我必须为20，000元的人工成本缴税吗？这是清单还是发票？

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扣缴义务人对支付给居民的个人劳动报酬所得，应当按照下列方法按单位或者按月预缴税款:

个人劳动报酬所得，以收入减去费用后的余额为基数。

费用扣除:预缴税金时，劳务报酬收入每收入不超过4000元的，费用扣除额按800元计算。每笔收入在4000元以上的，按收入的20%计算扣除费用。

应纳税所得额:劳务报酬所得，以每笔收入的金额为应纳税所得额，计算应纳税所得额个人所得税预扣税税率表二适用于劳务报酬所得

个人所得税扣缴率表2

(适用于个人劳动报酬所得的扣缴和预缴)

居民个人在结算年度合并收入时，应依法计算个人劳动报酬、报酬和特许权使用费所得，并计入年度合并收入计算应纳税额，多退少补

居民的综合收入，其应纳税所得额为收入减费用6万元及依法确定的特别扣除、特别附加扣除和其他扣除的余额。

最近，头套军为一家公司提供劳务，该公司付给我2万元的劳务报酬。

根据《个人所得税法》的规定，应税劳务所得按照“劳务报酬”缴纳个人所得税

那么这种人工成本主要是如何纳税的呢？

首先，公司给我支付劳务费时，应按月预扣税。第二，劳动报酬收入属于综合收入，应在年末结算，多退税少补偿。

，也就是说，我预扣的税款可能不等于最后一年的应缴税款。当年度结算完成时，仍然会有更多退款和更少补偿的情况。

这里要补充一点:什么是综合收益？

综合收益是一个通用术语。根据个人所得税法的规定，居民个人的工资、薪金、劳务报酬和特许权使用费所得统称为综合所得，个人所得税按年计算。

政策法规已经明确。那么，让我们一起计算一下，20，000元的人工成本应该缴纳多少税！预扣个人所得税时，

获得的人工成本按一定标准扣除。其中，

每份收入不超过4万元，扣除800元。每笔收入在4万元以上的，按收入的20%计算扣除费用。本次已取得人工成本2万元，费用扣除收入的20%，即4000元。则该人工成本的应纳税所得额为16000元。根据相应的20%的个人所得税代扣率，该劳动报酬应代扣代缴的个人所得税为16000 * 20% = 3200元在

的最终结算中，计算如下:对于

居民的综合收入，其应纳税所得额为从每一纳税年度的收入中扣除6万元费用、特殊扣除、特殊附加扣除及其他依法确定的扣除后的余额

为了让每个人更容易理解，headline king再给你两个例子！

案例1:假设我在2019年只得到这20000元的劳动报酬，没有任何其他收入，也没有特别扣减、特别附加扣减和其他扣减，那么按照规定计算的2019年综合收入的应纳税所得额= 20000 *(1-20%)-60000 =-44000元，括号内20%为依法可以税前扣除的费用由于应纳税所得额小于0，这意味着虽然在取得收入时已经预缴了税款，但我不需要缴纳2019年全年的个人所得税，我已预缴的个人所得税在结算缴纳后应返还3200元。

案例2:假设我在2019年获得2万元的劳动报酬，并提前缴纳了3200元的个人所得税此外，年薪为12万元，个人所得税已预付至540元。按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金的专项扣除额，每月合计1500元。每月提交儿童教育、1000元和赡养老人的特别扣除额。那么，在2019年，我的个人所得税综合所得的应纳税所得额= [120，000，000 * (1-20%)]-60000-(1500，1000) * 12 = 34，000元，相应的个人所得税税率为3%，年应纳税额为34，000 * 3% = 1020元由于我已在年中预付了3200 540=3740元的税款，我的2720元个人所得税应通过最终结算予以退还。

多退少补是什么意思，现在大家都应该明白了吧！黑板上的

，画出关键！

劳务报酬收入:指个人劳务收入，包括设计、装饰、安装、绘图、测试、检测、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、同行评议、书画、雕塑、影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务及其他劳务收入

是的，劳动报酬属于综合收益根据《个人所得税法》的规定，居民个人从工资、薪金、个人劳务报酬、作者作品报酬和特许权使用费所得的收入称为综合收入。

对于自然人纳税人取得的劳动报酬收入、劳动报酬收入和特许权使用费收入需要代开发票的，在发票代开环节不再征收个人所得税代开票单位开具发票时，应在发票备注栏注明“个人所得税由付款人依法代扣代缴”

自然人纳税人取得综合收入，个人所得税由扣缴义务人按照《国家税务总局公告》(国家税务总局公告2018年第61号)的规定和扣缴申报全额代扣代缴

:

1的政策依据。中华人民共和国个人所得税法

2。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3。国家税务总局关于发布《个人所得税代扣代缴管理办法(试行)》

4《国家税务总局云南省税务局关于自然人开具个人所得税发票有关问题的通知》(国家税务总局云南省税务局公告2019年第5号)

1、临时工工资属于“劳动报酬”还是“工资”？

《国家税务总局个税改革后如何申报的88个问题》明确指出:

(1)如果工资按月正常发放，“员工”是否选择“是”并填写正常工资和工资报表；

(2)如果未支付月工资或未签订劳动合同，“员工是否”选择“否”并填写劳动报酬报告单

这是工资收入和劳务报酬收入的主要区别在这种情况下，临时工的所谓“工资”实际上属于劳动报酬，应按“劳动报酬收入”代扣代缴

2、劳务报酬到底是通过清单还是发票录入？

让我们通过案例学习

。问:我司能否列出公司根据合同需要聘请专家并一次性支付给他们的专家个人报酬(个人代扣代缴税款)？你还需要发票吗？如果你需要发票，你怎么开？你需要付什么税？

请查看以下内容:

1。根据《中华人民共和国税收征管法》(中华人民共和国主席令第49号)的规定，纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，按照合法有效的凭证记帐，并进行会计核算

此外，根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)的规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用。

因此，纳税人发生的费用，如果取得合法证件并符合上述条件，可以在企业所得税前扣除；如无合法证据或不符合上述要求，则不能扣除有关需要具体判断的事项，请咨询主管税务机关。

2。请遵循财务会计准则(制度)或向相关会计部门咨询财务处理问题。

3。你的问题不够清楚。如果您指的是个人提供劳务，根据《国家税务总局关于加强和规范代开普通发票工作的通知》(国税函[〔2004〕1024号)，申请代开普通发票的范围和对象:申请代开普通发票的单位和个人应持相关证明材料向主管税务机关提出申请。

(1)凡已办理税务登记的单位和个人，应按规定向主管税务机关申请领取和开具与其经营范围相应的普通发票。但是，税法规定的货物销售、应税劳务提供、无形资产转让、房地产销售和其他商业活动(餐饮娱乐除外)有下列情形之一的，纳税人可以向主管税务机关申请代开普通发票:

1。虽然纳税人已经收到并购买了发票，但如果临时取得的营业收入超出了已收到并购买的发票的使用范围或超出了开具已收到并购买的发票的限额，则必须开具发票；

2。被税务机关没收发票或者停止销售发票的纳税人，需要开具发票取得营业收入；

3。外省(自治区、直辖市)纳税人来本地区临时从事经营活动的，原则上应按照《税务登记管理办法》和《外出经营活动税收管理证》的规定，向营业地税务机关申请检查登记，领取发票，自行开具。如果业务量小，开票频率低，可以向营业地税务机关申请代开。

(2)申请税务登记的单位和个人，从领取营业执照之日起至领取税务登记证期间，需要开具营业收入发票的，主管税务机关可以代其开具发票。

(3)主管税务机关对应当办理税务登记但未依法办理的单位和个人，应当予以处理。办理税务登记手续后，主管税务机关应代其开具从取得营业执照之日起至取得税务登记证之日止的营业收入发票。

(4)依法不需要办理税务登记的单位和个人，取得临时收入需要开具发票的，主管税务机关可以代其开具发票。因此，符合上述要求的个人可以向营业地主管税务机关申请代开普通发票。

所需的具体信息如下:

1。自然人代表他们申请开具发票，并提交身份证件和复印件；

2《代开增值税专用发票纳税申报表》

4。根据《广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》(蔡玥发[〔2011〕109号)，从2011年11月1日起，我省增值税起征点统一调整如下:如按次纳税，每(日)销售额为500元

此外，根据《国家税务总局关于小规模纳税人开具发票和征收税款有关问题的通知》(国税发[2005年第18号)，经国家和地方税务局协商，国家税务总局可向地方税务局征收相关税费。纳税人销售货物或者应税劳务，按现行规定需要由主管国税局代开普通发票或者增值税专用发票(以下简称专用发票)的，主管国税局应负责代开发票和征收增值税(销售免税货物除外)，代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加

因此，如果个人(自然人)提供的劳务达到上述增值税起征点，应全额计算并支付增值税。增值税征收率为3%，国税局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加。

请向当地税务部门咨询城市维护建设税和教育费的附加税率，以及个人是否需要在当地纳税。