案例分析:“通用合同条款”、税务风险和节税案例！

一般合同涉税条款风险分析及策划应对

合同管理是企业完善内部管理体系的重要组成部分，是税收风险管理的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税收负担和纳税作为纳税人，在签订合同时，要注意相关合同条款的制定，以享受减税效果，避免纠纷。

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1。真实案例告诉你合同条款中与税收相关的风险有多大

(1)某些合同条款:无知的人无所畏惧，公然伪造发票

(2)某些合同条款:无知的人无所畏惧，将因多付不公平的税款而被罚款

(3)。你认为没有税收风险吗？

(4)企业聘请税务专家还是税务专家非常重要！

2、一般合同涉税条款的风险分析与策划

(1)企业名称及相关信息的准确性

(2)根据交易性质对合同标的的说明

(3)合同价格相关条款的规定应明确(特殊情况下价格或报酬的确定方法、超价费用、混合销售、并行作业等的规定)。)

(4)代扣代缴费用协议

(5)特别注意发票条款的三条规则八点注意

(6)承担税款的方式

(7)履行地点和方法

(8)违约赔偿金

(9)税收担保条款

(10)详细的合同税收条款逐项分析和建议 合同的解除和违约(特别注意无效税收条款)

(13)合同、发票、资金和业务之间的关系

第二部分各种合同税收条款的风险分析和规划

1、 采购合同中涉税条款的分析和策划应基于

(1)供应商提供发票的时间要求

(2)供应商提供发票类型的要求

(3)供应商对发票问题的赔偿责任

(4)风险承担合同条款

(5)采购合同的运费

(6)采购礼品合同

(9)将在采购合同签订时发生。合同中不能有与销售额挂钩的第

(10)条违约赔偿金。环保、节能节水、安全生产等特种设备合同涉税问题

(11)采购供应商选择

(12)三种集中采购模式的税收风险

2。销售合同中涉税条款的分析与策划

(1)销售合同节税的三个思路

(2)各种销售方式下增值税纳税义务的时间

(3)如果因某种原因未签订合同，如何重新签订合同？

(4)设备分期购买和销售合同

(5)试购和销售合同

(6)所有权保留条款

(7)产品保修条款

(8)定期租金费用(或按收入比例分摊)。合同期满后，双方同意货物所有权的转让(或不转让):买卖合同还是租赁合同？

(9)保修条款

(10)特殊动产交付方法

(11)销售特殊动产的税务处理

(12)签订销售合同时的税务规划

3、技术转让许可合同中税务相关条款的分析和规划

(1)增值税相关条款

(2)企业所得税条款

(1)广告法的有关规定

(2)文化建设费的处理

(3)增值税的处理

(4)企业所得税的处理

(5)广告合同的签订技巧

(6)重视广告合同的合法性

(7)广告活动中的税收风险 租赁合同

(1)税费

(2)合同条款和增值税发票

(3)租赁价格条款

(4)酒店会议室租赁的适用税目和税率

(5)私家车租赁

(6)免租期

(7)房屋租赁的税务问题

(10)转租合同问题

(11)融资销售和租赁，融资租赁问题

(12)租金收取方法问题

(13)购物中心运营模式下租赁条款的税务相关问题

(14)租赁过程中收取的物业管理费、水电费和其他费用

(15)必须调整超低租金

6。加工合同

(1)合同中涉税条款的分析和策划分别记录了节税金额

(2)自产或加工产品的选择

(3)将“租赁合同”转换为“委托加工合同

7”。运输合同中涉税条款的分析与策划

(1)谁承担运输？

(2)预付运费条款

(3)运输合同和虚假发票的风险

(4)业务和运输费用发票不一致和运输公司不兼容的补救措施

8、委托合同、差旅和纪律合同中涉税条款的分析和规划

10、礼品合同中涉税条款的分析和规划

(1)企业所得税的处理

(1)未按税法规定签订合同多缴税

(2)股权平价与低价转让税问题

(3)纳税人缴纳股权转让税时， 应特别关注七个问题

(4)与将资产转让转为股权转让相关的税务问题

(5)股权转让协议是否履行的税务处理

(6)转让协议中受让方同意的与个人所得税相关的税务问题

(7)转让方获得的与赌博补偿相关的个人所得税问题

(8)一般税务处理和特殊税务处理

劳动合同税收相关条款分析及规划处理

(1)劳务派遣合同税收风险防范

(2)劳动报酬合同税收风险防范

(3)劳动合同条款税收相关问题

13、 关联交易合同涉税条款

(1)关联交易合同涉税政策

(2)“价格明显偏低且无正当理由”和“关联交易未按独立企业之间的业务交易定价”

(3)关联方之间收取(支付)服务费的涉税风险

(14)贷款合同涉税条款

(1)所得税风险分析与规划 建筑合同涉税条款的分析与策划

(一)阴阳合同

(二)建筑企业收取违约金、提前完工赔偿金、材料差价及补偿

(三)建筑业保证金

(4)建筑业关联项目

(5)建筑业分包问题

(6)建筑业混合销售及并行作业(规划中)

(8)总承包商统一采购建筑材料并从分包商处收取的税务风险

(9)专业分包合同条款

(10)合同和业务流程、资本流程、发票流程

(11)项目选择不应只考虑税务负担，绝大多数人忽略了

16， 商品房销售合同中涉税条款的分析与策划

(1)精装修条款

(2)面积补偿条款

(3)视同销售风险条款

(4)质量保证条款

17、土地使用权合同中涉税条款的分析与策划

(1)交付时间条款

(2)签订土地购买协议

(3)无偿划拨的土地能否税前摊销？

第三部分合同税收条款在税收筹划案例中的实际应用

1、增值税税收筹划技巧和案例

2、企业所得税筹划技巧和案例

3、个人所得税筹划技巧和案例

4、财产税税收筹划技巧和案例

5、土地使用税税收筹划技巧和案例

6、 土地增值税纳税筹划技巧及案例

资料来源:栾仲卿税收保证金

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