企业所得税的最终结算是什么

年初，企业将对上一年度的经营成果征收和结算企业所得税。根据税法的有关规定，企业所得税的扣除项目可以在所得税前根据合法有效的原始凭证进行扣除企业所得税的最终结算是什么？

什么是企业所得税的最终结算

企业所得税的最终结算是指纳税人根据税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，在纳税年度结束后的一定期限内，计算年度应纳税所得额和应纳所得税额的行为。 根据每月或每季度预缴的所得税额，确定年度应缴纳或退还的税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关提交年度企业所得税申报表，提供税务机关要求的相关信息，结算年度企业所得税额

根据税法实施条例，企业所得税按年计算，按月或按季度预缴。按月(季度)预缴(通常为季度)，所得税年终决算的会计处理如下:

1。月或季度代扣所得税金额:

贷款:所得税

贷款:应交税金-应交企业所得税

2。季度所得税缴纳额:

贷款:应纳税企业所得税

贷款:银行存款

3。全年应缴纳的所得税额减去预缴的税款，应在新年的4月30日前结清。正数为应交税金:

贷款:上年损益调整

贷款:应交税金-应交企业所得税

4。应交税金-应交企业收入

贷款:应交税金-银行存款

5。再分配利润

贷款:利润分配-未分配利润

6。年度最终结算。如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额:

贷款:应纳税额-企业应纳税额(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:损益调整

7。再分配利润

贷款:损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核，多缴税款退款:

贷款:银行存款

贷款:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-多缴税款)

9。多付的所得税将不予退还。抵扣下一年度预缴所得税

贷款:所得税

贷款:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多付所得税)

10。免税企业还应录入:

贷款:所得税

贷款:应交所得税

贷款:应交所得税

什么是最终结算？

最终结算是指纳税人在纳税年度结束后的一定时期内，根据税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，计算年度应纳税所得额和应纳税额，根据每月或每季度预缴的所得税额，确定当年应纳税额或应纳税额，填写年度企业所得税申报表， 向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，提供税务机关要求的相关资料，结算年度企业所得税金额

企业所得税的最终结算是什么？最终结算是指纳税人在纳税年度结束后，按照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，在一定期限内自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，并按月或季度预缴所得税额确定年度应纳或应退所得税额。