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社保征收税及社保黑名单。在
“不缴社保”纳入企业社保规划的双重刺激下，
2 019社保由税务局统一征收管理，社保征管力度加大继
之后，社会保障黑名单制度的建立，把社会保障的征管提高到了一个新的水平。不依法缴纳社会保障费将受到联合处罚。以前虚报社会保障数量和基数的行为将更容易调查和处理。
是社会保障成本对企业的影响以及不遵守社会保障支付的风险增加。
在这种双重刺激下，许多企业听到“不缴纳社会保障费”这个词时都会大放异彩。各种社会保障计划已经成为吸引阳光的热点。在
之前，网上流传的一些情况不需要社会保障。许多人不理解它。今天，让我们一起学习，看看情况如何。
1。
《劳动合同法》在与退休人员签订劳动合同时不要求缴纳社会保险，但规定劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。根据常识，我们还可以想到，人都退休了，也不会交社保，别人开始拿退休工资，还付什么
但是在这里我们需要注意的是，各国的社会保障政策存在差异。在一些地区，退休人员还必须支付社会保障和医疗保险。个人不得支付，但单位必须支付
表示单位招用退休人员领取养老金，单位按退休人员的工资支付单位的社会保障部分，但个人不支付，如杭州、石家庄
所以退休人员不缴纳社会保障，但应注意政策的地区差异。
2。与退休人员签订就业合同时不需要社会保障。
劳务派遣公司为满足用人单位灵活就业的需要，派遣员工到用人单位接受用人单位的管理和工作。
是一个常见的说法，即被派遣的员工不是你的单位，与你的单位没有劳动合同关系。他们只是被派到这里工作。你必须按约定支付劳务费。
劳务派遣人员虽然与用人单位没有劳动合同关系，但用人单位是其费用的直接负担事实上，劳务派遣公司挣的是管理费。劳动人员是否购买社会保障和公积金，以及支付多少工资，都将转移到用人单位。这些人不需要购买社保，但应该由劳务派遣公司购买。
羊毛来自绵羊。过去，许多企业通过劳务派遣公司规避社会保障风险。这一风险由劳务派遣公司承担。现在，在严格的社会保障管理下，社会保障核查首先由各种人力资源公司和劳务派遣公司进行。如果检查这些单位，这些费用最终将转移到用人单位。
3、非全日制从业人员不缴纳社会保障
《社会保险法》规定:“个体工商户无从业人员，非全日制从业人员在用人单位未参加基本养老保险的，其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，个人应当缴纳基本养老保险费。”
“无职工个体工商户、不参加用人单位职工基本医疗保险的兼职职工和其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，个人应当按照国家规定缴纳基本医疗保险费。”
因此，对于兼职工作，雇主不需要为工人支付养老保险和医疗保险，但他们应该为工人支付工伤保险。
为非全日制用工形式，本身但企业也应注意非全日制用工有很大的灵活性，但同时也伴随着一些限制，特别是对工作时间、工资标准、工资支付周期的限制，一旦突破上述对工作时间的任何限制，司法实践很可能被认定为全日制用工因此，企业在用工过程中应注意妥善管理，以免承担不良责任。
兼职员工不缴纳社会保障，但可以自行缴纳社会保障。
4、兼职员工不必缴纳社会保障
企业不愿意为员工缴纳社会保障，想花更少的费用，许多员工自己也不愿意支付，觉得扣除社会保障他们的工资更少
企业与员工签订协议放弃社保，可能吗？社会保障并不意味着你可以想付多少就付多少。
根据《社会保险法》第58条的规定，用人单位应当自用工之日起30日内向社会保险经办机构申请为其职工办理社会保险登记
第十条、第二十三条、第三十三条、第四十四条和第五十三条明确规定，职工应当参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育补偿《劳动法
》第72条规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险并缴纳社会保险费。
《劳动合同法》第17条规定，劳动合同应具备以下条款:(7)社会保险
，因此，单位建立劳动关系时应缴纳社会保障费。社会保障是劳动关系的法定附带义务这并不是说公司如果愿意就不付钱职工依法参加社会保险不仅是他们的合法权益，也是他们应尽的法律义务。该政策是强制性的，自行放弃承诺也是无效的。
5。试用期内不需要社会保险
根据《劳动合同法》第19条，劳动合同期限在三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过两个月；三年以上无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。
单位也可以直接签订无试用期无试用期的劳动合同，所以没有转正的概念
根据《中华人民共和国劳动法》及其他有关规定，劳动者被用人单位录用后，双方可以在劳动合同中约定试用期，但试用期应包括在劳动合同期限内劳动者在试用期内享有一切劳动权利，这些权利还包括参加社会保险。因此，无论是否处于试用期，雇主都应该依法为员工参加社会保险。
企业在规划社保时应慎重考虑
，否则偷鸡不成蚀。社会保障是劳动关系的附带义务。要解决社会保障的痛点，必须从劳动关系的源头做起，否则，一切都是自欺欺人。
改变就业关系，灵活就业采取兼职就业形式；改变商业模式，根据公司的业务，通过剥离部分业务与第三方合作建立合作关系，从而减少人员的雇佣
当然，无论是兼职就业、雇用退休人员和学生，还是直接外包劳务服务、与第三方建立合作关系来减少人员的就业，这些都只是皮毛。对大多数企业来说，如果没有实质性的改变，不可能大量采用它们。社会保障是按照规定支付的。社会保障的任何实质性增长都需要有人来承担。只要严格执行，增量部分就需要被企业吸收。
你曲线绕得多，只要有增量，就有人来承受，其实就是这么简单的问题而这个问题不是那么容易解决的，怎么办？一步一步来
社保缴费十大常见风险及对策提醒
风险一:在经营过程中，企业用“兼职”代替“全职”就业
不可避免地会使用一些流动性较高的员工，如保安、清洁工、司机等。由于流动性大，一些企业将不可避免地不愿为员工购买社会保障。
|社会保障所得税从1992年1月1日019开始征收。对于这类员工，企业总是想逃避社会保障。一些企业希望通过用流动性更大的“兼职”就业取代“全职”就业来避免社会保障支付。企业在使用这种方法规避社会保障时也需要注意风险雇用兼职员工时，应注意对其工作时间、工资结算等的许多规定。否则,“兼职”会意外地变成“全职”,企业可能要偿还社会保障和罚款。提醒:
1、兼职职工应参加基本养老保险，原则上参照个体工商户参保办法执行
2年，兼职职工可以以个人身份参加基本医疗保险，并按照待遇水平与缴费水平挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇。
3年，用人单位应当按照国家有关规定，为建立劳动关系的兼职职工缴纳工伤保险费
通过对劳动和社会福利部(2003)12号文件有关规定的分析，不难发现兼职员工不需要缴纳保险，但至少要缴纳“工伤保险”。如果地方当局不允许单独购买工伤保险，他们还需要为他们购买商业意外保险作为补充。
的风险2:改变员工的身份，在一些特殊行业将“正式员工”变成“临时工”
。在就业模式中，不可避免地会出现流动性大、成本高、技术低等现象，如酒店行业的保洁人员、餐饮行业的服务人员、物业公司的保洁人员等。对于这些特殊人员，一些企业不可避免地不愿意为员工购买社会保障，想通过临时工逃避社会保障支付。企业在采用这种方法规避社会保障支付时也应注意风险。
提醒:
根据[劳动局〔1996〕第1号第238、
条“一、关于是否保留“临时工”一词《劳动法》实施后，所有用人单位和劳动者都全面实行了劳动合同制度，各类劳动者在用人单位享有平等权利。“
所以现在的劳动法不再有临时工的概念，我们现在叫临时工，实际上，很可能是同一个工人拿着不同的工资，收入低，基本买不到社会保障，做的大部分工作都是辅助岗位
“临时工”缴纳社会保险吗？如何判断是人工成本还是工资？，这种雇佣形式如何收费？有些企业被直接记为工资和薪金，有些被记为人工成本，有些税务局承认工资和薪金，有些认为劳务需要开发票才能入账。
是否有雇佣关系成为关键点。因此，临时雇佣可以是劳动关系，也可以是雇佣关系。事实上，
在实质上比形式上更重要。如果仅用社会保障和劳动合同来判断这是否是一种雇佣关系，实际上是背离了本质。事实上，这种连续服务关系、用人单位适用于劳动者的劳动纪律规则、固定岗位以及劳动者提供的劳动都是用人单位的业务构成，都可以作为判断这种关系是否为雇佣关系的实质性内容。因此，
一旦被判定为雇佣关系，就应该作为工资核算，工资作为扣除凭证，不需要发票。在这种情况下，社会保障也应该按照规定购买。
因此，以前相对于正式工人的临时工人的名称不再存在。用人单位招用临时工的，应当依法与劳动者签订劳动合同，为其建立各项社会保险，使其享受相关福利待遇，但劳动合同期限可能有差异。因此，通过临时工逃避社会保障几乎是不可能的。
风险3:在员工年收入不变的前提下，企业将通过降低员工月工资、增加员工年终奖的方式，减少应支付的社会保障。这种计划不可行。社会保障是基于前一年包括奖金在内的所有工资收入的核定基数，而不是根据雇员的月工资确定的。
提醒:
1、本单位职工缴纳的基本养老保险费原则上按当地职工上一年度月平均工资的60%-300%核定
2年，参保单位缴纳的基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费均以职工工资总额为基础，而基本医疗保险和失业保险均以职工个人缴费基数为基础，为便于征缴，可按职工上一年度月平均工资为基础。
通过对劳动和社会保险中心函[〔2006〕60号的有关规定的分析，社会保险是将上述年度的所有工资包括奖金，都计算在核定的基数内，而不是按员工的月工资计算
，也就是说，通过降低月工资来逃避社会保障实际上是不可取的。
风险4:让员工签署“放弃社会保障支付”的承诺，避免社会保障支付。为了逃避社会保障支付，一些企业和一些基层员工由于自身生活压力不愿扣除社会保障支付，因此企业与员工签订了自愿放弃社会保障支付的承诺协议，以应对劳动部门的检查和未来的劳动争议。
企业想用这种方式逃避社会保障，但这根本不可取！
提醒:
1《中华人民共和国劳动法》第72条规定:“社会保险基金应当根据保险种类确定资金来源，逐步实行社会统筹。”用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。
2年《中华人民共和国劳动合同法》第38条规定:“用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同:
(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的；
3年《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条第一款规定:“劳动者依照本法第三十八条解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。"“
已经通过了上述相关法规的分析。企业在法律上有义务为其员工缴纳社会保障，代扣代缴社会保障。任何单位和个人不得拒绝
因此，公司要求员工签署“放弃社会保障支付”的承诺来逃避社会保障支付是完全不可取的。如果员工向劳动部门投诉企业没有为员工缴纳社会保险费，企业还必须支付经济补偿金。
的风险5:降低员工的“名义工资”，增加员工费用报销。
公司支付的工资是8000元。3000元将通过公司的账簿进行分配，另外5000元将通过让员工到处寻找消费券来减少个人所得税和社会保障。一些企业想降低员工的“名义工资”，增加员工费用报销。职工总收入没有下降，但职工缴纳社会保障的基数却下降了，从而避免了社会保障缴费成本的增加。
企业想用这种方式逃避社保缴费，有很大的商业风险！
提醒:
1金三系统推出后，要开具正式有效的发票，需要有真实的业务，否则为假，企业存在涉税风险；
2年，根据《个人所得税法实施条例》的有关规定，工资薪金所得是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或就业有关的收入。
3年，单位支付给职工的劳动报酬和按有关规定支付的其他工资，无论是否计入成本，无论是否按国家规定计入奖金税项目，均应计入工资总额的计算范围。
通过对个人所得税和社会保障缴费基数三项制度相关规定的分析，企业希望降低员工的“名义工资”并增加员工费用的报销，这也是一个巨大的涉税风险和社会保障缴费风险
风险6:降低员工的“名义工资”，从
公司的未记录收入中支付额外工资8000元3000元将通过公司的账簿进行分配，另外5000元将通过一些收入未入账的私人账户基金进行支付。在某些特定行业，客户大多是个人消费者，如餐饮业、酒店业、零售业等。大多数个人消费者在消费时不会向商家索要发票。一些不以标准方式经营的企业为不开具发票、不按规定申报纳税的客户的收入单独设立“小金库”。在缴纳
社会保障所得税后，为了避免社会保障的支付成本，企业降低了员工的“名义工资”，并从从未入账的收入中单独支付一部分工资。目的是减少社会保障缴费基数
企业想用这种方式规避社保，这有很大的商业风险！
提醒:
1年，随着金税第三阶段的启动，不同行业的未开票收入比例长期处于大量监控之下。例如，零售业的未开票收入占总收入的60%-70%，汽车维修业的未开票收入占总收入的40%-60%。
2。不计入收入的日交易私人账户长期以来一直受到大数据监控。此外，该账户经常将资金转入公司账户，这与企业密切相关，随时可能被发现。
通过对上述行业特点的分析，税务部门应找出企业的假账、未入账的收入和未入账的支出，这也是一个记录的问题，企业不应冒任何风险。
的风险7:降低员工的“名义工资”，并开具单独的劳动发票，以报销员工的“工资”
公司8000元的工资公司将通过账本发放3000元工资，另外5000元将通过向税务局虚开劳务发票来抵消工资，从而减少个人所得税和社会保障。在企业经营过程中，销售部门一直是企业的关键部门，销售人员的薪酬也与绩效挂钩。在社会保障所得税之后，高工资也意味着高社会保障缴费基数和高个人所得税。
因此，许多企业会动用脑筋降低员工的“名义工资”，员工会单独开具劳动发票进行报销，实现“工资”的获取，从而降低社保缴费成本和个人所得税。
企业想用这种方式规避社保，这有很大的商业风险！
提醒:
根据财水[〔2009〕29号
1的有关规定，与生产经营有关的企业发生的未超过规定计算限额的手续费和提成费(即人工费)部分，允许扣除；超出部分不得扣除；
2，限额根据与中介服务机构或具有合法经营资格的个人(不包括交易双方及其雇员、代理人和代表等)签订的服务协议或合同中确认的收入计算。)
通过对上述政策相关规定的分析，对于同一公司的同一员工，劳动关系和劳动关系不能并存，也就是说，员工不能同时获得工资、薪金和劳动报酬
因此，企业通过这种方式逃避社会保障是非常危险的！
风险8:扣除社会保障所得税后，降低员工的“名义工资”，增加员工的福利支出
，企业希望通过计划降低缴费基数。一些企业已经考虑降低员工的“名义工资”,增加员工的福利支出。
如:工人生活困难津贴、探亲路费、计划生育津贴、冬季取暖津贴、防暑降温津贴、婴儿津贴(即儿童保育津贴)、独生子女牛奶津贴、独生子女津贴、“六一”儿童节工人独生子女津贴、工作服洗涤津贴、献血者营养津贴和其他保险福利
提醒:
企业希望通过增加员工福利支出来减少社会保障。他们需要满足一定的期限和特定的项目才能被收费，这不是所有员工的正常收费。
，也就是说，实际上减少员工“名义工资”和增加员工福利支出的空间非常有限。
风险9:通过“工资外包”减少社保缴费基数。
企业通过“工资外包”减少社保基数。主要表现为员工的工资一部分由雇主支付，另一部分由其他公司以人工成本的眼光支付。
因此，雇主只需根据雇主支付的工资支付社会保障。至于工资的另一部分，由于雇员与劳动服务公司签订了劳动协议，劳动关系没有支付社会保障，雇主似乎已经实现了节省开支的目标。
这只是公司的片面假设，在检查人员面前是站不住脚的。
提醒:
方案表面上似乎符合法律。毕竟，劳动者不需要支付社会保障，但事实上雇主们是在事实的基础上耍花招。
在本质上比形式更重要。员工不为公司提供任何劳动力。这是掩盖非法目的的合法形式。一经查实不存在实际劳务行为，用人单位必须补缴社会保障费和滞纳金。
不仅如此，劳务公司向用人单位开具劳务发票，由于不存在实际劳务行为，用人单位和劳务公司可能共同涉嫌虚开增值税发票
因此，通过“工资外包”降低社保缴费基数是有风险的。
风险10:企业拿“一”薪，“两”领一些企业还煞费苦心地降低社保缴费基数，不降基薪
。一家企业这样计划，将员工的工资分成两部分，并将部分工资分配给员工本人。工资的另一部分将支付给雇员的退休父母(雇员的退休父母将是雇主的“重新雇用的雇员”)
因此，雇主只需根据支付给雇员的部分工资支付社会保障至于工资的另一部分，由于雇主不需要为退休的重新雇用的人员支付社会保障，工资的分割部分可以免除社会保障，因此，雇主似乎能够达到节省开支的目的。
提醒:
1参保单位缴纳的基本养老保险费可按职工工资总额或单位职工工资总额基数的个人缴费之和计算；
2年，参保单位缴纳的基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费均以职工工资总额为基础；
3，工资总额是指各单位在一定时间内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额，包括小时工资、计件工资、奖金、加班工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等。劳动报酬总额包括:在职职工工资总额；下岗职工的生活费；聘用和留用的退休人员的劳动报酬；外籍及港、澳、台员工的劳动报酬和聘用其他员工的劳动报酬
通过以上对[劳动和社会保障中心函[2006]60号有关规定的分析，聘用和留用的退休人员的劳动报酬也计入企业工资总额，也需要作为缴纳企业部分社会保障费的基数。虽然它可以减少一点，但并不明显，也不会超过损失！附
是企业缴纳社会保险费的正确会计处理！
(最全面的治疗策略)
企业缴纳社会保险费。这两种会计处理错误是最常见的！
问题:
错误处理方法1:企业按实际工资
计提应付员工工资商业企业工资如下:
企业财务人员的会计处理如下:
1，计提工资
借款:管理费用员工工资27600元
|贷款199: 27600元25600元 8400元应付职工工资和社会保险，
★正确的会计处理是
1提取工资，
借款:管理费用30000元，
借款:应付工资30000元，
2，
借款:管理费用6000元，
已付工资:27600元，
|贷款199:银行存款27600元错误处理方法2:企业全额承担社会保险费
与员工协商工资时，部分企业将全额承担员工应承担的社会保险部分，即双方约定的工资为实际支付的净工资。企业工资总额如下:
企业财务人员的会计处理如下:
1，应计工资
贷款:管理费用3万元，
贷款:应付工资3万元，
2，社保金。 企业应承担全部社会保障费用
贷款:管理费用社会保险8400元
贷款:应付职工工资社会保险8400元
★正确的处理方法如下:
假设个人在公司所在地应缴纳的社会保障比例为8%，企业应缴纳的社会保障比例为20%。 将收费基数转换后，工资表将重新列出(转换方法:社保缴费基数=(实际工资+个人扣税)830192%):
我们担心在这种情况下，企业计算社会保险的基数不是30000元，而是32608.70元(= 30000 830192%)，个人应承担的社会保障不再是2400元。但2608.70(=32608.70×8%)，同样，企业应承担的社会保险不再是6000元，而是6521.74元(=32608.70×20%)
企业财务人员应办理以下会计事项:
1、应计工资
贷款:管理费用、员工工资32608.70元、
贷款:应付员工工资32608.70元、
2、应计社会保险
借款:行政费用社会保险6521.74元、
借款 职工工资社会保险
借款:职工工资社会保险6521.74元
职工工资工资2608.70元
|贷款199:银行存款9130.44元4，工资支付
借款:应付职工工资30，000元
贷款:银行存款30，000元
来源:二哥税务会计，删除
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