增值税计算公式分析(非常实用)

(1)计算公式

基本公式:本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额

完整公式:本期应交增值税=销项税额-(进项税额-进项转移-留存抵免税额简化税额

[提示)三个关键环节:一是如何计算销项税额；第二，如何抵扣进项税；三是纳税义务发生时间的确认

(2)计算销项税额

销项税额=销售金额(不含税价格)*税率

销售金额不含税=销售金额含税÷

1。销售金额一般销售方法

(1)销售金额=所有非价格费用(如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装费、运输和装卸费等。)

[注1]非价格费用被视为包括增值税在内的收入，必须转换为非税收入，然后并入销售额

[注释2]何时应转换为无税销售？

(1)小规模纳税人销售一般需要转换；

②商业企业零售金额应折算；

③普通发票金额应折算；

④超值费用和应税包押金应折算

(2)的销售额不包括:

(1)委托加工消费品代收代缴的消费税；

②预付运费；(2)条件:运输部门的运输费用发票开具给买方；纳税人将发票转让给买方)

③代表买方收取的政府资金或行政费用；(3)条件:经国务院、国务院有关部门或省人民政府批准；发行省级以上财政部门印制的财政票据；所收取的所有款项应上缴给财务)

(4)在销售货物时向买方收取的保险费，以及代表买方向买方收取的车辆购置税和车辆牌照费。

2。根据纳税人近期同类商品、服务、无形资产或房地产的平均销售价格计算的认定销售额(系列价格)

(也适用于价格明显偏低或偏高且无合理商业目的的情况)

(1 );

(2)按其他纳税人近期同类商品、服务、无形资产或房地产的平均售价；

(3)由应税价值组成

构成应纳税额=成本×(1+成本利润率)

=成本×(1+成本利润率)消费税

(4)使用的固定资产视同销售。销售不能确定的，固定资产净值视同销售

其中，固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

3。特殊销售模式

(1)折扣和折扣模式