2019年小规模纳税人季度开票收入为负数时如何填写申报表

[指导意见]:小规模纳税人增值税按季度申报，增值税按季度开票收入填列。如果小规模纳税人的季度开票收入为负数，是直接负数还是如何填写？以下是回答这个问题的小数据汇编，希望对大家有所帮助

2019小规模纳税人季度开票收入为负数如何填写申报表

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如果销售收入为负数，在填写增值税纳税申报表附表(1)时，先用相应的税率在专用发票的销售数量中填写负数(如果销售数量为负数，则填写已开具的其他发票的销售数量)，然后在未开票的销售数量中填写相应金额的正数，这样银行的总销售数量为0。此时，增值税纳税申报表的附表(1)可以正常保存.

选择人工扣款的纳税人

1年，按正常程序确认申报。

2，手工填写一套增值税纳税申报表(附表1通常填写，无需填写未开票销售)。

3年。税务人员将他们的身份证件、营业执照副本、公章和新填写的纳税申报表带到主管税务机关的营业厅进行数据更改。

4，直接在营业厅扣税或按正常流程扣税.

小规模纳税人如何填写增值税申报表？

“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”填写说明

本表中的“货物和服务”和“服务、房地产和无形资产”项目应填写.

(1)“纳税期限”是指纳税人申报应交增值税的时间，以及具体的起止年、月、日。应填写

(2)"纳税人识别号"栏，填写纳税人的税务登记证号.

(3)“纳税人名称”栏，填写纳税人全称。

(4)第1栏“适用增值税(3%税率)不含税销售额”，填写当期销售的货物和服务的不含税销售额、适用应税行为的3%税率、适用应税行为的5%税率不含税销售额、销售的旧固定资产和销售的二手货不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、追加销售额。

适用3%税率并有扣减的纳税人与本期增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第8栏中的数据一致。

(5)第2栏“税务机关开具的增值税专用发票销售无税金额”:填写税务机关开具的增值税专用发票销售金额合计.

(6)第3栏“税控器具开具的普通发票的无税销售额”:税控器具开具的货物、服务和应税行为的普通发票折合成的无税销售额。

(7)第4栏“增值税适用无税销售额(5%税率)”，填写本期发生的应税行为适用5%税率的无税销售额。

纳税人有5%税率的应税行为且有抵扣的，本栏填写抵扣后的销项税额，与现行增值税纳税申报表第16栏数据一致(适用于小规模纳税人)。

(8)第5栏“税务机关开具的增值税专用发票销售无税金额”:填写税务机关开具的增值税专用发票销售金额合计.

(9)第6栏“税控设备开具的普通发票的无税销售额”:填写税控设备开具的具有应税行为的普通发票折合成的无税销售额。

(10)第7栏“销售不含税的旧固定资产”:填写销售不含税的旧固定资产(不含房地产，下同)和销售不含税的二手货，销售=销售不含税/(1 3%).

(11)第8栏“税控器具开具的普通发票的无税销售额”:填写税控器具开具的销售自用固定资产和销售旧货的普通发票折合成的无税销售额。

(12)第9栏“免税销售”:填写免征增值税和应税行为的货物和服务的销售，不包括出口免税销售。

纳税人有应税行为扣除项目的，应在扣除前填写销售额。

(十三)第10栏“小微企业免税销售”:填写符合小微企业增值税免税政策的免税销售，不包括符合其他增值税免税政策的销售。个体工商户和其他个人不填写此栏。

(14)第11栏“阈值前销售额”:填写未达到阈值的个体工商户和其他个人的免税销售额(包括支持小微企业增值税免税政策)，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏由个体企业和其他个人填写。

(15)第12栏“其他免税销售额”:填写免税商品和服务的销售额和应税行为，不包括符合免税政策的免税销售额和未达到小微企业门槛的免税销售额。

(16)第13栏“出口免税销售”:填写免征出口增值税的货物和服务的销售额和免征出口增值税的应税行为。

纳税人有应税行为扣除项目的，应在扣除前填写销售额。

(17)第14栏“税控器具开具的普通发票销售金额”:填写税控器具开具的用于出口免征增值税货物和服务以及出口免征增值税应税货物的普通发票销售金额。

(18)第15栏“当期应纳税额”:填写按照征收率计算支付的当期应纳税额。

(19)第16栏“本期减免税”:填写纳税人依法减征的本期应纳增值税。包括购买税控收款机应缴纳的增值税，可从应缴纳的增值税中全额扣除；增值税税控系统的专用设备成本和技术维护成本；购买税控收款机应缴纳的增值税金额，可从应缴纳的增值税中扣除。

当本期减税额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，应填写本期实际减税额；当本期减税额大于第15栏“本期应纳税额”时，应按本期第15栏填写，本期不足的减税额结转下期继续减.

(20)第17栏“本期增值税免税”:填写纳税人本期增值税免税。免税是根据第9栏“免税销售”和0.

(21)第18栏“小微企业免税”:填写符合小微企业增值税免税政策的增值税免税。免税根据第10栏“小微企业免税销售”和0.

(22)第19栏“免税未达到起征点”:填写未达到起征点的个体工商户和其他个人的增值税免税情况(包括支持小微企业的增值税免税政策)。豁免根据第11栏“销售额未达到阈值”和收款率.

(23)第21栏“本期预缴税金”:填写纳税人本期预缴的增值税，但不包括补充调查缴纳的增值税。