增值税税率和扣除率的调整还不清楚？请放下这15个问题

为了深入贯彻落实党中央、国务院关于减免税费的决定和部署，财政部、国家税务总局今年以来制定了一系列优惠政策和配套文件。为进一步方便纳税人和税务人员正确理解有关减免税政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局减免税工作领导小组办公室对各地区政策执行中反映的问题进行了梳理，供纳税人参考研究。

深化增值税改革是2019年实施更大规模减税和减费的亮点。根据财政部、税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革政策的公告》，从4月1日起，增值税税率和抵扣率将进行调整。在政策实施过程中，纳税人对以下15个问题提出了更多的问题

1。自4月1日以来，增值税税率做了哪些调整？

A:从2019年4月1日起，增值税一般纳税人将有增值税应税销售额或进口货物。如果适用原来的16%税率，税率将调整为13%；适用原10%税率的，税率调整为9%

2。从4月1日起，哪些增值税应税行为适用9%税率？

A:从2019年4月1日起，增值税一般纳税人以9%的税率销售运输、邮政服务、基础电信、建筑和房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权、销售或进口下列货物:

——粮食、食用植物油和食用盐等农产品；

-自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、甲烷和家用煤炭产品；

-图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

-饲料、化肥、农药、农业机械、农用薄膜；

-国务院规定的其他货物

3。6%税率下的增值税应纳税行为是什么？

A:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务和无形资产，税率为6%

4。在此次增值税改革的深化中，普通增值税纳税人购买农产品是否调整了原有的10%抵扣率？

A:已调整《关于深化增值税改革的相关政策公告》规定，对普通增值税纳税人购买农产品适用原10%的抵扣率，抵扣率调整为9%

5。b公司采用农产品进项税核定扣除的方法。2019年4月1日之后，购买农产品的适用扣除率是多少？

A:《农产品增值税进项税额核定扣除实施办法》规定，农产品进项税额的扣除率为销售货物适用的税率。财政部、国家税务总局《海关总署关于深化增值税改革的公告》第一条规定，增值税一般纳税人销售增值税或进口货物应纳税的，原16%的税率调整为13%；适用原10%税率的，税率调整为9%上述规定自2019年4月1日起实施因此，2019年4月1日以后，如果乙方销售商品适用的增值税税率为13%，相应的抵扣率为13%；如果销售商品的增值税率为9%，则扣除率为9%

6。增值税一般纳税人为生产或加工13%税率的货物而购买的农产品，进项税能否按10%的税率计算？

答:是的增值税一般纳税人购买用于生产或者加工货物的农产品，税率为13%，进项税额按10%的税率计算

7。c公司是增值税的一般纳税人。购买的农产品不仅用于生产税率为13%的商品，还用于生产和销售其他商品和服务，这些商品和服务目前没有单独核算。我能以10%的扣除率计算进项税吗？

a:否根据《财政部国家税务总局关于增值税税率下调有关政策的通知》和《财政部海关总署国家税务总局关于深化增值税改革有关政策的通知》的规定，纳税人购买的农产品既用于生产13%税率的货物，又用于生产和销售其他货物和服务，需要单独核算。未单独核算的，进项税额按照增值税专用发票或海关进口环节增值税完税凭证上注明的增值税，或者农产品进项发票或销售发票上注明的农产品进项价，以9%的扣除率统一计算

8。增值税一般纳税人购买农产品时，哪些增值税抵扣凭证可以用来抵扣进项税？

A:购买农产品的增值税一般纳税人可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税

9。购买农产品并取得小规模纳税人开具的流通环节增值税一般发票的增值税一般纳税人能否计算抵扣进项税？

A:增值税一般纳税人购买农产品，取得小规模纳税人在流通环节开具的增值税一般发票，不计算抵扣进项税

10。普通增值税纳税人购买农产品，从小规模纳税人处取得增值税专用发票时，如何计算进项税？

A:对于购买农产品并从小规模纳税人处取得增值税发票的增值税一般纳税人，按简单计税法按3%的税率缴纳增值税，进项税按增值税发票上注明的金额和9%的扣除率计算

11。增值税一般纳税人购买农产品并取得农产品销售发票或购货发票时，如何计算进项税？

a:增值税一般纳税人购买农产品并取得农产品购销发票的，进项税按农产品购销发票上标明的农产品收购价格和9%的扣除率计算

12。增值税一般纳税人从批发和零售部门取得的购买免征增值税蔬菜的普通发票，能否作为计算进项税额的凭证？

A:增值税一般纳税人从批发和零售行业取得的购买免征增值税蔬菜的普通发票，不得作为计算进项税额的凭证

13。纳税人在2019年3月31日前购买的农产品已按10%的扣除率扣除。2019年4月用于生产或委托加工的货物是否可以增加13%的税率？如果是，扣除额能加到2%或1%吗？

A:2019年4月1日以后，纳税人将使用农产品生产或委托加工货物，税率为13%，按1%的附加税率扣除。它将不再区分购买的农产品是在4月1日之前还是在4月1日之后。

14。税收政策规定，纳税人购买用于生产13%税率商品的农产品，应按10%的税率计算进项税甲公司不属于农产品增值税抵扣试点。它主要生产税率为13%的商品。对于2019年4月1日以后购买的农产品，是否可以从购买的农产品中直接扣除10%的进项税？

A:进项税的10%不能在采购阶段直接扣除根据现行增值税政策，2019年4月1日以后，购买农产品的纳税人应按照当期购买农产品抵扣的一般规定，按9%的比例抵扣进项税如果购买的农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物，则在当期生产中将增加1个百分点的扣除额

15。某公司未被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点项目。小规模纳税人生产13%税率货物取得的增值税专用发票，进项税额能否按10%的扣除率计算？

答:是的财政部海关总署、国家税务总局《关于深化增值税改革的公告》第二条规定，纳税人购买农产品用于生产加工，税率为13%的，应当按照10%的税率计算进项税甲公司从购买农产品的小规模纳税人处获得3%税率的增值税专用发票，用于生产13%税率的货物。符合上述要求的，进项税可按规定程序扣除，扣除率为10%