在税制改革的那一年，你的个人所得税减免了多少？

< p>

转眼间，工薪阶层迎来了一年一度最重要的年终总结月这个月，除了抢火车票、写年度总结、为来年做计划和等待年终奖金，今年还有另一项任务——申报明年的个人所得税减免。

现在，新的个人所得税政策将实施一年。无论是提高起征点(从每月3500元提高到5000元)、简化征收层次、降低税率，还是引入养老金、租金、子女教育等六项特殊附加扣除，老百姓实际上都享受到了税收减免的好处，也分享到了改革开放带来的成果。

那么，新的个人所得税政策给人们提供了多少折扣？让我们好好计算一下

-

人均所得税减免1863-5445元

据财政部数据，2019年前11个月，中国个人所得税累计收入9502亿元，同比下降26.8%。由此可以计算出，在头11个月，全国人民可以享受到新的个人所得税政策带来的总计约3485亿元的优惠。下图显示了2018年至2019年每月个人所得税收入统计数据。可以发现，2019年的个人所得税征收额明显低于2018年，且多数月份降幅超过20%

就个人所得税纳税人的数量而言，政府没有给出准确的数据，但从新闻中可以看出一些线索

财政部于2018年8月召开新闻发布会。财政部副部长程立华说:“如果把基本扣除标准提高到每月5000元，个人所得税纳税人在城镇就业中的比例将从现在的44%下降到15%。”“

人力资源和社会保障部发布的《2017年人力资源和社会保障事业发展统计公报》显示，截至2017年底，中国城镇就业人口为42462万人。由此可以得出结论，个人所得税改革前，纳税人人数约为1.87亿，而新的个人所得税政策实施后，纳税人人数降至约6400万。随着个人所得税起征点的提高，1.23亿人不再需要缴纳个人所得税。

根据上述数据分析，总体而言，1.87亿人受益于个人所得税减免福利(尽管其中1.23亿人不再需要缴纳个人所得税，但他们确实是这一新政策福利的受益者)。根据这一计算，今年前11个月的人均个人所得税减免下限为1863元(3485亿元/18700万人=1863元)

相信许多读者会发现他们的实际救济金额远远高于这个值。作者认为，这是由于考虑到平均1.23亿免税受益者。以月薪5000元的农民工为例。按照旧的个人所得税标准，每月应纳税额为

根据模型，对于税前年薪为30万的纳税人，由于新的个人税收政策的影响，税后工资的增长率高达13.47%。相比之下，税前年收入12万英镑的纳税人的工资增长率仅为4.82%原因是这类纳税人缴纳的税款有限(根据模型计算，每月只有375元)。根据新税法，即使实现了完全减免，所带来的工资增长也是有限的，更多减税政策带来的好处也没有完全释放出来。

。对于税前年收入分别为60万元和90万元的纳税人来说，虽然减税政策带来的好处已经全部释放，但高收入部分更大，税收更高。因此，显示的收入增长率也受到影响。此外，工资越高，新的个人所得税政策带来的工资增长率就越小(根据该模型，60万年薪收入者的工资增加了9.2%，而90万年薪收入者的工资只增加了6.78%)

3

关于合理避税的几点建议

如果以上只是对不同人群享受的税收优惠的统计分析那么，每个纳税人应该如何合理避税以更好地增加收入呢？

我认为主要包括以下三点:

1年，如实、完整地申报减免税由于每个人的情况都会随着时间的推移而变化，因此有必要在每年年底报告下一年度的所得税扣除额。请如实完整地报告。所谓“充分”，就是报告所有六个可以报告的特殊附加扣除，以实现个人所得税的最大扣除。所谓的“真实性”要求报告的信息真实可靠。不得为个人扣税提供虚假或隐瞒的个人信息。一旦被发现，轻则影响个人诚信记录，重则涉嫌偷税、违规、弊大于利。

2年，充分利用年终奖金的免税效应根据2018年财税164号文件，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖金可通过以下两种方法之一计算:

方案1:如未纳入当年综合收益，则年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，根据本通知所附的月度折算综合所得税率表，确定适用税率和快速扣除额，并单独计税。

方案2:居民个人可获得全年一次性奖金，也可选择纳入当年综合收益计算纳税。

因此，如果条件允许，可以通过调整工资结构和使用年终奖金的独立纳税方法(方案1)来实现减税该计划的缺陷是只能使用三年，2021年后的年终奖金必须计入当年的综合收益进行纳税计算。另外，工资结构和计税方法的设计由单位人事部门和财务部门进行，个人纳税人对方案选择没有影响。

3年，选择税收洼地进行纳税(有条件)为了吸引人才，一些地区将推出有针对性的税收减免政策，从而形成税收萧条。如果条件允许，可以在考虑到税收减少的情况下纳税，从而实现进一步的税收减免。例如，2019年5月，在未来论坛深圳科技峰会上，深圳市副市长王立新表示，“高端科技人才的个人所得税为15%，差额由深圳市政府补足，现在每年应缴纳的个人所得税45万元，可以少缴纳30万元。”“整体出发因此，合格的高科技人才可以在像深圳这样的税收萧条时期纳税。当然，全国各地的免税政策和条件也有差异，因此有必要事先与当地税务机关确认。

以上是一些合理避税的建议。在新的个人税收政策的第一年，我国通过大力减税和免税，鼓励消费和在人民中储存财富，给了一张优秀的成绩单。作为纳税人的一员，在感谢国家给我们红包的同时，我们也期待我们的祖国在好天气里繁荣昌盛。