许多人在有利息的承兑汇票贴现的财务处理上犯了错误。

有利息的承兑汇票贴现的财务处理。许多人在这三个问题上犯了错误。在票据贴现业务中，票据贴现公司从贴现银行贴现票据以获取资金，贴现银行获取票据，收取贴现利息并向贴现公司支付资金。这是同一票据贴现业务的两个方面

有息承兑汇票的贴现财务处理，许多人都会犯错误

以无息票据为例，介绍票据贴现企业对附息票据贴现的会计处理，避免讨论银行如何处理附息票据贴现。天同贸易有限公司举例分析了这一问题，并提出了改进方法。

1。

案例描述:10月4日，20×1，一家公司向银行贴现了面值10万元、票面利率6%的商业汇票据了解，该票据发行日期为20×1年8月1日，票据期限为6个月，即于次年2月1日到期银行贴现率为9%

案例分析:

票据到期日=面值票据到期利息= 100，000，100，000 x 6% × (6 ÷ 12) = 103，000(元)

贴现利息=票据到期值x(贴现天数÷ 360) *贴现率= 103，000 x (120 ÷ 360) * 9% = 3，090(元)

已付贴现金额=票据到期值-贴现利息= 103，000-3，090 = 99，910(人民币)

在这种情况下，银行实际支付的贴现金额为99 910元，低于10万元的票面价值在实践中，有些人参考无息票据贴现法进行会计处理，即利息收入=票据面值-实际支付的贴现金额，其会计分录为

借款:贴现资产-100 000

贷款:吸收存款-贴现申请人账户99 910

利息收入90

收到到期付款时，再输入一项:

借款:银行间账户103 000

贷款:贴现资产-面值100 000

利息收入3 000

有息承兑汇票的贴现财务处理，许多人都会犯错误

相比之下，上述会计处理明显是盲目应用无息票据贴现的会计处理方法，导致以下问题:

1年。贴现利息3090元暂存入调息账户，以后分期转回。但上述处理在贴现时确认利息收入，利息贴现确认金额为3000元，而不是3090元。

2年。贷款利息收入根据本金、利率和时间计算。但是，在上述处理中，3000元的利息收入集中在票据到期日的金额上，3000元被挤掉，而不是按照本金、利率和时间来计算。这不符合利息收入的计算原则

3年。票据资产的价值按票面价值记录，保持不变，不能反映真实信息

贴现利息是从贴现日到票据到期日的收入。它不应包含在折扣日期中，而应分配给每个福利期。

的处理方法是在每个月末的利息调整中包含贴现利息，然后根据票据到期值、贴现率和贴现申请人使用资金的时间计算利息收入，并从利息调整中转出，使贷方反映支付的贴现金额和贴现利息，即贴现企业与贴现银行之间票据到期值的利息分割，借方总额必须是票据到期值

那么，贴现银行和贴现企业之间的利益不需要分割，如何分割？分为面值和到期利息两部分，这样贴现票据的票据信息可以通过会计分录清楚地反映出来，有利于贴现银行进行分析因此，可以开立贴现资产的另一个二级子账户，即“贴现资产——贴现票据到期利息”。上述例子的会计处理是

借款:贴现资产-100 000

贴现资产-贴现票据到期利息3 000

贷款:存款吸收-贴现申请人账户103 000

借款:吸收存款-贴现申请人账户3 090

贷款:贴现资产-利息调整3 090

有息承兑汇票的贴现财务处理，许多人都会犯错误

或将以上两者合并为一个条目:

借款:贴现资产-100 000

贴现资产-贴现票据到期利息3 000

贷款:吸收存款-贴现申请人账户99 910

贴现资产-利息调整3 090

借款:贴现资产-利息调整721

贷款:利息收入721

有息承兑汇票的贴现财务处理，许多人都会犯错误

以后的会计处理中，利息收入从利息调整账户转出。一方面，反映了每个受益期的利息收入分配情况。另一方面，随着“贴现资产-利息调整”账户的金额逐渐减少,“贴现资产”账户的余额逐渐增加，表明贴现票据的价值逐渐增加，接近票据的到期价值。这真实地反映了附息票据资产价值的动态变化