳税人应及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整

02纳税人在购买客运服务时能否抵扣进项税？如何抵消？

A:

根据《关于深化增值税改革的公告》(财政部海关总署、国家税务总局2019年第39号公告)第六条，纳税人购买国内客运服务，允许从销项税额中抵扣进项税额

(1)对于未取得增值税专用发票的纳税人，暂按以下规定确定进项税额:已取得增值税电子普通发票的纳税人，发票上注明的税额为税额；

2。如果获得带有乘客身份信息的航空运输电子客票旅行路线，进项税应按以下公式计算:

航空客运进项税=(票价燃油附加费)> 19% × 9%

3。如果获得了带有旅客身份信息的铁路客票，为了计算进项税，按以下公式计算:

铁路旅客运输进项税=票面价值÷ 19% × 9%

4。对于带有旅客身份信息的道路、水路等其他客票，进项税按以下公式计算:

道路、水路等其他旅客运输进项税=票面金额÷ 1.3% × 3%

03。哪些行业和小规模纳税人新纳入自开票范围？

A:

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人增值税专用发票试点范围的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条，扩大小规模纳税人增值税专用发票试点范围小规模纳税人开具增值税发票的试点范围将从住宿、认证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务扩大到租赁和商务服务、科研和技术服务、住宅服务、维修和其他服务。上述八个行业的小规模纳税人(以下简称试点纳税人)有增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税专用发票管理系统自行开具增值税专用发票

试点纳税人销售其取得的房地产需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关提出申请

04、小规模纳税人代开专用发票和自开发票，销售金额在小微企业标准范围内，且专用发票对应的销售金额可享受免税？

A:

根据《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号):“8 .对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，本期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，可在全部增值税专用发票一并收回或按要求开具红字专用发票后，向主管税务机关申请退税。”“

05，取消增值税发票认证的纳税人有哪些？

a:《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的通知》(国家税务总局公告2019年第8号)第二条规定，取消增值税专用发票认证的纳税人范围应当扩大。取消增值税发票认证的纳税人范围将扩大到所有普通纳税人。普通纳税人在取得增值税专用发票(含增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路增值税电子普通发票，下同)后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询选择申请抵扣、出口退税或代理退税的增值税发票信息。

增值税发票选择确认平台的登录地址由各省、自治区、直辖市及国家税务总局计划单列市税务局确定并公布

第3条规定，本公告自2019年3月1日起施行

06，每个纳税期增值税发票检查确认平台中的“抵扣检查”和“确认检查”功能的检查确认时间范围是多少？

A:

每个纳税期的检查确认时间范围由平台根据您完成上一期和下一期申报的时间自动确定。也就是说，本期检查确认的开始时间是您完成上一次申报的日期或上一次申报的截止日期(到期优先原则)，结束时间是您完成本次申报的日期；如果您没有进行本次申报，本期审核确认的截止日期与您所在省税务机关规定的本次申报截止日期相同。

07。开具红字增值税发票有时间限制吗？

A:

没有时间限制，只要符合开具红字发票的条件，就可以开具。