国税代开增值税发票后，如何申报附加税

编著:陈

a公司是小规模纳税人。2019年第一季度，税务局开具了893，203.89元(不含税)的增值税专用发票，但未开具增值税普通发票。开具发票时，税务局代扣增值税和附加税27，990.27元申报增值税时，报表会自动带出本期增值税的预缴金额26，796.11元。但是，申报附加税时，预付款金额不会自动带出，需要手工填写。

需要注意的是，在没有增值税普通发票的情况下，税务局预扣的附加税金额将不等于申报单当期的应付金额。因此，有必要在申报前查询税务局代扣的具体附加税金额。

的预缴税额可以在电子税务局查询。具体操作如下:

2。在“申请和征收查询”界面，点击“已缴纳税款查询”并选择“城市维护建设税”、“教育费附加”和“地方教育费附加”作为待征收的项目(税款)。请注意，“待征收项目(税)”只能逐个选择。可以在第一季度选择“税收起止期”。点击“查询”,将“代开发票预收税款”的“纳税金额”与“税收属性”相加，在补税申报表中填写当前已缴纳的税款，如下图:

编辑:、陈、彭银联