当发现涉及价值数亿美元的增值税发票时，假发票从何而来？

外汇眼APP新闻:自2019年下半年以来，江苏、浙江、安徽、江西等地警方先后破获多起假发票。其中许多案件涉及数十亿美元、数百亿美元，甚至个别案件涉及数千亿美元，给国家造成大量税收损失。这么多假发票是从哪里来的？

“销售发票比销售心脏支架更划算”。南京的一家医药贸易公司最初从事心脏支架和其他医疗器械的销售，并购买了伪造的逃税发票随着时间的推移，该公司的实际控制人张发现，销售发票并不需要任何成本，而且支付的费用比销售心脏支架还多，因此他干脆转向销售虚假的增值税发票。2019年，张因涉嫌虚开价值62亿元的增值税专用发票被南京警方逮捕。

假发票背后是巨大的利益诱惑南京市公安局经济调查支队第三大队副队长卢汉告诉记者，一些犯罪分子注册了一家空壳公司，一年后3个月内可以申请75张发票，对外开具的销售发票最高金额为750万元。

买卖发票一般有多个环节，在不同层次上获利，可以按发票金额的10%出售。在第一阶段，注册一家空壳公司不需要任何投资或实际生产，即使只赚2%，也能赚15万元。

如果这些发票被用来骗取出口退税，收入将进一步增加。近日，江苏省南通市公安局破获一起利用空壳公司虚开发票，再利用实体企业骗取出口退税的案件。犯罪嫌疑人骗取出口退税金额高达2.58亿元。

三大刑事案件揭示假发票的来源

近年来，假发票的犯罪手段变得更加隐蔽和不断翻新，大致可分为三类:

——“空壳票”通过注册大量空壳公司和向外界虚开增值税发票，他们没有捏造任何“商业行为”这些企业收取门票、开具发票、进行虚假纳税申报，或者在短期存在期间不申报就逃跑并失去工会。

江苏泰州市公安局近日打垮了四个发票开具诈骗集团。它建立和控制了120多家空壳公司，涉及6个省市，并向1500多家企业虚开和出售增值税发票。台州市公安局经济调查支队负责人朱进表示，犯罪团伙并没有伪造资金流向、货物流向和合同，也没有制作账簿和凭证以备日后参考。相反，他们成立了空壳公司来收取和虚开增值税发票，甚至非法出售增值税发票直接获利。

-“金票”此类发票主要来自黄金交易企业。黄金交易量很大，一般不需要开具发票。一些黄金交易企业或其员工以发票金额的1%至2%的比率出售剩余发票以获取利润。一些不法分子大肆购买“金票”作为进项发票，并在“洗票”后，向外界谎报。

南京市公安局经济调查支队副支队长张介绍说，有两种方式“洗”金票。一种是“化学洗票”，即用化学液体洗出、更换和高价出售发票上的商品名称等关键词。二是建立一个假加工厂，将黄金发票作为输入发票扣除，再次申请发票后对外开具。

南京市公安局栖霞分局近日破获一起跨省巨额假发票案。截至目前，已核实的虚假发票金额已超过20亿元。本案是通过建立一个假加工厂“洗票”据栖霞市公安局调查人员称，犯罪嫌疑人杨先是以极低的价格从一些黄金珠宝公司购买了正规发票，然后从正规渠道中扣除，以虚构的“加工厂”的名义申请新的发票用于生产和销售电解铜，并以2%至3%的比例谎报

-"农副产品票"如果一个企业从农民那里购买农产品而没有投入发票会怎么样？税务部门允许此类企业凭购货凭证、银行证明和农户身份证证明购买了大量原材料，可用于抵扣税款。然而，一些不法分子抓住机会骗取发票，并向外界虚开发票。

2年12月019日，南京市公安局破获一起价值2亿元的假发票案。涉及的公司是一家羽绒服公司。他们用员工的身份证办理银行卡，然后用购买鸭毛和鹅毛的农民的名字给这些银行卡赚钱，然后用它们来减税，申请发票，最后肆意向外界开假账户。

”网络、组织和技术是当前涉税犯罪的突出特征南京市公安局鼓楼分局经济调查大队的侦探彭子元说，虚假发票已经形成了一个“产业链”，大多数交易都是在网上进行的。一些嫌疑人甚至开始侵入税收系统。

主张构建大数据监管模式

实际上不运营的空壳公司是发票犯罪的“温床”。台州市公安局经济调查支队涉税大队支队长朱一峰和其他刑侦人员告诉记者，无论是使用“空壳票”还是“金票”，他们都必须通过空壳公司申请发票，转让车票，并向公众出具虚假复印件。从查获的案件来看，许多嫌疑人往往持有十几家甚至几十家空壳公司，手中却没有任何真正的业务。

值得注意的是，目前，空壳公司可以在网上随意购买。一些嫌疑人承认他们可以在网上花2000元买下一家公司。记者还发现，在搜索“代理注册”和“公司转让”等关键词时，有大量网站提供此类服务许多公司，尤其是贸易公司，转让价格非常低，只要几千元，可以还价。据警方称，一些犯罪分子还通过QQ群和微信群进行空壳公司交易。

3年纳税的“咨询期”通常是发票犯罪的“窗口期”。卢汉表示，根据规定，注册公司一年后可享受3个月的税务“辅导期”，每月可申请25张税务票证，每张票证最高金额为10万元。一些无法无天的分子利用这个“窗口期”大肆“打开暴力之门”，并立即逃离，失去了他们的联盟。

警方还发现，由于全国税务系统中业务和数据的相对划分，彼此之间的发票验证需要一个过程。一些不法分子以此为契机，不断“转移票证”跨省、跨地区，加大了公安取证的难度。超过

名民警认为，通过对企业用工和用电量的分析，可以掌握“空壳票”、“金票”和“农副产品票”背后暴露的虚假管理问题。张表示，为消除涉税犯罪的“温床”，堵塞涉税犯罪的“窗口期”，应鼓励政府各部门开放和共享数据资源，构建大数据监管模式，及时发现变化，进行有效干预。