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2年8月8日，上海市政府制定并发布了《关于全面防控疫情、支持服务企业稳定健康发展的若干政策措施》(以下简称《上海市第二十八条》)，其中有许多含金量的税收政策措施。2月初，国家税务总局发布了三项税收政策公告，随后连续三篇文章发布了18项措施。
上海市税务机关于2月9日制定了具体操作办法，并出台了《全面防控传染病、支持服务企业稳定健康发展的税收政策措施操作细则》。这些栏目包括增值税政策、企业所得税政策、个人所得税政策、房地产税和城市土地使用税政策、固定个体工商户政策、延期纳税申报办法、依法免缴固定税款、免缴增值税政策等。，问答以问答的形式提供给纳税人。纳税人可以通过浏览器访问国家税务总局上海市税务局官方网站(http://shanghai.chinatax.gov.cn/)，点击首页的“上海市电子税务局”进行网上查询。
记者根据企业和个人在不同情况下的做法，整理出这些你最能使用的优惠措施-
问:我们公司生产方便面。这一次，我们向承担防疫和控制任务的医院捐赠了2万盒方便面。今年1月，我们购买了一批N95口罩，并免费捐赠给指定医院。通过这个城市的一个慈善基金会，我们向受新型冠状病毒肺炎影响的地区捐赠了50万元。这项捐赠的税收优惠是什么？
A:对于贵公司捐赠的方便面，公益捐赠的企业所得税前扣除额以公平价格为准。
购买口罩和直接捐赠给定点医院的，可享受免征增值税政策
个人或企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠应对新型冠状病毒肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
问:为了支持新型冠状病毒传染病的预防和控制，新的捐赠税收政策与原来的捐赠扣除政策相比有哪些亮点？
A:主要有两个亮点:一是突破了税前扣除额度的限制。以前，规定税前扣除部分在年度利润总额的12%以内，超出部分结转到未来三年扣除。这项新政策允许全额税前扣除。
2突破了捐赠渠道的限制。以前，通过公益性社会团体或者县级以上(含县级)人民政府及其组成部门和直属机构进行的捐赠，允许税前扣除。新政策允许直接向承担流行病预防和控制任务的医院捐赠物品，以应对新型冠状病毒肺炎疫情，并允许税前全额扣除。
问:政府机构和单位组织的捐赠，个人可以享受个人所得税税前扣除吗？
答:是的如果政府机关、企业、事业单位组织员工开展公益捐赠，纳税人可以根据汇总出具的捐赠票据和员工明细清单进行扣除。
问:我是一名普通工薪阶层，有固定的工作单位面对这种流行病，我的个人捐赠是否必须从工作单位支付的正常工资中扣除？你可以根据自己的情况选择。从工资和薪金中赚取收入的居民可以选择提前扣除或在年度最终结算中扣除。
问:参加防疫工作的医务人员和防疫人员的工作补贴和奖金能否免税？
A:根据政府规定获得的临时工作补贴和奖金免征个人所得税政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。
问:我公司是一家支持防疫的物资生产企业。由于政府紧急征用组织复工，我们在1月份紧急采购了大量原材料。什么是税收优惠？
A:对于以防疫和保料为重点的生产企业，允许从当期成本中一次性扣除新购置的扩产相关设备的税前企业所得税。
此外，您的公司可以在2月份完成1月份所属期间的申报后，为1月份增加的增免税(即与2019年12月底相比新增加的最终免税)申请退税。
对于政府征用并组织复工的企业，政府将向企业支付复工补贴。如果这种补贴与销售商品的收入或数量没有直接联系，它就不是增值税的应税收入，也不会征收增值税。
问:如何享受财政部、国家税务总局2020年第8号公告中“对新购置的用于扩大重点防疫物资生产企业生产能力的相关设备，允许在企业所得税前一次性扣除当期成本”的政策？
A:企业所得税各优惠项目自行确定、申报和享受，相关数据留存备查。因此，符合条件的企业可在企业所得税预缴申报中享受相关优惠待遇，并在A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠待遇清单》第4行第2行“固定资产一次性扣除”中填写企业所得税预缴申报。我将保留资产税法与会计核算差异的发票、凭证、台账，以及市经济和信息化委员会发布的《关于紧急征用产能的通知》备查。
问:我们公司是一家货运代理企业。疫情爆发后，我公司根据客户要求，向疫情重点地区紧急交付了一批疫情防控重点保证材料。我们能享受这项运输收入的优惠政策吗？
a:从2020年1月1日起，对你们公司运输防疫关键物资的收入免征增值税。疫情防控重点材料的具体范围由国家发展改革委和工业和信息化部确定。这项政策的最后期限将根据疫情情况另行确定。
问:我们公司是一家快递公司。由于疫情，许多市民不能外出。我们主要依靠我们的快递兄弟向居民运送生活必需品。这导致了公司成本和经营压力的急剧上升。有税收支持政策吗？
A:为了更好地应对疫情对实体经济的影响，向纳税人提供公共交通服务和生活服务以及向居民提供必要的生活资料快递服务的行业收入免征增值税
，其中，生活服务是指为满足城乡居民日常需求而提供的各种服务活动包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务
从2020年1月1日起，你公司为居民提供必要的生活资料快递服务所得收入免征增值税。这项政策的最后期限将根据疫情情况另行确定。
问:我公司是一家咖啡连锁店/酒店/长途客运企业，受疫情影响较大。有税收支持政策吗？
A:如前条所述，贵公司提供的餐饮/酒店/客运收入从1月1日起享受增值税免税政策。
此外，根据最新政策，如果贵公司2020年政策中规定的困难行业收入为主营业务收入，且占总收入的50%以上(不包括非税收入和投资收入)，如果2020年因疫情发生亏损，最大结转期可从5年延长至8年。
困难行业企业包括四类:交通、餐饮、住宿和旅游(指旅行社及相关服务和景区管理)。具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行其中，公共交通服务包括轮渡服务、公共交通、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车
问:根据政策，我们公司在疫情期间取得的收入可以免征增值税。你需要办理任何手续吗？
答:增值税免税不需要额外的申报或批准程序纳税人应如实填写增值税申报表的免税收入栏，并在减免税申报单的相应栏中选择相应的减免税代码，享受免税政策。
问:疫情爆发后，我公司购买了一批消毒用品和口罩，供本单位员工在工作中用于病毒防护。消毒用品和口罩的购买是否可以记入贷方？
a:贵公司购买的消毒用品、口罩等生产经营过程中使用的防护用品，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的“集体福利或个人消费采购品”。根据现行政策法规，取得增值税合法抵扣凭证的，可以抵扣相应的增值税进项税。
问:由于疫情的影响，我们公司的会计在国内仍然处于孤立状态。在不久的将来，他不能及时值班。目前，我公司有几张增值税专用发票尚未认证。发票日期是去年2月，将于本月到期。我该怎么办？
A:自3月1日起，普通增值税纳税人已取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路增值税专用电子发票。认证确认、审核比较、扣款申报的时限已取消。
对于贵公司去年2月开具的增值税专用发票，目前无法核实的，建议在3月1日后核实这部分发票信息的用途。
问:哪些企业可以申请减免房产税和城镇土地使用税困难？如何申请？
A:由于预防和控制新型冠状病毒肺炎疫情的需要，我市部分宾馆和其他场所已被征用应急使用。与此同时，政府部门也倡导企业在分担风险的社会责任的基础上降低租户的租金。如果上述两类企业确实难以缴纳房产税和城镇土地使用税，可申请减免相应的房产税和城镇土地使用税。
根据“尽可能网上办理”的原则，纳税人可以登录上海市电子税务局，如实填写政府紧急征用或减租的相关信息。他们可以申请减税和免税，而不必去税务服务大厅进行现场处理。
问:由于疫情，一些企业无法正常报税或纳税。税务部门有什么措施？
A:在疫情防控期间，纳税人因疫情影响在法定期限内难以申报的，可以依法申请延期因疫情影响难以按期纳税，且符合延期纳税条件的，依法准予延期纳税，最长期限不超过3个月。受疫情影响，未按期申报纳税，未提出延期申报或延期纳税申请的，纳税人也可向主管税务机关说明情况，经主管税务机关确认后，免于行政处罚和滞纳金。
问:延迟申报或延迟纳税有较高的审批要求。企业有没有办法申请免收滞纳金？
A:对于因疫情未能及时申报或纳税，或在申报期内未申请延期申报或延期纳税的，纳税人最迟可在市政府宣布取消疫情防控之日起10个工作日内，通过网上和网下渠道补齐逾期申报。税务机关将在电子申报客户端和网站端及时开通逾期申报功能。纳税人重新申报纳税时，防疫期间发生的滞纳金，经主管税务机关确认后免征。
问:《上海市第二十八条》中“在流行期内，依法免征固定税的个体工商户缴纳固定税”是否意味着固定户在一定时期内不缴纳固定税？我需要如何申请？
A:为支持定期定额户在疫情防控期间恢复生产经营，税务机关将结合实际情况，对因疫情导致收入减少的个体户合理降低核定定额，以减轻定期定额户的税收负担，支持个体工商户的发展，严格执行国家颁布的有关疫病税收优惠政策，并依法免征相应的税收在疫情防控期间，税务机关将严肃查处利用市政府这一特殊政策虚开发票的纳税人。
为减少人员的密切接触，方便纳税人办理，主管税务机关将对受疫情影响的个体工商户统一定期定额调整定额，纳税人无需自行申请。疫情防控解除后，税务机关将统一调整和恢复原配额。
作者:单文英
编辑:朱越
责任编辑:顾依琼
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