家具企业销售收入和应收账款的管理流程

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1和业务目标

l确保及时准确地记录收入确认并正确反映在财务报告中。

l确保收入确认符合国家相关法律法规和股份公司相关规定；

l加强应收账款和催收管理，加快资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范金融危机；

l保证应收账款和收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序和要求；

2、经营风险

l不能合理、及时、准确地反映收入，导致收入虚增或预扣，应收账款或多或少，使得财务报表不能真实反映公司的经营收入；

l缺乏有效的销售会计制度控制，这可能导致企业账目、会计凭证、账目或报表的差异，影响销售收入、销售成本、应收账款等会计核算的真实性和可靠性

l应收账款未及时收回，可能导致营运资金不足，影响企业正常生产经营效率。

l应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致无法反映企业财务状况，财务报表披露不真实、不准确。

3、业务范围

本子流程主要描述XXX有限公司(以下简称“XX股份”)销售收入和应收账款的相关流程，主要包括销售收入的确认和审批、财务对账和应收账款管理

4。业务流程描述

1收入确认原则

根据XXX有限公司的会计政策，在满足以下条件时确认收入:

(1)公司已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方；

(2)公司既未保留通常与所有权相关的持续管理权，也未对售出的货物行使控制权。

(3)与交易相关的经济利益很可能流入公司；当

(4)相关的收入和成本能够可靠地计量时

2年销售收入

2.1民用货物销售和政府订单的确认和审核:

财政资本部根据实际交货数量开具销售提单一式五份。一张送货单交给仓库保管员，一张客户单交给客户随货保存，一张业务单交给销售人员，一张记账单交给财务记账人员，一张存根联交给客户保存根据提交给财务部的《增值税发票开具申请单》，财务部的开票会计、客户的发票开具信息和营业执照复印件(仅适用于代理订单)应提交给财务部长和财务总监审批，审批通过后开具发票。

年末，财务部根据销售发票和提货单的数量核对发货数量，核对无误后，确认当月收入并生成凭证。

3应收账款审核

3.1会计部负责应收账款会计人员根据销售发票、提货单等有效凭证进行登记入账

3.2财务资本部根据客户名称建立应收账款明细账，及时登记各客户应收账款余额的增减情况。

3年3月收到应收账款后，财务资本部会计人员根据银行收据等文件编制记账凭证，财务部长审核记账凭证并签字确认

4应收账款对账

4.1财务部必须在每年4月和10月向各业务部门提供详细的应收账款对账单，各业务部门应及时核对并签署详细的应收账款对账单。如需调整账目，财务部将在核实后十天内完成调整。在调整过程中，必须填写账户调整凭证重要事项需报首席财务官审核。如果是历史遗留的重要问题，需要上报公司经理批准，然后按照规定进行处理。

4.2各业务部门每月通过电话或其他方式指示相应负责人与违约单位核对当月余额，尤其是可疑账户必须及时核对每年9月，我们必须与客户确认并签署应收账款，并报销售部备案。

5账龄分析及坏账准备计提和核销

5.1财务部会计人员每3个月对应收账款进行账龄分析，销售人员向客户收取超过会计期间的应收账款。

5年2月底和年末，各支行应对应收账款进行全面检查，并根据公司坏账准备政策合理计提坏账准备。应收账款会计岗位人员应编制《应收账款坏账准备计提表》。会计岗位人员经财政部长审核签字后，应相应编制会计凭证

5.3对于无法收回的应收账款，如无法收回的坏账，经核实后，可以核销应收账款责任部门应提出书面申请，详细说明待核销的账户、金额、原因和依据，经分管副主管签字后，报财务部审核，经公司总经理参加的专题会议审议通过后核销。提供的信息不真实、不实或者隐瞒不报的，一经发现，追究经济处罚负责人和主管人员的相应法律责任。

5.4财务部应收账款会计岗位人员根据批准的坏账损失会议纪要，进行坏账核销的会计处理，编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认

5.5所有已核销的应收账款业务部门和财务部门均应登记备查。一旦收集条件发生变化，应及时恢复。

1年销售收入的确认和审核

2年财务部门及时记录销售业务

3年销售定期和财务对账

4年销售部门定期和客户对账

5年坏账损失的申请和批准

7年检验数据

1年提单

2年增值税发票开票申请表

3年应收款