错误的发票税率有什么风险？小白一定要看！

在日常的财务工作中，经常会遇到增值税发票税率错误的问题错误的发票税率有什么风险？我们的小朋友应该做什么？今天，我们来谈谈税率有误的发票以及如何处理

<。错误发票税率的税务风险>

1。税率高于实际适用税率

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增值税的开票方的税务风险:对于税率高于适用税率的情况，只能按名义税率申报纳税，这将导致缴纳更多的增值税。如果他们以后不知道，他们会付更多的钱。在税务检查之前，退税是不可能的，但其他税务风险也会相应发生。

企业所得税:由于票款金额不变，但税率提高，导致税额增加，收入确认减少，在企业所得税最终汇出时，有必要调整和增加收入

付款人风险:

增值税:如果是收到的增值税专用发票，将导致多项输入。

企业所得税:会导致企业在最终计算企业所得税时确认较少的成本，需要调整和增加成本；同时，由于企业生产经营的需要，虚拟的高税率会导致企业产品成本与实际的偏差，从而产生经营风险

2。发布的税率低于实际适用税率

。对于发布的税率低于实际适用税率的情况，可以参考上述风险进行自我判断然而，低税率会导致企业少缴税款，因此在接受检查后，企业不需要退税，而是需要补缴税款、滞纳金和罚款。

<。如果发票税率错了，我该怎么办？>;

付款人:

对于付款人来说，收到的税率有误的发票是不合格的发票，因此不能抵扣进项税，也不能在企业所得税前抵扣。对于此类发票受票人，方法是将发票退回给出票人并再次开具。

开票方:发票需要根据不同情况进行处理。

案例1:不超过一个月且符合作废条件的发票可以立即作废。

纳税人在开具增值税专用发票当月，如果收到符合作废条件的退货发票单和抵扣单，如销售退货、开票错误等，将被作废。如果在发行过程中发现错误，可以立即作废。

作废的增值税专用发票在新系统中按“作废”处理。纸质增值税专用发票(包括未打印的增值税专用发票)应在每份复印件上注明“作废”字样，并保留所有复印件。无效条件:

(1)卖方开具发票当月内收到退回发票单和扣款单；

(2)卖方没有发送税务副本，也没有记账；

(3)采购人未经认证，或认证结果为“纳税人识别号认证不匹配”和“增值税专用发票代码与认证号不匹配”

第2种情况:发票过期或不符合作废条件后，

纳税人应开具增值税专用发票。开具增值税专用发票后，发生销售退货、开票错误、暂停应税服务等不符合发票作废条件的情况，或因部分销售退货和销售折扣需要开具红字增值税专用发票

开票方开具错税率发票后如何申报纳税

不符合作废条件的交错式发票，纳税人按交错式发票税率(或征收率)和税额向税务机关申报；下个月，将开具红墨水发票，然后是蓝墨水发票。如果多缴税款，纳税人可以申请退税，或留待以后抵消应付税款。