财务管理——编制专项决策预算和现金预算

专项决策预算编制

[案例、判断]专项决策预算主要反映项目投融资计划，是编制现金预算和资产负债表预算的依据之一。()

[答案] √

[分析]专项决策预算的重点是准确反映项目资本投资支出和融资计划，这也是编制现金预算和资产负债表预算的基础。

编制财务预算

(1)现金预算

编制依据:运营预算和特别决策预算

内容:

(1)可用现金

(2)现金支出

(3)现金余额

(4)现金筹集和应用

关系式:

可用现金=期初余额现金收入

可用现金-现金支出=现金盈余和短缺

现金盈余和短缺现金筹集-现金利用=期末现金余额

[实例改编自教材表3-13]M公司2016年末现金余额8000元，2017年理想现金余额3000元，2016年末长期贷款余额12万元，短期贷款余额0元，短期贷款利率10%，长期贷款利率12%。如果资金不足，可以获得短期贷款。银行要求贷款金额必须是1000元的整数倍。贷款利息按季度支付。在制定预算时，假设新贷款出现在季度初，贷款在季度末归还，归还的贷款是100元的整数倍。

要求:填写下表中的空格位置

“现金短缺”

:

(1)乘

(2)补足最低现金余额(已知)(3000)

(3)融资和申请的影响(贷款和利息费用)

(4)整数倍(已知)(1000元的倍数)