国内销售税补偿的处理程序和会计处理是什么？干货！

国内销售税补偿的处理流程和会计处理是什么？说起国内销售退税，你可能会觉得奇怪。其目的是规范出口企业的涉税行为，防止偷税漏税，降低税收风险。详情请参考以下内容。一、出口货物应视为在国内市场销售的货物(一)出口退税率为零的货物；

(2)生产企业出口的非自产货物；

(3)进口货物未经实质性加工直接出口转售；

(4)样品、展品等出口货物，但企业最终在国外销售、收集样品、展品并能提供所需退税证明的除外；

(5)以其他贸易方式(代码39)出口的货物，但企业因出口货物保修免费修理后再出口的货物，以及能提供所需退税证明的货物除外；

(6)发生出口业务，但未申报免税或退税且已过期；

(7)出口业务已申报免税，但未在规定期限内申报退税或已申报退税；
第3页(8)外贸企业出口报关单纸质凭证或出口报关单电子信息中表明出口货物数量大于实际退税额的部分；

(9)虽已申报退税，但未在规定期限内提供外汇核销单；

(10)因检查不合格等原因，主管税务机关应将需补税的出口业务通知主管税务机关；

(11)在规定时间内不能正常核销的免税业务；

(12)出口企业提供虚假备案文件、不如实反映情况或不能提供备案文件的出口业务；(十三)出口企业自营或委托出口业务有《国税发[2006]24号文件》第二条所列七种情形之一的，出口企业从事“四自三不”等非标准出口业务；

(14)出口企业未在规定期限内申报签发出口代理证书的货物；(十五)不符合退(免)税条件的其他出口业务
2。视同内销的出口货物的计税公式(1)补税及相关处理公式。一般纳税人按一般贸易方式出口上述货物的出口税额计算公式:
应计出口税额=出口货物离岸价格x外汇人民币报价÷1+法定增值税税率)*法定增值税税率

2。以进口加工和再出口贸易方式出口上述货物的一般纳税人和出口上述货物的小规模纳税人的应纳税额计算公式:
应纳税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币报价)1+税率)*税率
公式中的税率为3%公式中出口货物的离岸价是指出口发票上的离岸价。出口发票不能准确反映离岸价格的，应当按照实际成交价格确定或者按照有关规定经税务机关批准对普通纳税人加工再出口进口料件，采用简单的征收方式征税，不扣除相应的进项税。生产企业不得抵扣的进项税的正确计算方法，必须按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条执行。

第4.3页。对于上述应计提销项税的出口货物，生产企业已按规定计算免税、抵免和退税，并转入成本账户的，可申请开具红字出口发票，将转入成本账户的部分调整到进项税账户，冲抵下月免税销售额；外贸企业按规定计算了税率与退税率之间的差额，并转入成本账户的，可以将税率与退税率之间的差额和转入出口退税应收账款的金额转入进项税账户，即外贸企业应视为在国内市场征税的出口货物。 及其相应的进厂货物增值税专用发票，在规定期限内通过认证并在外贸认证清单中选择外贸退税标识的，可以申请签发《外贸企业视同内销出口货物进项税额抵扣凭证》，并在次月的纳税申报时附具

(2)出口企业出口的上述货物为应税消费品的，除另有规定外，出口企业为生产企业的，消费税按照现行相关税收政策规定计算缴纳；如果出口企业是外贸企业，消费税不予退还。
3。对被视为内销的出口货物征税的申报时间

出口企业每月应检查并结清上述15个案例。如果对被视为国内销售的出口货物征税，应在规定时间内通过正常的纳税申报单(绿色通道)进行纳税申报。具体时间如下:

1。纳税申报应在海关申报单出口之日后一个月的正常纳税申报期内进行指税收范围内的第(1)、(2)、(3)、(4)、(5)、(12)、(13)种情况
2。在海关申报单出口之日起60天到期后的下一个月的正常纳税申报期内进行纳税申报(十四)指征税范围的情况
3。纳税申报应在报关单到期日90天之后的当月正常纳税申报期内进行指(6)、

(7)和(8)税收范围内的情况
4。纳税申报应在海关申报单出口之日起210天后的下一个月的正常纳税申报期内进行指征税范围(9)
5。纳税申报应在人工核销到期日的次月纳税申报期内进行指征税范围(11)
6。收到补税通知后，补税应在通知期内报送税务局。指征税范围(10)
7。如未在规定期限内申报，应向主管税务局补充申报，并按规定收取滞纳金。
4。视同内销的出口货物的纳税申报方式

以上内容仅供参考。如有变更，以最新的政策信息为准