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前几天说我的朋友毛在开票和涉税问题上赚了一些外快。
每个人都说对劳动报酬征收个人所得税是不合理的，尽管我已经用一个案例向你解释过，综合所得下的劳动报酬在扣缴时只按20%-40%的税率征税，最后，它与工资、报酬收入和特许权使用费一起按综合所得征税，采用3%-45%的七级累进税率表
但是有些人还是觉得税收太多，有些人建议成立个体户和独资企业来进行税收筹划。自雇人士和个人独资企业成立后，是否可以减税？作者成立了一个个体户来和你分析
01
如果达茂是作为个体经营者成立的，达茂设计咨询工作室税务局已批准增值税、个人所得税、城市建设税、教育费附加和地方教育费附加等税种。
大毛本人在一家设计公司工作。2019年1月至12月，他从企业A处获得了每月1万元的工资，未免税。三项保险的月保费为2240元。从1月起，儿童教育和老年人支助的特别附加扣除额为每月2000元，没有其他扣除。
例1。如果国内生产总值全年只收到6000英镑的设计费，让我们看看自然人和个体经营者的国内生产总值的总税收支出。
1、增值税
作为自然人，不能享受小微企业一次性缴纳的优惠政策。含税价格为6000元，实际需要增值税:
6000/(1+3%)*3%=174.76元如果你是个体户，每月销售额不得超过10万英镑，季度销售额不得超过30万英镑，这是免税的。
2、城市建设税
为自然人，城市建设税是以实际缴纳的增值税为计税依据实际缴纳的增值税为174.76元
则城市建设税应=174.76*0.07=12.23元，即享受折扣后的6.12元。如果是个人，增值税为0，城市建设税为0
3、教育附加费、地方教育附加费
为自然人，享受月销售额不超过10万元，季度不超过30万元如果是个人，增值税为0，没有额外的教育费或当地教育费。4.个人所得税
为自然人，所得金额计入综合收益。税款按3%-45%的七级累进税率计算年收入=工资收入+服务报酬收入+作者报酬收入+版税收入
= 10000×12+(6000/1.03)×(1-20%)= 124660.19
*服务报酬收入、作者报酬收入、版税收入。 收入减去20%费用后的余额为
综合收入应纳税所得额=年收入-60，000元-特别扣除-特别附加扣除-法律规定的其他扣除
= 124660.19-60000-(2240×12)-(2000×12)= 13780.19元
年应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除= 13780 工资和薪金的个人所得税
累计预扣和预付应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计其他扣除按
= 120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)= 9120
应纳税额= 9120×3% = 273.6个人所得税事实上，毛所承担的设计工作的费用基本上是他自己的劳动成本。因此，实际上，运营成本的扣除几乎为零，这里假设为零。那么个人所得税是6000*5%=300
那么，在设计收入为6000的情况下，自然人和个人的纳税情况如下图
所示。事实上，你可以看到，总的来说，个体户的税收支出较小，但个体户的个人所得税更多。一方面，由于毛取得的收入不具有经营成本的性质，在这一收入水平上，经营收入适用的税率水平较高。
02
那么让我们看看如果毛获得更多的设计收入会发生什么？
让我们看看120万英镑的年销售额(假设每季度30万英镑)，即120 * 1.03 = 123.6万英镑含税。
1和增值税
作为自然人，如果定期缴纳，不能享受小微企业优惠政策。事实上，增值税需要缴纳，120万* 3% = 3.6万元。如果你是个体经营者，销售额不得超过10万英镑，季度销售额不得超过30万英镑。应给予免税。
2、城市建设税
为自然人，城市建设税是以实际缴纳的增值税为计税依据实际缴纳的增值税为36，
，那么城市建设税应为
= 36，000 *0.07=2520元，即享受折扣后的1260元。如果是个人，增值税为0，城市建设税为0
3、教育附加费、地方教育附加费
为自然人，享受月销售额不超过10万元，季度不超过30万元如果是个人，增值税为0，没有额外的教育费或当地教育费。
4、个人所得税
为自然人，所得金额纳入综合收益，按3%-45%的七级累进税率征收年收入=工资薪金收入+报酬收入+报酬收入+特许权使用费收入
= 10000×12+(1200000)x(1-20%)= 1080000
*报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入、 收入减去20%的成本后的余额为
综合收入应纳税所得额=年收入-60，000元-特别扣除-特别附加扣除-法律规定的其他扣除
= 1080000-60000-(2240×12)-(2000×12)= 969120元应纳税额=969120* 45%-181920=254184如果是个体工商户的工资、薪金个人所得税=累计代扣代缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计其他扣除
= 120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)= 9120
累计扣缴
个人所得税总额为1236000*35%-65500=367100因此，在获得1236000设计收入的情况下，自然人和个人的纳税情况如下(个人为36.71)我们可以看到，在这种情况下，个体户要缴纳更多的税。为什么会这样？实际上，主要原因是毛的收入主要是一种以精神支出为基础的设计服务。在个人审计收费的情况下，实际可扣除的费用基本上可以忽略不计。相反，这一块可以根据劳务报酬扣除20%的扣除费用。基于此，个体经营者有额外的应纳税收入同时，在税率方面，我们来看看营业所得税税率表和综合所得税税率表。只有当应税收入超过96万元时，综合收入才能有大幅度的增长，而在96万元以内，综合所得税的整体税率实际上更好因此，在这种情况下，我们实际上发现，在这种业务中，除了增值税和额外福利，个人总体上不享有任何税收优惠。
03
为什么许多人说建立个人可以节省税收？事实上，
主要是一种收集方法，在这里起着关键作用。我们以前说过，个人收集的方法是审计收集，但事实上个人验证收集是其最大的优势例如，深圳市最近发布的《关于营业收入个人所得税核定征收有关问题的公告》规定，如果实行定期定额征收，应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=总收入×核定征收率，而核定征收率竟然不超过10万的0%
，即达茂在深圳设立的个体户，经税务局认定为固定定额个体户，个人所得税核定为0。这个结果和我们的计算结果相差不大。
虽然其他地方批准的政策没有深圳那么深入，但可以肯定的是，在批准的条件下，对营业收入征收个人所得税确实太划算了是否有可能通过注册个体经营者获得批准？事实上，事实并非如此根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税信息，不能正确计算应纳税所得额的，主管税务机关应当核定应纳税所得额或者应纳税额。
核定征收分为
定期定额征收，适用于经县级以上(含县级，下同)税务机关批准的生产经营规模较小，不符合《个体工商户建帐管理暂行办法》规定的建帐标准的个体工商户。
核定应税所得率征收主要适用于不能准确核算应税所得但能准确核算总收入或成本费用的个体工商户
，因此，通过分析，个人节税的关键点是否更清晰？
这篇文章是从二哥税的概念转移过来的，由蓝螺丝版权属于原作者，如果有侵权，请联系我们删除！
