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1，偿付能力分析

1年，流动比率=流动资产/流动负债*100%指数越高，企业的流动资产流动越快，偿还流动负债的能力越强。国际公认的200%，中国的150%更好

2，速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%国际标记率为100%，中国约为90%

3年，资产负债率=总负债/总资产*100%指数越高，负债水平越高，经营风险越大，生产经营的资本成本越低。保守比率不高于50%，国际公认高于60%

4年，长期资产适宜性=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

2，资本分析

1年资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益*扣除客观因素后的100%。指数越高，资本保全越好，企业的发展潜力就越大，债权人的利益就越有保障

2年，资本积累率=本年所有者权益增长/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保存状况越好，可持续发展能力越大。

3，盈利能力分析

1年，主营业务毛利率=毛利(主要收入-主要成本)/主营业务收入*100%，范围在20%至50%之间，一般比较合理稳定，商品流动性高，毛利率低设计新颖的特殊商品(时装)有很高的毛利率。

2年，主营业务净利率=净利润/主营业务收入×100%，反映了企业的基本盈利能力

3年主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4年营业费用率=营业费用/主营业务收入×100%

5年，主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入×100%

6年，资产净利率=税后净利润/平均总资产×100% =主营业务净利率×总资产周转率高指标低于企业的资产结构，与经验管理水平密切相关。

7年，净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%反映投资者的投资回报，股东预计净资产的平均年回报率将超过12%

8年不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额* 100%

9年资产损耗率=待处理资产净亏损/年末总资产* 100%

10年固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11，流动比率=流动资产/流动负债*100%

12，速动比率=速动资产/流动负债*100%

13，资产负债率=总负债/总资产*100%

14、长期资产适宜性=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

15，资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16、资本积累率=本年所有者权益增长/年初所有者权益*100%

17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

4，作战能力分析

1。应收账款周转率(次)=净信贷收入/应收账款平均余额。指标高表示催收快，账龄短，减少企业催收费用和坏账损失

2年应收账款周转天数=应收账款周转天数/次数=计算期天数*应收账款平均余额/净信贷收入

净销售收入=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折扣

3、库存周转率=销售成本/平均库存一般来说，周转速度越快，实现速度越快，占用的库存资本就越少，通过占用相同数量的库存实现的商品销售成本就越高。

4、库存周转天数=计算期天数(每年360天)/库存周转率

5、流动资产周转次数(比率)=净销售收入/流动资产平均余额，高指标表明流动资产周转速度快，利用效果好。

6，流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转时间乘以

7、总资产周转率=净销售收入/平均总资产周转速度快，企业经营能力强。低指标表明收入不足或资产闲置和浪费。

8、总资产周转率天数=计算期天数/总资产周转率

9年，所得利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用

10，总资产回报率=(总利润+利息费用)/平均总资产

五、综合偿付能力

应得利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用

(1)盈利能力:

主营业务净利率=(净利润/主营业务收入)* 100%

资产净利率=(净利润÷平均总资产)* 100% =主营业务净利率*总资产周转率

净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)* 100%

另一项:资产总回报=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

(2)运行能力:

应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额

(高表示企业催收账款速度快，账龄短，可以减少催收费用和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益，表明资产流动性大，短期偿债能力强)

库存周转率=主营业务成本\u平均库存余额

(高表示企业的资产由于销售顺畅、库存周转快、库存占用水平低、库存短缺和缺货产品多而具有高流动性)

(慢:不可避免地会占用大量资金，造成资金浪费和运营困难)

流动资产周转率=主营业务收入÷平均总资产

总资产周转率=主营业务收入÷平均总资产

(过低:收入不足、资产闲置、浪费)

(3)发展能力:

销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)×上年主营业务收入

资本积累率= [(年末所有者权益-年末所有者权益)/年末所有者权益]×100%

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

利润总额=营业利润+投资收入+补贴收入+营业外收入-营业外支出

净利润=总利润-所得税