普通纳税人应计企业所得税会计分录

< p >纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人有不同的纳税计算和支付方式，如起征点、纳税内容等。今天我们来看看普通纳税人提取的企业所得税的会计分录，以及纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的费用

一般纳税人应计企业所得税会计分录

每月或每季度

借款:所得税费用

贷款:应交税金-应交企业所得税

季度所得税

借款:应交税金-应交企业所得税

贷款:

次年5月31日前的最终结算，应交税金(年度应交所得税-待摊税金)

借款:

贷款:应交税金-应交企业所得税

缴纳税款

借款:应交税金-应交企业所得税

贷款:

附加税损益调整

借款:利润分配-未分配利润

贷款:

年期末结算时，应纳所得税额小于

借款:应交税金-应交企业所得税

贷款:上年损益调整

损益调整准备金

借款:

贷款:利润分配-未分配利润

企业所得税前不能扣除的费用有哪些？

计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用:

(a)资本支出

(2)无形资产转让和开发支出

(3)违法经营罚款和罚没财物损失

(4)各种税费的滞纳金、罚款和罚款

(5)自然灾害或事故损失赔偿部分

(6)超过

(七)各种赞助支出

(八)贷款担保

(九)其他与收入无关的支出

(10)除上述规定外，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除:

1年，行贿及其他非法支出；

2年，对违反法律、行政法规的罚款、滞纳金；

3年，存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及根据国家税收法规可以提取的准备金以外的任何形式的准备金；

4年，税收法规有具体的扣除范围和标准(比例或金额)，且实际发生的费用超过或超过法定范围和标准