多省审计显示，农村信用社的系统性风险从根本上缓解了5%的少数不良贷款

海南省审计局对2家省级地方金融机构的金融风险防控审计发现，1家金融机构下属7个市县的不良贷款率超过监管目标5%

截至9月11日，绝大多数省级审计机关已发布《2018年省级预算及其他财政收支执行情况审计报告》其中，地方金融机构作为防范和化解地方金融风险的重要组成部分被纳入审计范围。

根据《21世纪经济报道》记者的一篇评论，地方审计报告认为，农村信用社为支持地方经济发展做出了重要贡献，整体风险可控。但是，审计也发现了一些问题，如一些农村信用社不良率高，房地产和城市投资非法输血，股权质押比例超过监管限额，不良贷款非法核销等。

”信用社改制后，信用社收归省并由省审计部门审计。市县无权擅自审计中央省某市审计局局长在《21世纪经济报道》中告诉记者

他还介绍说，经审计署授权后，市、县审计机关也将参与审计。现在的焦点是赢得“三大硬仗”。除常规审计外，财务风险、环境保护和减贫将重点关注审计。农村信用社和其他地方金融机构是风险防范的重要方面，也包括在审计中。

部分农村信用社不良率高，房地产和城市投资非法输血，股权质押率超标，不良贷款非法核销等。——甘军拿下

，少数农村信用社不良率高

2-003年国务院发布的《关于深化农村信用社改革的通知》标志着农村信用社改革的开始。通知要求:一是以法人为单位，改革信用社产权制度；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理权移交给地方政府

河北省审计局在其审计报告中指出，河北省各级农村信用社的不良贷款相对较高，特别是没有改制的农信社，经营指标低，没有资产处置渠道，不符合改制要求。

海南省审计局对2家省级地方金融机构的金融风险防控审计发现，1家金融机构下属7个市县的不良贷款率超过监管目标5%

四川审计局对全省农业信贷系统进行了专项调查，发现风险总体可控，但在一些地区和少数机构风险更为突出。例如，不良贷款反映少，不良贷款率超过监管红线等问题

所谓“监管红线”是指银行的不良贷款率不应高于5%根据银监会数据，截至2019年第二季度末，商业银行不良贷款余额为2.24万亿元，不良贷款率为1.81%不良率超过监管红线，即上述审计中提到的信用社不良率超过平均水平至少3.19个百分点。

“从外部来看，农村信用社的高不良率主要是由于历史的沉重负担。”华北某城市央行中心支行的一位人士表示:“从内部来看，一些农村信用社经营规模相对较大，贷款机制不健全。他以

为例，说一些农村信用社不根据借款人的财务状况和现金流量来判断风险，而是过分依赖担保和抵押，发放贷款时不重视还款的第一来源，从而埋下了隐患。

分析表明，农村信用社受当地经济发展和产业结构的影响，当当地经济增长率下降、地区产业不景气时，不良率会上升。目前，部分地区县域经济增速放缓，产能过剩，贷款担保公司代偿能力下降，部分农村信用社或农村企业不良率仍有可能上升。

根据风险程度进行分类。商业银行贷款分为正常贷款、关注贷款、二级贷款、可疑贷款和损失贷款。后三种类型统称为不良贷款。为了避免不良贷款超标的问题，农村信用社可能会采取一些“小措施”对贷款进行分类。例如，本应计入不良贷款的贷款被纳入关注类别，逾期3个月的贷款不计入不良贷款。

陕西省审计局提到，农村金融机构占“关注”贷款的比重相对较高。在独立法人机构中，高风险机构的数量继续增加，从2015年的11家增加到2017年的23家

陕西审计局也指出，一些机构信贷资产的风险分类不准确逾期90天以上15.35亿元、还款风险明显6.66亿元的贷款未被列为不良贷款，16.79亿元的新增贷款或展期贷款未被列为“关注”

事实上，高水平的不良贷款也降低了农村信用社的盈利能力，削弱了其抵御风险的能力。河北省审计局指出，全省150家银行中只有25家达到拨备覆盖率，占16.6%，个别农业企业的经营存在潜在风险。

上述来自华北某城市央行中心支行的人士认为，信用社和农业企业应加强对不良贷款的控制和化解。例如，为融资活动的相关方建立信用记录审计系统，可以实现银行和企业之间的资金良性循环。

房地产非法输血与城市投资

审计报告也揭露了一些农村信用社向一些地区非法放贷

例如，陕西省审计局指出，地方金融机构需要加强对实体经济的服务。受国际贸易形势影响，贸易融资大幅下降，部分机构通过财务管理变相从房地产项目中融资1.2亿元。

吉林省审计局组织对9家农村信用社的资产结构进行了审计调查，发现4家银行通过信托计划等渠道对房地产、政府融资平台公司、“两高一盈”等限制性行业和领域投资95.65亿元。

"过去，房地产和融资平台的违约率最低，但回报率较高。各种机构都试图向这两个领域提供贷款，农村信用社也不例外”上海一家资产管理咨询机构的负责人表示西南省某县融资平台副主任

坦言:“2018年收紧隐性债务控制后，我们的负债率相对较高。除了CDB贷款，其他大银行和股份制银行都没有向我们贷款。只有当地的城市商业银行和农业商业银行还有一些贷款，但规模相对较小，主要是统一安排的。“