[收集]个人所得税的20个算法的总结太完整了！

税收与我们密切相关。关于个人所得税的20种算法的总结，下面的小汇编已经为你安排好了。快点收集它！

1。居民工资收入

(1)有住所的居民个人正常工资收入

正常工资收入是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或就业有关的收入

的计算公式如下:

应纳预扣税=(累计应纳预扣税x税率-快速扣除)-累计扣税-累计应纳预扣税

累计应纳预扣税=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计其他依法确定的扣除

(2) 无住所个人的正常工资收入为

无住所个人在境内居住183天的年度累计总收入少于连续六年(包括无住所个人担任高级管理人员)

应纳税收入=当月国内外工资总额* (1-(当月在国外支付的工资和薪金金额÷当月在国内和国外的工资和薪金总额)×(当月在国外工作的天数÷当月的公历天数÷当月的工资和薪金))-扣除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除

无住所的个人在中国连续居住满6年共183天(包括

应纳税所得额=当月国内外工资总额-扣除费用

应纳税所得额=应纳税所得额×税率-快速计算扣除

无住所或一次离境超过30天的个人在中国前六年的总居住天数境外单位或者个人在纳税年度从中国境外取得的所得，免征个人所得税。重新计算连续居住的年数

2。个人居民年度一次性奖金收入

个人居民年度一次性奖金在2021年12月31日前不计入当年综合收入，按照《国家税务总局关于调整个人领取年度一次性奖金个人所得税计算和征收办法的通知》等执行。(国税发〔2005〕9号)。将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，根据本通知所附的月度折算综合所得税率表(以下简称月度税率表)确定适用税率和快速扣除额，并分别计算税额。计算公式为:

应纳税额=年度一次性奖金×适用税率-快速计算扣除

居民个人可以获得年度一次性奖金，也可以选择合并到当年的综合收益中计算纳税。

自2022年1月1日起，获得全年一次性奖金的居民个人，计入当年综合收入，计算缴纳个人所得税

3。居民个人劳动报酬收入

(1)劳动报酬收入——保险营销员、证券经纪人的佣金收入

保险营销员、证券经纪人的佣金收入属于劳动报酬收入。不含增值税的收入减去20%的费用后的余额作为收入额。收入额减去展览费用和附加税并入当年的综合收入，计算并缴纳个人所得税。保险推销员和证券经纪人的成本按他们收入的25%计算。

(2)劳务报酬收入-一般劳务和其他劳务报酬收入

应基于各收入减去费用的余额。每次收入不超过4000元，费用按800元计算；每次收入超过四千元，费用按20%计算

的计算公式为:

预扣税金额=预扣应纳税所得额×预扣率-快速扣除额

4。居民个人缴费收入

是指个人因其作品以图书、报纸等形式出版发行而取得的收入。收入减去费用后的余额作为收入，收入减去70%每笔收入不超过4000元的，按800元计算。每笔收入在4000元以上的，按20%计算扣除费用

的计算公式为:

预扣税金额=预扣应纳税所得额×适用税率(20%)

5。居民个人特许权使用费所得

为各项收入减去费用后的余额每笔收入不超过4000元的，按800元计算。每笔收入在4000元以上的，按20%计算扣除费用

的计算公式为:

预扣税金额=预扣税应纳税所得额*适用税率(20%)

6。非居民纳税人工资收入

(1)非高级管理人员应纳税额:

1)累计在中国居住不超过90天的非居民个人

应纳税额=当月境内外工资总额×(当月国内工资总额÷当月国内工资总额) ×(当月家务劳动天数\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ 非居民个人在中国累计居住90天以上不满183天

应纳税所得额=当月国内外工资总额×(当月工资、薪金所属工作期间的国内工作天数÷当月工资、薪金所属工作期间的公历天数)-扣除费用

应纳税所得额=应纳税所得额×适用税额 费率-快速扣除

(2)高级管理人员应纳税额:

1)高级管理人员在中国的累计停留时间不超过90天

应纳税所得额=当月境内外工资总额×(当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额)-费用扣除

应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除

应纳税所得额=当月境内外工资总额* (1-(当月境外工资总额÷当月境内外工资总额)×(当月境外工作日数÷当月公历日数)减去费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除额

注:非居民个人在一个纳税年度应保持预扣税方法不变。 符合居民个人条件时，应告知扣缴义务人基本情况的变化，并按照居民的有关规定在年底后进行最终结算

7。非居民人员的月奖金收入

非居民个人在一个月内获得月奖金。月收入单独计算。它不与当月的其他工资和薪金合并。该税按6个月计算，不扣除费用。在公历年，每个非居民个人只能使用一次税收计算方法。

的计算公式如下:

应纳税额= [(月奖金收入÷6)×税率-快速扣除额] × 6

8。

非居民个人股权激励收入一个月内来自非居民个人股权激励收入的，应当在当月单独计算，不得与当月其他工资、薪金合并，并按6个月计税(公历年度内的股权激励收入合并计算)，不得扣除费用

的计算公式为:

应纳税额= [(本公历年度股权激励收入总额)×6)*税率-快速扣除额] × 6-

9。

非居民个人劳务报酬收入扣除每项收入20%费用后的余额为应纳税额，应纳税额按个人所得税税率表3计算

的公式为:

应纳税所得额=每笔收入x (1-20%)

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-快速扣除

其中适用税率和快速扣除为:

10按综合所得适用个人所得税税率按月折算。

非居民个人缴费收入是每笔收入减去费用的余额，收入减去70%是应纳税所得额适用的个人所得税税率表3用于计算应纳税额。

的计算公式为:

应纳税所得额=每笔收入x (1-20%) × 70%

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除

，其中适用税率和速算扣除为

11。非居民个人特许权使用费收入扣除20%费用后的余额

特许权使用费收入为应纳税所得额，适用个人所得税税率表3计算应纳税额

的计算公式为:

应纳税所得额=每笔收入x (1-20%)

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除

，其中适用税率和速算扣除为

12。一次性补偿解除劳动合同

人和用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费和用人单位发放的其他补贴)，在当地上一年度职工平均工资额3倍以内的部分，免征个人所得税；金额超过3倍的部分，不纳入当年综合收入，单独应用综合所得税税率表，计税计算

的计算公式为:

应纳税所得额=一次性补偿收入-当地社会福利工资×3

应纳税所得额×适用税率-速算扣除

13。个人股权激励收入

居民个人获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励(以下简称股权激励)等股权激励。根据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权收入征收个人所得税的通知》(财税[〔2005〕35号)、《财政部、国家税务总局关于股票增值权收入和限制性股票收入征收个人所得税的通知》(财税[〔2009〕5号)， 《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区相关税收试点政策延伸至全国的通知》(财税[〔2015〕116号)第四条，以及《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术股相关所得税政策的通知》(财税[〔2016〕101号)第四条第(一)项规定的相关条件 2021年12月31日前不得计入当年综合收益，综合所得税税率表应单独全额计算纳税。

的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速扣除额

股票期权应纳税所得额=(已行使股票每股市场价格-员工为获得股票期权支付的每股授权价格)*股份数

股票增值权应纳税所得额=(行使日股票价格-授权日股票价格)*已行使股份数

限制性股票的应纳税所得额=(股票登记日股票的市场价格)2×本批发行的股票数量-鼓励对象支付的资金总额×(本批发行的股票数量-鼓励对象获得的限制性股票总数)

14。 已收年金

的计算公式为:

应纳税额=年金收入额*适用税率-快速扣除

15。

人通过提前退休手续获得的一次性补贴收入，按照提前退休手续与法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用税率和快速扣除额，并分别应用综合所得税率表进行计税。

公式如下:

应纳税额= {[(一次性补贴收入\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u\u u\u\u\u利息、股息、红利收入

利息、股息、红利收入一次性支付适用于收入的比例税率为20%

的计算公式为:

应纳税额=利息、股息、红利所得×适用税率(20%)

17。

财产租赁收入是指个人租赁房地产、机器设备、车辆船舶及其他财产取得的收入财产租赁所得应根据一个月内的收入按20%的比例征税。每笔收入不超过4000元的，扣除费用800元；金额超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额乘以20%的比例税率计算纳税。

的计算公式为:

(1)每笔收入不超过4000元:

应纳税额=[每笔(每月)收入-允许扣除费用800元] x 20%

(2)每笔(每月)收入在4000元以上:

应纳税额=每笔(每月)收入x(1-20%)x 20%

9财产转让(包括股权转让)所得

财产转让所得是指个人转让证券、股权、合伙企业财产份额、房地产、机器设备、车辆船舶及其他财产取得的所得。财产转让所得按20%的比例计税，按一次转让所得减去财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

公式:

应纳税所得额=总收入-财产原值-合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

19。或有收入

或有收入是指个人赢得奖品、奖品、彩票和其他或有财产的收入应适用比例税率，税率为20%，每次取得此类收入时适用一次，每项收入的金额应为应纳税所得额。

的计算公式为:

应纳税所得额=

应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率(20%)

20。

限制性股票转让收入的适用比例税率为20%应根据限制性股票转让收入减去股票原值和合理税费后的余额计算纳税限制性股票的原值是指限制性股票的购买价格和按照规定支付的相关费用合理的税费指的是印花税、佣金、转让费以及在限制性股票转让过程中产生的其他与交易相关的税费。

的计算公式为:

应纳税所得额=限制性股票转让收入-限制性股票原值-合理税

应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率(20%)