最完整的安排:金融欺诈的预警信号类型！线索都在这里。

引言:所有的线索都在这里，看你能否观察到它们

原始凭证不规则，如缺少凭证、银行对帐表中的项目迟缓、空白或贷方项目太多、收款人或客户的名称或地址太常见、逾期应收账款增加、对帐项目增加、凭证伪造、重复付款、支票第二次背书、凭证编号顺序不合理、凭证上的自动可用性以及用凭证复印件替换原始凭证

会计分录存在缺陷，如缺少原始凭证支持、应收账款/应付账款/收入和费用调整不明、会计分录借贷不平衡、异常人员编制的会计分录、会计期末编制的异常分录等。

日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户不等于控制账户。

缺乏职责分工；缺乏实物资产保护措施；缺乏独立的核实；缺乏适当的文件和记录保存；超越内部控制；会计系统很薄弱

原因不明的库存短缺或调整；偏离库存规格或增加废料；过度采购；有许多借方项目或贷方通知；账户余额大幅增加或减少；资产实物量异常；现金短缺或过剩；不合理的费用或报销；注销费确认及时且金额较大；财务报表之间的关系很奇怪。

生活方式与收入水平不相称；奢华的生活方式引人注目。生活方式八卦继续这种早期预警信号与识别腐败和挪用资产的两种无与伦比的方法相对相关，但识别财务报表中的欺诈的有效性降低了。

失眠、酗酒、吸毒；易怒、猜疑、神经高度紧张；失去生活的乐趣，在朋友、同事和家人面前丢脸；防御心理经常增强或与人发生争执。询问审计师过于敏感或具有挑战性；过于热衷于逃避责任或寻找替罪羊这种早期预警信号与识别腐败和挪用资产的两种无与伦比的方法相对相关，但识别财务报表中的欺诈的有效性降低了。

企业内外知情人匿名或明确向企业管理部门、注册会计师或政府监管部门提供欺诈举报线索

1年，高级管理人员有欺诈或其他违反法律法规的不良记录

2年，高级管理团队或董事会频繁重组

3年，高级管理人员或董事会成员的流失率居高不下

4年，关键管理人员的个人财富与企业的经营业绩和股票价格表现密切相关

5年，高级管理人员面临满足利润预期或其他财务预期的压力

5年 高级管理人员对不切实际的财务目标

7作出了承诺，高级管理人员的报酬是基于财务业绩

8，高级管理人员过于热衷于维持或提高股票价格

9，高级管理人员的决定受制于债务合同。 此外，违规成本高

10，高级管理层过于热衷于税务规划

11，公司的重大决策由少数关键人物主导。此外，决策过程之外的专制现象是常见的

12，高级管理人员缺乏促进诚信文化的兴趣

13，高级管理人员经常向下属管理团队发布激进的财务目标或过于严格的支出预算

14，高级管理人员过多地干预高度专业的会计政策选择、会计估计和会计判断

15，高级管理人员经常接受媒体采访和宣传，并热衷于追求名誉的活动。

1、限制贷款或其他债务合同对企业经营或财务决策造成重大问题

2、银企关系异常

3、高管或董事会成员与主办银行关系过于密切

4、金融机构变动频繁

5、缺乏合法经营原因。在避税天堂设立主要银行账户、子公司或经营业务

6，企业从金融机构借入高风险贷款并以关键资产作为抵押品

7，企业经营模式缺乏独立性，原材料采购和产品交易通过关联企业进行

8，巨额关联交易

9经常发生在会计期末，当期收入或利润主要来自于罕见的重大关联交易

10， 应收或应付关联方款项居高不下

11，企业与其聘用的会计师事务所关系高度紧张或过于密切

12，企业频繁更换会计师事务所或拒绝更换信誉不良的事务所

13，企业高级管理人员对注册会计师提出不合理要求

14，企业高级管理人员对被查询人或信息施加正式或非正式限制

15 企业经常卷入诉讼

17。高级管理层和股东之间的关系很紧张。企业经常发行新股和债券。导致投资者投诉或抵制

19、高级管理层与投资银行或证券分析师的关系过于密切或紧张

20、高级管理层与证券监管机构的关系紧张

21、高级管理层或董事会成员在财务报告和信息披露方面受到证券监管机构的处罚或批评

22。企业与税务机关之间的税务纠纷继续

1，企业的组织结构过于复杂

2，企业的主要子公司或分支机构广泛分布在各地区。而缺乏有效的控制和沟通

3，内部审计机构的缺乏或内部审计人员的严重短缺

4，董事会主要由内部执行董事或灰色董事组成

5，董事会的作用过于被动，受制于企业高层管理

6，没有成立审计委员会。或者审计委员会缺乏独立性和专业能力

7，企业信息系统薄弱或信息技术人员严重不足

8，企业行业处于成熟或衰退阶段

9，企业行业竞争加剧，经营失败增加

10，企业行业技术进步迅速。产品和技术过时的风险很高

11，当行业处于萧条时，企业的经营业绩突出

12，企业遭受巨大损失。面对破产、恶意收购或其他严重后果

13，企业行业对资产、负债、收入和成本的确认高度依赖于主观估计和判断

1，报告项目的余额和金额变化惊人

2，收入和支出的比例严重超出余额

3，报告项目的余额或金额来源于一项或几项重大交易

6惊人地相似。在连续几年报告净利润的同时，经营活动的现金流量继续超过收入

7。到

8年，企业严重依赖持续再融资持续经营。对外报告的资产、负债、收入和费用主要基于高度主观的估计和判断。随着估计和判断的变化，企业的财务状况和经营业绩可能会严重恶化

9，企业对外报告的盈利能力比竞争对手

10增长得更快，企业的主要成本率比竞争对手

11低得多，财务报表附注模糊

12，财务报表已经过不良意见

14，企业经营业绩与其在行业中的地位不相称

15，企业成功高度依赖的产品或服务面临来自市场竞争、技术进步、消费偏好或替代品的严峻挑战

16，企业财务杠杆高，濒临违反债务合同

16 企业对外公布的经营成果总是与内部预算或计划高度一致。

18在企业内外很少发生。企业经营业绩不佳，股票交易不畅，面临被交易所

2。在对外公布的收入中，收回现金的比例明显低于

3。应收账款增长率明显超过销售收入增长率

4。在按收入计算的经营规模不断扩大的情况下，存货呈现

5的急剧下降趋势，近几年当期确认的应收账款坏账准备占销售收入的比例明显高于

6，当期发生的收益占前期销售收入的比例明显高于

7，销售收入与经营活动产生的现金流量呈现

8的偏离趋势或者交易金额、会计期间和分类明显不正确记录

9，记录的收入缺少凭证支持或销售交易未得到适当授权

10，最后一分钟的收入调整大大改善了当前的业绩

11，销售交易周期中的关键凭证丢失

12，并且没有提供用于证明收入的原始凭证。

13、

14、

15、

16、

17、

17、

13、

14、

14、

15、

17、

17、

13、

13、

18，高级管理层或相关员工对收入或收入异常的解释不一致、不明确或难以置信

19，有行为

20禁止注册会计师联系相关设施、员工、记录、客户、供应商等。这有助于获得收入证据。高级管理层在收入确认

21中对注册会计师施加了过多的时间压力，对注册会计师要求的收入相关信息拖延搪塞

22，高级管理层对注册会计师的收入查询行为做出异常行为

23，并收到客户、员工和竞争对手关于收入不准确的建议或投诉

1。分析性审核显示对外报告的销售成本过低或下降过多，

2年采购退货和采购折扣过高，

3年期末库存余额过高或增加过多，与库存和销售成本相关的交易记录记录不完整、不及时。或者

4年交易金额、会计期间、分类记录明显不当，

5年记录的存货、销售成本无凭证支持，或者与之相关的交易未得到适当授权，期末存货、销售成本调整对当前经营成果有重大影响

6年，存货、销售成本等关键凭证“丢失”

7年。 未能提供原始凭证证明库存和销售成本，或只能提供复印件

8，与销售成本相关的会计记录未核对

9，库存和销售成本的会计记录和支持证据有异常差异

10，库存盘点和库存记录有系统差异

11，库存收入报表和库存实收金额有差异

12。 库存订单、采购发票、库存收入报告和库存记录之间存在不一致

13，库存供应商未出现在批准的供应商名单上

14，库存损失或大量库存损失

15，采购订单或发票号码被复制

16，供应商的身份难以通过信用调查机构或其他渠道核实

17，高级管理层超越内部控制

18 实物盘存制度薄弱

20，高级管理人员或相关员工对存货和销售成本的解释不一致，含糊或难以置信

21，存在禁止注册会计师联系相关设施、员工、记录、客户、供应商等的行为。

22、高级管理层对注册会计师施加不合理的时间压力以解决相关库存和销售成本问题

23、

24在注册会计师要求的库存和销售成本相关信息上的拖延、

25高级管理层质疑注册会计师的收入的不当行为、

25内部人员对不真实库存和销售成本的暗示和报告 期后事件分析表明，下一会计期支付的金额属于资产负债表日已经存在的负债。 但是，没有记录

2，存货盘点的数量超过了存货核算记录

3的数量，并且仓库进出记录显示在期末检查和接收了存货，但是采购部门没有提供采购发票

4，供应商交货报表中所述的金额没有反映在会计记录

5中，并且采购金额、数量和条件与询价函之间存在显著差异。与

6年未能对账，截止日期检验发现大量存货被归类为错误的会计期间

7年，未能提供员工工资个人所得税预扣税凭证

8年，有贷款但没有相应的利息支出，或有利息支出但没有反映贷款

9年，有出租办公用房，但没有相应的租金支出

10年。在会计期末，编制了

11的重新分类记录，以增加销售收入和减少预付账款。

12的收入会计记录与客户通信有显著差异。产品担保支出大大超过

13的担保责任。客户回复表明企业已与客户

14签订回购协议。存款记录为收入

15，董事会批准的贷款未反映在会计记录

16中，银行批复中指定的贷款未反映在会计记录

17中，有租金支出。但是，在银行对账单上没有

18的租赁负债，

19的巨额信贷，董事会会议记录中讨论的或有负债没有反映在

20的会计记录中，并且向外部律师支付了大笔费用。但未确认任何或有负债

21，律师信函表明该企业可能涉及重大法律诉讼

22，监管机构的正式信函表明该企业可能存在重大违法行为。但是，企业既没有确认或有负债，也没有披露

23来支持披露。企业设立了众多的特殊目的实体，经常进行资金往来

24，与关联方资金往来频繁。委托支付或委托收款现象突出

25，并购过程中未计提的重组负债和重组费用

26，前期提取的重组负债用于冲减当期营业费用

27，注册会计师要求的重要负债和费用相关信息被延迟

28，高级管理层对注册会计师重要负债和费用的质疑行为做出异常举动

29

1年收到业内人士关于重大负债和费用的不切实际的建议或报告，缺乏评估固定资产的正当商业理由，在

2账户中记录了调整后的增减值，频繁交换非货币性资产

3，剥离主要资产

4，在某一会计期间，资产减值准备

5大量增加，核销资产价值大大超过减值准备

5 固定资产、在建工程和无形资产包括研究开发费用或广告宣传费用

7。目前固定资产和在建工程的增加与核定资本支出预算有很大不同。且未能合理解释

8，缺乏合法的业务理由将亏损子公司排除在

9合并报表范围之外，被投资单位使用成本法反映亏损

10，经常将长期投资转移给关联方或以关联方替代

11，经常与关联方进行业务资产交易

12。固定资产和无形资产的折旧或摊销政策明显不稳定

13、未能提供重要厂房和设备资产及土地资源的有效产权证明

14、未经适当授权和批准程序购买或处置重大资产

15、高级管理层或相关员工对重大资产的解释不一致以建立有效的固定资产清查程序

16、含糊或难以置信

17、有相关设施、员工、记录

18、高级管理层对注册会计师施加不合理的时间压力以解决复杂的资产评估问题

19、延迟提供注册会计师要求的重要资产相关信息

20、高级管理层对注册会计师提出的重要资产问题

21做出不当行为、接受重要资产内幕人士的虚假建议和报告

21

2年因信息披露被证券监管部门处罚或警告，且披露程度始终只符合该部门的最低要求。 很少有额外的自愿披露

3，模糊的会计政策披露

4，对并购、或有事项等重大问题的披露过于简明

5，对重大经营和非经营亏损的解释过于含糊

6，财务信息披露与经营活动总结相矛盾

7，财务信息披露与公司对外宣传或新闻媒体相关报道之间存在严重的不一致

7 财务信息披露与董事会会议记录

1存在显著差异，利润质量与资产质量相互偏离

2，经营活动产生的净利润和现金流量继续偏离

3。

4年销售收入与经营活动产生的现金流量相互偏离，

5年资产减值，

6年会计估计与会计政策混淆，

7年会计舞弊与会计差错混淆，

8年不符合业务逻辑的资产置换，

9年期末异常销售，已交付但 前期的“销售额”返回本期的

11，购买日前后的毛利率差为

12，与客户的频繁套期交易

13，以及通过关联方的购销业务