中小企业如何解决财务管理问题？也许，你可以租首席财务官！

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许多中小企业面临着财务管理的困境:利用亲戚或外部代理人作为记账人，他们的专业能力无法支撑企业的快速扩张；招聘全职专业财务总监不仅成本高昂，而且会造成人力资源的浪费。在这种背景下，首席财务官分时租赁模式应运而生。这种模式的优点和困难是什么？李泰然(中欧EMBA2017)带来了他的一份

中小企业财务管理困境

我相信很多人还记得宋小宝的小品《吃面条》中的情节:面馆的会计是老板的姐夫他口口声声说自己很专业，但顾客吃面条后是否应该付款，他已经摆弄算盘很久了，还是没有搞清楚。

事实上，不仅仅是在小面馆里有这样一种东西，那就是“做一个顾家的会计，尽最大努力把账目弄乱”许多大型成长型企业都有类似的现象。

所谓大规模成长型企业主要是指顺利通过“0比1”阶段并开始进入“1比0”阶段的中小企业。他们的员工人数从10到300不等，年营业额从300万到4亿元不等。这些企业大多支付不起专业财务管理人员的高薪，业务量也无法支持全职财务人员，因此邀请家庭成员或外部簿记代理人简单记录企业的财务状况。

但是，大多数家庭成员缺乏专业知识，代理记账公司只提供基本的记账服务，财务咨询公司只能对企业发展中出现的问题提出改进建议，不能深入到企业的经营层面，实际操作能力有限，导致企业财务管理能力低下

缺乏有效的财务管理带来一系列问题，如无预算或预算管理失败，从而影响企业的正常运营；财务报表不能反映企业的真实情况，不能及时披露风险，直接影响管理层的正确决策。在筹资活动中，潜在投资者对企业的理解和判断不能得到满足，导致融资困难；不能满足财务合规的要求，不能防范经营风险，从而阻碍企业的稳健发展...

这是许多中小企业面临的困境:专职财务总监工资过高，公司业务量小，工作量不饱和；利用家族成员或外部代理记账公司难以满足企业快速扩张的需要。我该怎么办？

首席财务官兼首席执行官李泰然(EMBA2017)认为，首席财务官分时租赁是一种有效的解决方案

CFO分时租赁

的主要优势

2007年，李泰然在美国完成学业、工作和生活7年后，选择回国在一家会计师事务所工作。此后，他和其他人成立了一家财务管理服务公司“老向导”，其主要业务是帮助小微企业记账和提供简单的财务咨询服务

随着时间的推移，李泰然服务的许多企业成长缓慢。他们不再满足于低水平的财务咨询，而是需要更专业的财务战略和管理咨询服务。由于双方在以往合作中积累的信任，李泰然在一家会计师事务所工作，具有相关的财务管理经验，所以很多企业都邀请他兼职担任财务总监。

这一经历让李泰然意识到，既然中小企业有财务管理的需要，不想花大价钱聘请全职财务总监，为什么不租财务总监来解决问题？

事实上，首席财务官租赁并不新鲜例如，成立于2001年的英国公司——首席财务官中心(CFO Centre)，是一家提供分时首席财务官服务的企业，已经在中国开展业务。首席财务官分时租赁的主要优势之一是它非常灵活，可以随时启动或停止服务。企业可以控制成本，同时减少财务人员的流动，并确保财务信息的一致性。在服务开始时，企业可以从众多首席财务官中选择最适合企业需求的一个。在使用过程中，如果不合适，可以随时更换。

在这种背景下，李泰然成立了“首席财务官”，为首席财务官提供分时租赁服务。首先，将招聘一个全职的专业首席财务官团队。在对首席财务官进行专业经验、沟通技巧和团队合作培训后，他们将为企业提供服务。

李泰然认为，与招聘全职首席财务官相比，企业在分时租赁首席财务官方面有很多优势:一是成本低，成本仅为全职首席财务官年薪的五分之一左右其次，流动性低，民营企业专职财务总监的平均工作年限为2-3年，而财务总监分时租赁公司可以成为企业的长期财务伙伴。最后，它可以提供更好的解决方案。当企业面临问题时，专职财务总监通常会做出独立的决策，存在决策风险。首席财务官租赁公司的团队可以一起讨论，聚集集体智慧，帮助企业找到最佳解决方案。

与普通代理记账公司和金融咨询公司相比，分时租赁首席财务官可以在税务筹划、财务会计、利润预测等方面提供更专业的服务。除了发现问题和提供具体的解决方案外，他们还负责在后期的具体实施和落地，从而确保财务管理的有效性。

CFO分时租赁的三个服务维度

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目前，中小企业在战略、运营和支持三个维度上存在许多需求痛点。为了应对这些棘手问题，首席财务官分时租赁在每个方面都推出了许多专业模块化服务(见下图)

截至2019年5月，主要金融客户数量接近200家。像布伦国际旅行社和虚拟现实硬件制造商小派科技这样的旅行社都是他们的客户。

帮助企业实现

绩效提升

博伦国家旅行社是一家业绩快速增长的旅行社。前10年，其销售收入从零增长到2亿元。然而，问题是尽管它的销售额增长迅速，但它的净利润并不稳定，而且在某些年份很难盈利。尽管团队更加努力，但预期的利润增长从未实现。最后，他们联系了首席财务官

首席财务官通过分析认为，博伦最强劲的增长来自于希腊旅游团数量的增加。然而，这些旅行团带来的利润有限。此外，希腊岛屿在旅游旺季接待能力有限，导致公司偶尔亏损。相比之下，在希腊经营酒店、汽车租赁甚至房地产中介更有利可图，因为旅游业将带来交通和高端定制旅游。通过首席财务官和管理层之间的沟通，博润最终涉足这些领域，并实现了利润的大幅增长。

帮助企业建立内部控制体系

配第科技的主要产品是虚拟现实头盔设备。尽管该公司急于扩大销售规模，但其产品面向的受众很少，很难快速扩张。更糟糕的是，虚拟现实行业遭遇寒冷天气，很难保持其原有的交易规模和利润。

1992年017，小派找到了首席财务官财务人员为董事会做了一次简报，强调了各种财务指标，帮助董事会从更广阔的角度看待整个行业。与此同时，在首席财务官的帮助下，公司评估了整个财务职能，并制定了公司的税收计划。在很短的时间内，公司建立了管理完善的内部控制体系。2017年，首席财务官帮助该公司在美国实现了500万美元的众筹。第二年，公司的收入比前一年增加了三倍。

CFO分时租赁需要面对“日益增长的担忧”

，作为一种新的模式，CFO分时租赁解决了许多大型成长型企业的财务管理问题。李泰然认为，未来首席财务官分时租赁市场潜力巨大。

根据《财政部关于印发 到2020年，中国将有18万名具有高级资格的会计人员。“实际上，这些高级会计师通常在大型企业和政府部门担任高级经理。中小企业聘请高级会计师非常困难。”李平静地说道

根据工业和信息化部的统计，截至2018年底，中国约有3000万中小企业。“保守估计显示，即使所有高级会计师都去中小型企业，仍然存在巨大的市场缺口，这也是首席财务官分时租赁行业未来发展的方向“

然而，这种模式也有“成长的烦恼”

从企业角度看，财务信息可能被泄露财务信息是企业的核心秘密。许多中小企业让亲属记账或高薪聘请全职财务人员，以确保财务信息的绝对安全。首席财务官分时租赁持有企业的关键财务信息。如果他在服务期满后与竞争对手合作，他如何确保不泄露信息？

从首席财务官的分时租赁公司的角度来看，首席财务官可以绕过公司，与客户私下签订服务协议和提供服务，或者离职后成立公司与同行业的原公司竞争。

李泰然认为，消除企业客户顾虑的最重要方法是建立企业与兼职财务总监之间的信任关系。“兼职首席财务官在向企业提供服务前必须签署保密协议，如果泄露企业商业秘密，将受到严厉处罚。”“

对于首席财务官分时租赁公司，“首席财务官”在与首席财务官签订劳动合同时在协议中明确规定“严禁与客户私下签订任何形式的服务协议”。一旦发现，兼职首席财务官的资格将被取消，并立即处以罚款。”同时，首席财务官离职后，公司将支付一定的费用，并要求其在一段时间内不得在类似行业工作。

李泰然认为，未来首席财务官分时租赁急需创建服务标准每个公司都有自己的财务问题。首席财务官如何在不降低服务质量的情况下为尽可能多的企业服务？李泰然表示，根据目前的经验，每个首席财务官可以同时为大约10家企业客户服务。今后，随着首席财务官专业知识储备水平的提高和服务流程的进一步完善，这一数字可以增加到20左右