不用交税！通过发放这16种补贴/补贴，单位可以免交个人所得税！请告诉部门合作伙伴

所有这些项目都免征个人所得税！今天，我为大家整理了一下。读完之后，请把它转到收藏处。

单位发放的这16种补贴/补贴可免征个人所得税！

1。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条，按照国家

统一规定发放的补贴和津贴:按照国家统一规定发放的补贴和津贴，是指政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴以及国务院规定免征个人所得税的其他补贴和津贴

2。根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994年第20号)规定，已达到退休年龄但退休年龄因工作需要已适当延长的高级专家(指专家、 中国科学院和中国工程院的学者和院士，享受国家颁发的政府特殊津贴)，其在延长退休期内的工资和工资收入，视同退休工资，免征个人所得税其中:

(1)高级专家从其劳动人事关系单位和单位按照国家有关规定统一分配给职工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离退休工资，免征个人所得税。

(2)以上第(一)项以外的各种收入，如天津市和补贴收入，以及高级专家从劳动人事关系单位以外的地方取得的培训费、讲座费、咨询费、报酬等各种收入，均依法缴纳个人所得税。

3。独生子女补贴和育儿补贴

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税征收若干问题的规定〉的通知》(国税发[〔1994〕089号)，个人需按规定标准领取独生子女补贴和育儿补贴，不征收个人所得税。但是，超过规定标准的部分应当计入工资收入。独生子女补贴和儿童保育补贴的具体标准以地方法规为基础。

4。生活补贴

按照国家统一规定发放的补贴和津贴免征个人所得税

根据《国家税务总局关于确定生活补贴范围的通知》(国税发[〔1998〕155号)，生活补贴是指因某些特定事件或原因向纳税人或其家庭支付的临时性生活困难补贴，以及其所在单位按国家规定从其保留的福利基金或工会经费中提取的补贴。

5。救助基金

救助基金免征个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救助基金是指各级人民政府民政部门对生活困难的个人给予的补助。

6。养老金

根据《个人所得税法》第4条第4款:养老金免缴个人所得税

7。工伤补贴

根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工工伤保险待遇个人所得税政策的通知》(财税

1。居民个人综合收入，以每个纳税年度的收入减去6万元费用，以及依法确定的特别扣除、特别附加扣除和其他扣除的余额为应纳税所得额，适用3%至45%的超额累进税率(详见个人所得税税率表1)；

居民个人综合收入按年计算。有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者分月预缴税款(个人所得税扣缴率详见表3)

2。非居民个人的工资、薪金所得，其应纳税所得额为月收入减去费用5000元的余额；个人劳务报酬、作者报酬和特许权使用费所得，应当按照每项所得的数额，作为应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1(适用于综合收益)”按月折算(见个人所得税税率表4)计算应纳税额

3。营业收入以各纳税年度总收入减去成本、费用和亏损后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的累进税率。(详见个人所得税税率表二)

4。财产租赁收入，每笔租赁收入不超过4000元的，扣除费用800元；金额超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%

5。财产转让所得，以财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%

6。对于利息、股息、红利和附带收入，应纳税所得额为每笔收入的金额，适用比例税率，税率为20%

个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围

个人所得税税率表一

(适用于综合收入)

1。居民个人取得的综合收入，按每个纳税年度的收入扣除6万元，以及依法确定的特殊扣除、特殊附加扣除和其他扣除的余额计算；

2。适用于个人工资收入的预扣和预付。预扣税应根据累计预扣税方法

3计算。适用于2021年12月31日前居民个人选择合并到当年综合收益中一次性分红的计算和纳税。

4。自2022年1月1日起，获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合收入的个人所得税计算和缴纳。

5。在2021年12月31日之前，已获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励和其他股权激励的居民个人符合相关要求的，将不计入当年综合收益，并将全部单独按照综合所得税税率表计算纳税。

6。个人达到国家规定的退休年龄，每年领取企业年金或者职业年金的，应当按照综合所得税率表计算纳税。

个人因境外结算而领取一次性年金个人账户资金，或个人死亡后，指定受益人或法定继承人领取一次性年金个人账户余额，适用综合所得税税率表计算纳税

7。个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿、生活补贴和用人单位支付的其他补贴)，以及当地上年度职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；金额超过3倍的部分，不纳入当年综合收入，单独应用综合所得税税率表，计税计算

8。个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入，按照提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用税率和快速扣除额，分别适用综合所得税率表计算纳税。

1。居民个人薪酬收入的代扣代缴适用于

2。此外，在向居民支付个人报酬收入和特许权使用费收入时，应按照下列方法代扣代缴税款:

报酬收入和特许权使用费收入以收入减去费用后的余额为基础。其中，作者报酬收入减少70%

费用扣除:预缴税金时，如果每笔报酬和特许权使用费收入不超过4000元，费用扣除额按800元计算。每笔收入在4000元以上的，按收入的20%计算扣除费用。

应纳税所得额:作者的报酬所得和特许权使用费所得，为应纳税所得额的代扣代缴，并计算代扣代缴税款。20%的扣缴率适用于报酬和特许权使用费的收入。

1。非居民个人的工资、薪金、服务报酬、作者报酬和特许权使用费收入应根据本表按月计算。

2。2021年12月31日前，年度一次性奖金收入不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，按照本通知所附的月度折算综合所得税税率表计算。

3。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金或职业年金的，应当按照月税率表计算纳税。季度征收，每月计入平均分配，按照适用于月征收金额的月税率表计算纳税；

4。单位以低于购买或建造成本的价格向其雇员出售住房，导致雇员支出减少，两者之间的差额不计入当年的综合收入，其差额除以12个月内获得的金额。适用税率和快速扣除根据月度税率表确定，并单独计算税款。

税收特别扣除

2年1月1日实施的新税法已全面实施。其中，公告明确规定居民工资薪金所得个人所得税按日累计代扣代缴。个人劳务报酬所得、作者作品报酬所得和特许权使用费所得的个人所得税，应当从根本上改变现行规定，先行代扣代缴。

1。正常工资及工资收入月代扣所得税计算:

累计代扣法从原来的月计税计算到年累计计税计算，税率适用于上升的现象。

累计代扣代缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计依法确定的其他扣除

例如，XXX 2019年月工资为20000元，每月扣除费用为5000元，社会保障公积金个人部分为1500元，子女教育专项扣除为2000元，分摊

1个人所得税:(20000-5000-1500-3000)*3%=315元

2个人所得税:(20000 * 2-5000 * 2-1500 * 2-3000 * 2)* 3%-315 = 630-315 = 315元

3个人所得税:(20000*3-5000...

2。年终一次性奖金预扣税的计算

2 021之前，获得年终一次性奖金的居民个人可以按以下步骤分别计算纳税，也可以选择结合年终综合收入计算纳税

1和XXX于2019年12月获得全年一次性奖金6万元。他们选择不并入年度综合收益。全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额用于根据综合所得税率表(月税率表)确定适用税率和快速扣除，并单独计算税款。计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除

60000/12=5000

适用税率10%

快速计算扣除210元

2 019年12月年度一次性奖金所得税60000*10%-210=5760元

2年，某某在2019年12月获得一次性奖金6万元，并选择计入计算。月薪5000元，社会保障公积金个人部分1500元，子女教育专项扣除1000元，养老分配扣除2000元。

2019综合所得税=[(5000 * 12+60000)-5000 * 12-1500 * 12-3000 * 12]* 3%

=[120000-60000-18000-36000]* 3% = 6000 * 3% = 180元