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毫无疑问，2019年是加密货币税收的里程碑世界各国都意识到加密货币将长期存在，并相应调整了税收政策。仅在2019年，一些国家就制定并修订了加密货币税收法律法规。许多政府发布了新修订的指导方针，修改了加密货币税收法律法规，并利用税收激励和其他机制来吸引高层人士。相应地，许多国家也选择完全禁止加密货币的流通。然而，纵观2019年全年，总体趋势可以概括如下:加密货币税势不可挡由于加密货币本身被认为是一种资产，税收也是合理的。无论你是决定纳税还是试图找到一个合理的避税方法，你都必须首先弄清楚你在做什么，以及它将如何影响你。下面
，让我们来看看2019年世界各国在加密货币税收方面的立法行动:
北美
美国:新的指导原则、改变税收形式和执行通知
。对国税局来说，2019年无疑是忙碌的一年
在向加密货币投资者发送了数千份执行通知以澄清加密货币的纳税义务后，美国国内税收署为从事数字现金交易的纳税人发布了两项新的指南。此外，标准税务表格1040的附表1也进行了修订，纳入了关于加密货币持有或交易的一般声明
新指南包括2019-2024年收入决策和43个常见问题然而，目前美国的加密货币税收政策并不完全明确:美国国内税收署早在2018年就正式禁止了这类交易所的运营(换句话说，将一种加密货币兑换成另一种加密货币基本上是免税的)，而2017年通知中的问题尚未完全解决。
可以看出，国内税收署发送的加密货币和税收政策的信息自相矛盾。恐怕只有官方的指导才能解决这个问题。
百慕大:以加密货币缴税
根据全球金融服务公司圈的一份报告，与俄亥俄州暂停比特币税的政策不同，百慕大成为第一个允许人们以美元硬币(USDC)稳定货币缴税的地方政府
，当然，一个更广泛的加密货币纳税计划也正在筹备中，百慕大政府也宣布打算支持“使用稳定的货币和更广泛的非集中化金融协议和服务”“百慕大目前主要鼓励使用与美元挂钩的加密货币，在政府一级的加密货币支付领域也处于领先地位Circle Corporation的联合创始人兼首席执行官杰里米·阿拉尔(Jeremy Allaire)表示:“
”百慕大总理今天发布了一项适用范围更广的公告，称稳定的货币被视为金融体系未来的实施计划，同时强调金融技术领域的创新活动。这种创新不仅可以为百慕大人民创造价值，还可以通过根据《数字资产商业法》获得许可的企业在全球创造新的价值。“
欧洲
葡萄牙:无个人加密货币使用税
葡萄牙成为少数几个计划使用加密货币税收优惠吸引高净值个人移民的国家之一
去年8月，葡萄牙税务局宣布加密货币交易和加密货币支付不征收增值税此前，2018年发布了一项裁决，宣布个人出售加密货币的收入无需缴税。任何加密货币的销售或交易都不属于资本收益，因此没有必要承受高达28%的葡萄牙税率此外，加密货币交易不是投资收入，也可以避免高达28%的投资所得税税率
但是，应该强调的是，上述政策仅适用于个人，位于葡萄牙的企业仍然需要缴纳各种税，包括增值税、社会保障税和所得税等。
葡萄牙能否通过这一举措成功确立其作为强大加密货币强国的地位？结果如何呢？只有时间能给出答案
英国:当保守党会见加密货币
英国税务、支付和海关部门-英国税务和海关部署(HMRC)-最近更新了针对企业和个人的加密货币税收政策文件
政策文件反映了该机构的传统立场，指出HMRC不将加密货币视为实际货币，而是使用术语“加密资产”来指代它。
和大多数国家一样，这份针对个人的政策文件规定，加密货币交易是需缴纳资本利得税的个人投资。在英国，任何与加密货币相关的销售、交换、馈赠、支付或服务都要纳税
在美国和以色列等国家，资本利得税也被认为适用于加密货币交易然而，与其他国家在个人活动和商业交易之间划清界限的努力不同，HMRC指出，加密货币交易“只有少数特殊情况”是商业活动。该文件还补充道:
“HMRC认为，个人在加密货币资产交易中的频率、组织级别和复杂性足以证明此类活动等同于金融交易。”
政策文件进一步指出，雇员的工资和采矿活动也要缴纳所得税。
法国:加密货币交易完全免税
目前，法国经济和财政部长布鲁诺·勒梅尔似乎是加密货币征税合理性的代表人物
法国政府这次决定摆脱其他西方国家的影响，并宣布法国将免除所有加密货币交易的税收。
根据2019年9月发布的报告，法国当局不会对加密货币之间的兑换交易征税，但表示在兑换成法定货币时会征收某些税
许多熟悉加密货币税收惯例的朋友可能发现，法国是唯一一个决定不对不同加密货币之间的交换交易进行双重征税的国家。
在大多数情况下，不同加密货币之间的交易将受到双重征税，特别是当使用先进先出(FIFO)和其他计算方法时。
丹麦:计算旧账户并审查2016年至2018年期间的应付税款
丹麦税务机关Skattestyrelsen比国内税收署更“痴迷于金钱”，并已致函所有加密货币交易商，要求他们提供所有以前的加密货币交易记录
Skattestyrelsen使用先进先出的方法跟踪2016年至2018年的交易损益信息
丹麦税务局开始调查2700名据称在2018年底未缴纳比特币投资所得税的个人，并在此期间关注该国所有加密货币所有者。
接下来，2019年1月，丹麦税务局授权Skattestyrelsen调查三家国内加密货币交易所的所有加密货币交易信息截至去年8月，该机构进一步获得授权，从2万名私人投资者那里获得加密的货币交易信息。
的净值正在逐步收紧，丹麦投资者对加密货币的命运仍悬而未决。
大洋洲
澳大利亚:与主要西方国家一致
澳大利亚税务局于2019年6月发布了一个指导框架，将加密货币归类为“资产形式”，因此要求持有人缴纳资本利得税并申报
此外，澳大利亚税务局认为，与比特币相关的交易属于“易货交易”——尽管不需要缴纳商品和服务税，但仍需要缴纳相应的资本利得税。
本指引与美国、英国等其他主要西方国家基本一致，并基本遵循当前全球加密货币和税收政策的主流政策。
新西兰:以加密货币支付
新西兰国家税务局于2019年8月发布了以加密货币支付工资和资金的相关指南
尽管这一措施，尤其是加密货币和工资之间的直接联系，似乎表明新西兰有意对加密货币敞开友好的怀抱然而，新西兰税务局局长内奥米·弗格森(Naomi Ferguson)也明确表示，新西兰政府不会将加密货币视为合法货币。
"从专员的角度来看，加密资产是一种财产加密资产不属于通常理解的“货币”(至少目前不属于)具体来说，由于加密资产不是由政府发行的，因此在任何情况下都不能被视为法定货币。此外，尽管越来越多的人使用一些加密资产作为商品和服务的支付载体，但它们仍未被“普遍”接受。“
”鉴于到目前为止持续的极端波动，一些加密资产的价值存储容量也存在疑问。“
本裁决仅适用于工薪阶层，不适用于自营职业者，仅适用于以固定金额和固定工资水平提供服务的企业雇员
亚洲
中国:虚拟财产，但不是法定货币
出乎意料的是，中国一家法院在2017年要求全面禁止加密货币交易后，于2019年7月将比特币描述为虚拟财产，这意味着加密货币的财产地位得到了法律的承认顺便提一句，该裁决旨在解决封闭式交易所与因此遭受财务损失的用户之间的纠纷。
目前，中国尚未出台针对加密货币的具体税收规定，但法院对加密货币作为资产的裁决可能会促使中国税务机关最终公布与加密货币相关的税收政策。
新加坡:从2020年1月起，加密货币将免除增值税
，新加坡的加密货币交易将免除商品和服务税(简称商品及服务税，新加坡的国内增值税)
2年7月，019，新加坡税务局发布了电子货币免税指南草案，以指导国内加密货币兑换征收增值税。去年11月，该草案获得伊拉克监管机构的批准，成为一份正式的政策文件。
到2019年底，由于加密货币作为交易载体的定位，它将被视为易货贸易类别。IRAS指出，比特币、以太网、LTC和其他加密货币符合数字支付令牌作为交易载体的定义虽然稳定的货币不属于这一定义的范围，但它也免于增值税。
"数字支付令牌不得有基于任何其他值的任何值因此，任何以法定货币计价或与法定货币价值挂钩的数字代币(如稳定货币)都不是数字支付代币“
但本指引特别强调，虽然稳定货币不属于加密货币的范畴，但它也可以享受增值税免税。这可能是因为IRAS正在为天秤座货币的发行做准备
“相反，与任何法定货币、一篮子货币、商品或其他资产相关联或由其支持的代币是现行《商品及服务税法》附表4第一部分第1(j)项所列的豁免衍生产品。”此类代币交易也免缴增值税“
泰国:在税收系统中使用区块链技术
百慕达计划以加密货币纳税，而泰国政府计划使用区块链进行退税
2年11月25日，泰国海关总署署长帕恰拉·阿努塔西尔帕在接受《曼谷邮报》采访时表示，泰国税务局将推出一种基于连锁的大宗退税制度，以升级目前的退税制度。该系统预计将于2020年年中部署。
9 Anuntasilpa解释说，未来的退税制度将要求石油出口商在运输燃料后缴纳消费税，应付税款将增加。区块链科技将帮助税务机关更有效地检查企业纳税。
目前，石油出口商需要提交免税文件，但整个过程过于复杂，全面检查几乎不可能实现
伊朗:用胡萝卜加大棒政策管理加密货币开采
在打击非法加密货币开采的斗争中，伊朗当局悬赏鼓励公民举报未经授权的开采活动然而，根据这一原则，经授权的伊朗采矿企业可以享受税收优惠。去年9月，伊朗国家税务总局宣布，国内矿业公司如果将海外收入汇回国内，就可以享受免税待遇。
根据该报告，国家税务总局将向符合标准的企业提供与非石油出口商相同的免税待遇。
伊朗税务署认为，与其他工业活动一样，加密货币开采是一项应税业务，因此应遵循伊朗中央银行的要求，将海外收入汇回该国。
欧亚
格鲁吉亚:无增值税，无加密货币支付
格鲁吉亚政府也宣布对加密货币免征增值税2019年6月，格鲁吉亚财政部长诺达尔·哈杜里签署了一项法案，旨在规范加密货币交易和采矿实体应缴纳的税款然而，这项免税不适用于专业加密货币开采公司，除非它们在海外注册
在格鲁吉亚，人们不能使用外币作为支付手段，加密货币也属于不支付的范畴
南美
巴西:公众有义务报告每一笔加密货币交易
巴西政府显然打算密切监控巴西所有加密货币交易商
2年5月，巴西联邦税务局指出，所有参与加密货币交易的巴西公民都必须报告交易信息。新措施涵盖个人、企业和经纪机构，涉及所有与加密货币相关的活动，如交易、易货、存款和取款。
据报道，联邦税务局认为，巴西数字现金市场的投资者规模甚至超过了巴西第二大证券交易所。目前，巴西约有80万数字现金投资者，所以政府强制报告加密货币交易是可以理解的。然而，这项新政策无疑会给税务机关带来沉重的工作量
规则还要求所有本地加密货币交易所向联邦税务署报告所有交易，而不设置最低报告阈值可以看出，巴西对加密货币的控制更加严格——相比之下，外汇交易或其他对等交易有一个最低申报门槛，只有超过3万巴西雷亚尔的交易需要每月申报
通过这项措施，巴西当局希望严格打击洗钱、逃税和资助恐怖组织等非法活动。不履行义务的个人将面临高达未申报交易金额3%的罚款。
2019年是加密货币和税收政策全面改革的一年。比特币诞生11年后，世界各国开始为纳税人组织与加密货币活动相关的信息。我们也拭目以待，希望能在2020年底评估加密货币能带来什么样的增税。
