年终奖金的减税与工资的减税不同。注意多付1元，多付1000元！

临近春节，年终奖金成为许多员工的期待。关于年终奖个人所得税的缴纳，国家税务总局已在相关文件中明确规定，年终奖可按一个月的工资薪金收入分别计算纳税。

到底怎么算？让我们看看！

年终奖金按

一个月工资税支付。

根据《国家税务总局关于调整个人所得税全年一次性奖金计算和征收办法的通知》,纳税人全年一次性奖金按一个月工资和工资收入支付，发放时由扣缴义务人代扣代缴。

适用公式为:

应纳税额=员工当月年度一次性奖金×适用税率-快速扣除

TIPS:如果员工工资低于免税额3500元，差额在计算前通过年终奖金补足。

条例还规定，除全年一次性奖金外，员工还可获得其他各种名义奖金，如-

季度奖金、加班奖金、高级奖金、出勤奖金等。

应与当月工资、薪金所得合并，并按税法规定缴纳个人所得税

年终奖金按上述算法

缴纳个人所得税，最低

(点击查看大图)

根据现行个人所得税法，7级累进税率适用于我国现行个人所得税中的工资薪金所得，从最低3%到最高收入越高，相应的税率越高

例如

扣除社会保障基金后，一个职工的月收入为5000元，年终奖金为24000元。接下来是以下三种算法

算法1

，即年度奖金按一个月工资单独计税-

，则员工应缴纳的年度奖金税为

24 000 x 10%(对应税率)-105(快速扣除)=2295元

，正常月收入按5000元计税。缴纳的个人所得税为

(5000-3500)×3% =

45元:

2295 45×12=2835元

TIPS:缴纳的个人所得税确实较低

算法2

，即如果年终奖金与其他明目奖金相同，则并入则-

该员工当月应缴纳的税款为

24000 5000-3500=25500元

该员工应缴纳的税款为

25500 x 25%(对应的税率)-1005(快速扣除)=5370元

该员工应缴纳的税款为

5370 45×11 = 199这相当于员工的月收入7000元，税前总收入不变。那么-

该员工必须支付

(7000-3500)×10%-105 = 245元

年度个人所得税:

245×12=2940元

TIPS:这也高于第一算法

该税法一年只能使用一次

税务部门官员

这样，相应的税率就降低了，缴纳的税款也减少了很多，这也是对纳税人的一种真正的优惠待遇根据规定，每个纳税人在一个纳税年度只能使用一次这种计税方法。

温馨提示:

多交1元，多扣1000元

由于个人所得税的累进税率，在极端情况下，超过1元的收入可能会使个人所得税税率更上一层楼。但在实际操作中，企业在发放年终奖时也会进行相应的计算。

但无论如何计算

年终奖金，单独计算

肯定比将

与当月收入相结合更具成本效益！

"

关于年终奖

这五件事你也想知道！

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1

问:单位必须发放年终奖吗？

A:劳动法对年终奖金的发放没有硬性规定。是否发放年终奖属于本单位的独立权利。但是，劳动合同中有明确约定，或者单位规章制度对年终奖金有明确规定的，单位应当按照约定或者约定发放奖金。

2

Q:年终奖金属于工资吗？

A:《工资总额构成规定》第四条规定，工资总额包括奖金《工资总额构成规定解释》第二条明确规定年终奖金属于奖金范围因此，年终奖金应该包括在工资总额的范围内，这在本质上属于工资。

3

Q:单位能否以实物形式冲抵年度奖金？

A:《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应以法定货币支付，不得以实物或有价证券代替货币支付由于年终奖金的工资性质，年终奖金不能以实物支付。

4

Q:年终奖和13的工资有什么区别吗？

A:有些企业，特别是外企，给员工发13或14个月的工资，即根据员工的月平均收入，年底工资会增加1-2个月(当然，也可能更多)。

13工资不同于年终奖金，与月工资性质相同。它属于固定支付。付款的时间、金额和方式是固定的。个人所得税是根据月薪计算的。但是，由于企业利益、集体和个人业绩以及其他原因，年终奖金可能会在不同的时间以不同的金额发放。同时，年终奖金需要在计算个人所得税前12个月摊销。

5

Q:提前离职的新员工可以获得年终奖金吗？

A:如果劳动合同或公司规章制度没有明确规定年终奖金，根据同工同酬的原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持原员工领取一定比例的年终奖金。