高科技交易会就要到了！了解高新技术企业所得税优惠政策

9年11月13日，第21届中国国际高新技术产业博览会在深圳开幕，主题是“携手共建充满活力的海湾地区，开拓创新”创新决定未来，只有加强源创新和关键核心技术的创新能力，才能在关键领域取得重大突破。

目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的方方面面，帮助创新型企业抢占科技制高点，加快赶超步伐。那么，高科技企业的税收优惠是什么？让我们看看

高新技术企业减按15%征收企业所得税

[享受主体]

国家支持的高新技术企业

[优惠内容]

国家支持的高新技术企业减按15%征收企业所得税

[享受条件]

1。高新技术企业是指在中国(不含香港、澳门和台湾地区)注册的居民企业，在此基础上持续开展技术成果的研究开发和转化，形成企业的核心自主知识产权，并开展经营活动。

2。高新技术企业应当通过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政部门和同级财政、税务部门组建的高新技术企业认定管理机构的认定。

3。企业申请注册时必须注册一年以上。

4。企业通过自主研发、转让、捐赠、兼并和收购等方式获得对其主要产品(服务)的技术起关键支持作用的知识产权。

5。在企业主要产品(服务)中起核心支撑作用的技术属于“国家重点支持的高新技术领域”规定的范围

6。从事研究开发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

7。企业研发费用总额在最近三个会计年度同期销售收入总额中所占的比例(实际经营期不足三年的按实际经营时间计算)符合相应要求。

8。过去一年，高新技术产品(服务)收入占同期企业总收入的比例不低于60%。

9。企业创新能力评价应满足相应要求

10。企业申请确认前一年未发生重大安全、重大质量事故或重大环境违法行为。

[政策基础]

1。《中华人民共和国企业所得税法》第28条第2款

2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第93条

3。《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率和税收抵免的通知》(财税[2011]47号)

4。财政部科技部国家税务总局关于修改和印制<高新技术企业认定管理办法>的通知科技部、财政部、国家税务总局关于修改和印制<高新技术企业认定管理指引>的通知国家税务总局公告(国家税务总局公告第24号、 2017)

员工教育经费扣除

[待遇科目]

所有企业

[优惠内容]

企业发生的员工教育费用中不超过工资总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除； 如果金额超过限额，将允许结转并在未来纳税年度扣除。

[享受条件]

职工教育支出

[政策依据]

1。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42条

2。财政部、国家税务总局关于职工教育经费税前扣除政策的通知(财税〔2018〕51号)

高新技术企业和中小科技企业亏损结转期限延长至10年

[优抚对象]

高新技术企业和中小科技企业

[优抚内容]

。从2018年1月1日起，当年具有高新技术企业或中小技术企业资质(以下统称资质)且在资质年度前5年亏损突出的企业，允许结转下年弥补亏损。最长的结转期从5年延长到10年

[享受条件]

1。高新技术企业是指按照《科技部、财政部、国家税务总局关于修改发布〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(郭克霍[〔2016〕32号)认定的高新技术企业

2。中小科技企业是指根据科技部、财政部、国家税务总局关于印发《中小科技企业评价办法》(郭克法正[〔2017〕115号)的通知，取得中小科技企业登记号的企业

[政策依据]

《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期限的通知》(财税[2018][76号)

科技型先进服务企业减按15%的企业所得税税率征收

[授权主体]

科技型先进服务企业

[享受条件]

1。技术先进的服务企业是在中国注册的法人实体(不包括香港、澳门和台湾)

2。在《技术先进服务企业认定范围(试行)》中从事一项或多项技术先进服务业务，采用先进技术或具有较强的研发能力。其中，服务贸易类技术先进型服务企业应满足的技术先进型服务业务范围，按照“技术先进型服务业务范围(服务贸易类)”执行

3。大专以上学历的员工占企业员工总数的50%以上。

4。《先进技术服务认定范围(试行)》中从事先进技术服务的收入占企业当年总收入的50%以上，《先进技术服务范围(服务贸易)》中从事先进技术服务的收入占企业当年总收入的50%以上。

5。离岸服务外包收入不得低于企业当年总收入的35%

[政策依据]

1《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于将先进技术服务企业所得税政策延伸至全国的通知》(财税[2017][79号)

2《财政部通知》 《国家发展和改革委员会关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策延伸至全国的通知》(财税[2018]44号)