薪级表肯定是每个人都熟悉的,因为这是每个新会计必须做的工作之一,现在这个薪级表有一个大问题。随着各种政策的更新和更新,薪级表变得越来越可怕,因为你制定的薪级表可能有与税收相关的风险。
今年的税务检查与往年的最大区别之一在于个人所得税,其重点是工资和薪金
工资单样本
案例
广东省税务稽查局根据上报的信息对企业进行税务检查最后,经核实和取证,检查人员确认,该企业在2014-2016年期间,通过非法冒用他人身份信息,虚假列名10余名企业人员并分解其工资,虚假增加工资成本60多万元,逃避个人所得税20多万元。
面对检查人员出示的证据,企业承认了违法事实。该局依法决定对企业追缴税款和滞纳金,罚款总额超过40万元,并对企业进行处罚。
案例分析
在这种情况下,虽然报告引起了税务机关的注意,但报告没有实质性证据。在金税系统的第三阶段,税务机关仍然依靠相同的行业信息和收集数据来收集企业的缺陷。
老板、股东、财务及其他业务经理应高度重视税收安排的合法性!否则,不仅要补缴以前逃税的税款,还要计算每天5/10000的滞纳金,并处以巨额罚款。这也会给企业的声誉和税收信用评级带来损失。
01
强税收监控
最近,国家税务总局发布了《国家税务总局财务条例(2019年[第860号)》文件,建立国家信用信息共享平台,建立数据共享机制,加强个人所得税信用合作管理,对个人所得税严重违规的当事人进行联合处罚
今后,个人所得税肯定会是税务局检查的重点之一,你的所有收入都将受到税收的控制。
强金税iii期系统
金税iii期依托互联网,将大数据评估和云计算功能集成到“智能税务系统”中,从收入、成本、利润、库存、银行账户和应付税款等多个维度来判断企业的税务问题
金税三期系统也依赖于第三方部门的支持,如财务管理、土地、住房和建设、公安、民政、社会保障、交通、工商行政管理等部门来检查税收。
一个人一个税号,现在找个人来付
是不可行的,企业是一个终身不变的税号,将来个人也是如此。金税第三阶段,每个人的身份证号码是唯一的和在线的!工薪阶层也有风险。
非标准工资申报
纳税申报工资低于实际工资,隐瞒个人所得税的;本单位非职工任意拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税。
现金交易将发生巨大变化。
税收征收管理法将进一步修订,个人收入和财产信息系统将在未来建立。这些都将促进现金交易的规范化管理,社会综合配套条件将逐步改善。
02
税务局长检查四个方面。会计根据企业情况匆匆检查了
。检查人员根据企业账簿中的薪资和费用项目,从四个方面进行检查:
检查薪资和费用凭证,
检查企业人员花名册、考勤单、薪资明细账和计算单,检查薪资支付凭证和银行工资卡等凭证数据是否一致。如果企业为其支付社会保障,税务局可以认定这是其员工的工资。
检查企业职工人数和工资标准是否有异常。
检查员分析企业的会计凭证和原始凭证,结合企业的生产经营情况和生产规模核实员工人数和工资标准,重点核实月工资低于5000元的员工比例。
检查“实际账户”与
之间的差额,审查并分析企业的“应付职工工资”账户是否与实际支付的工资总额相对应,并检查各种津贴、补贴和奖金的支付是否正确。检查“应付福利费”账户的支出,并通过该账户核实企业发放的现金和实物的具体情况。
结合第三方信息分析企业数据。
使用金税第三阶段系统和社会保障系统来检查工资单上的雇员人数和为企业缴纳社会保障的雇员人数是否有很大差异,并检查为企业申报个人所得税的雇员的比例和收入。必须注意
03
工资表的9个涉税风险!
1。
2个人所得税的计算是否正确。人员是否真实
3。工资是否合理
4。
5年是否申报个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条的规定,是否有两笔以上的收入
:“需要结算合并收入的情况包括:合并收入来自两个以上的地方,合并收入减去特别扣除额后的余额超过6万元;
根据《中华人民共和国个人所得税法》,非居民个人在中国境内两个以上地方取得工资、薪金所得的,应当在所得次月15日内申报纳税。
6。是否有
7关于已离职且未被删除的员工的信息。适用税目是否正确
重点检查企业在计算个人所得税时是否有意将“工资和薪金”项目转换为“附带收入”和“其他收入”,从而将高税率项目转换为低税率项目,导致个人所得税申报减少。
8。年终奖金的计税方法是否正确
根据财税字第164号,居民个人可以获得符合规定的年度一次性奖金。在2021年12月31日之前,可以单独计算税收,也可以纳入当年综合收益的税收计算
自2022年1月1日起,获得全年一次性奖金的居民个人,计入当年综合收入,计算缴纳个人所得税
注:每个纳税人在一个纳税年度内只能使用一次这种计税方法。
9。免税收入合法吗
04
公司如何通过支付工资合理避税?
1。合理避税
合理的月工资和年终奖金计划;实物福利取代津贴;公司合作取代工资、佣金和佣金
2。虚假避税
使用遣散费避税、现金工资、发票报销、两张银行卡、第三方转账等本文仅涉及合理合法的避税方法。上述方法显然是非法的,所以不要给自己和公司带来任何麻烦!
特别提醒
1。新税法实施后,个人纳税申报成为稽查人员检查的重点。只要他们被吸引,企业往往很难逃脱他们的参与。
2。长期大量企业零申报可能被警告当一个企业很长时间没有员工收入超过5000英镑时,很容易发现异常现象。
3。将检查社会保障是否全额支付,以及是否与个人纳税申请人的数量一致。如果社会保障工作者的数量与个人税收申请人的数量不一致,将会有很大的麻烦。
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