这很清楚！发票开具错误，作废还是红墨水？

财务人员经常遇到开错发票、作废发票、冲红墨水的情况，但哪些情况可以作废？哪些情况只能刷新？今天，让我们来完成作废

张发票的过程。

提示1:增值税专用发票作废。在开具专用发票的月份，纳税人会遭遇销售退货、发票开具错误等问题。如果退回的发票和抵扣凭证符合作废条件，则作废。如果在发行过程中发现错误，可以立即作废。

作废的专用发票在防伪税控系统中按“作废”处理，每份纸质专用发票上应注明“作废”字样，并保留所有复印件。

的取消条件需要同时满足以下三点:

在卖方开具发票当月收到退回的发票联和抵扣联；

卖方未发送税务副本且未记账；

买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不匹配”、“专用发票代码、编号认证不匹配”

TIPS 2:如果代纳税人开具的增值税发票因开具错误、销售退货、销售折扣、服务暂停、发票填写错误等需要作废，税务机关将代纳税人开具的增值税发票作废。

作废发票开具要求提供开具发票作废的时间和原因的书面证明。税务机关当场作废发票，收回开具的发票。如需退还已收税款，应启动基本退税流程。

提示3:以下两张发票不能作废

增值税电子发票开具后不能作废

纳税人开具电子发票后，销售退货、开票错误、暂停应税服务等情况下，可开具红字增值税电子普通发票。

成品油专用发票开具后不能作废。

成品油专用发票开具后，发生销售退货、开票错误和销售折让等情况。，应按规定开具红油专用发票

提示4:如果

认证增值税发票不能作废，则发票不能作废

复制的税务发票不能作废

跨月发票不能作废如果订单不完整，

发票不能作废。

开具红字增值税专用发票步骤

开具红字增值税专用发票可归纳为三个步骤。具体操作要求如下:

第1步:开具红字增值税专用发票信息表

案例1:买方申请开具

1。买方已取得专用发票，并已申请扣款。购买者可以在新的增值税发票管理系统中填写并上传“开具红字增值税专用发票信息表”。在填写“信息表”时，购买者不会填写相应的蓝色字母专用发票信息。“信息表”中所列的增值税金额暂不计入当期进项税额。取得卖方开具的红字专用发票后，红字专用发票应与“信息表”一起作为记账凭证。

2。如果购买方获得的专用发票不用于申报抵扣，但发票单或抵扣联无法退回，购买方在填写信息表时应填写相应的蓝色专用发票信息

第2种情况:如果卖方申请开具

的专用发票，但尚未交付给买方，且买方未申请扣款并已退回发票和扣款单，卖方可在新系统中填写并上传信息表。卖方在填写“信息表”时，应填写相应的蓝色专用发票信息

第2步:税务机关收到

的验证信息表。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的“信息表”。系统通过自动验证后，生成带有“红字发票信息表号”的“信息表”,并将信息同步到纳税人端系统

此外，纳税人还可以使用信息表的电子信息或纸质资料，与税务机关系统地核对信息表的内容。

第3步:卖方开具负发票

卖方根据税务系统验证的信息表开具红字专用发票，并在新系统中开具负销售需要注意的是，红字专用发票应与信息表一一对应。

常见问题

1。问:一个单位应该如何处理在票面税率栏中输入错误的增值税发票？

a:根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。“因此，获得的发票可以一式两份退还给卖方，并要求卖方再次为甲方开具正确的发票

2。问:如果增值税一般纳税人按16%和10%的原始适用税率开具的增值税发票在增值税税率调整前被发现不正确，该怎么办？

A:普通增值税纳税人在增值税税率调整前按16%和10%的原适用税率开具的增值税发票，如发现开票有误需要补开的，应在补开正确的蓝字发票前按原适用税率开具红字发票。

根据《国家税务总局关于国内客运服务进项税额抵扣等增值税征收管理问题的公告》，从2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%和10%税率的蓝字发票的，应向主管税务机关提交《原适用税率开具发票承诺书》作为临时开具凭证临时开票机关的有效期为24小时，纳税人应在规定期限内开具具有原适用税率的发票，以取得临时开票机关。纳税人在办理临时开票时，应留存交易合同、红字发票、收款凭证等相关材料，以备查验。

3。问:纳税人当月开具增值税电子普通发票后，发现开具有误。发票能在当月作废吗？

A:增值税电子发票开具后不能作废纳税人开具电子发票后，在销售退货、开票错误、暂停应税服务等情况下，可以开具红字增值税电子普通发票。