在新的个人所得税下，如何在会计和税收上处理人工成本？

税法修订后，劳务费用将与工资、报酬和特许权使用费合并，并作为年度综合收入收取。与工资相比，

的人工成本要琐碎和混乱得多。让我们谈谈会计和税务处理中三个最常见的人工成本问题。

第一个问题，劳动力成本和工资有什么区别？

真的能如此清晰地分开吗？企业雇佣研究生工作的报酬是劳动报酬还是工资报酬？雇佣退休人员怎么样？雇佣清洁工怎么样？

在大多数人的心中，可能认为劳动力成本属于零星的劳动力收入“零星劳动”应该如何定义？很难说它是由工作时间、补偿金额来定义，还是由签订劳动合同来定义。如果

是按时间定义的，那么如果企业雇佣大学教授作为顾问，可能需要支付几年的月工资。从数额上看，工资数额可能小，劳动报酬数额可能大。以是否签订劳动合同来界定是不合理的。为了避免向低端员工支付社会保障，一些单位在支付时会使用人工成本的名称。这不符合劳动法。在

新个人所得税下，人工成本在会计和税收上应该如何处理？我认为

人工成本和工资之间的差异可以分两步来定义。首先，确定的原则是，纳税人有多种劳动收入，最多一种收入可以视为工资然后进行优先排序，如果员工已经有一个支付工资和社会保障的单位，这个单位可以被认为是“主人”；在其他单位，有被称为“时间”的兼职单位“业主”支付的劳动报酬是工资，“分业主”支付的劳动报酬是劳务费。

兼职获得劳动报酬，有特殊情况可以灵活处理如果您在集团或系统中兼职，您可以将两个或多个工资合并在一起进行工资处理。

第二个问题是如何为劳动者代扣个人所得税。

劳务企业(单位)需要预扣或代扣代缴劳务税，我相信大家都明白。现实中令人不安的情况是，税后报酬是在劳动报酬协议中规定的。这意味着在支付个人劳动报酬时，应把税后金额减少到税前金额，然后进行个人所得税预扣。

经过这一迂回，许多企业主将不可避免地认为这增加了企业的税收负担，不愿吃这一“亏”如果老板不愿意遭受损失，会计应该感到困惑。如果劳动成本不纳税，企业直接处理成本就会有税收风险。如果你不处理费用，你只能在“其他应收款”账户中亏钱，这将导致虚假的公司资产和潜在的损失。

第三个问题，您想取得劳务费发票吗？没有

的发票。劳务费可以在企业所得税前扣除吗？有一点是清楚的，没有发票的大量人工成本是有税收风险的，税收可能不允许企业在所得税前扣除它们。

小额人工费用，如果要求提供发票就有点太难了，毕竟给税务机关开具发票是一件费时费力的事情税务机关解释说，个人的小额和零星劳务费用是根据税务机关出具的发票或收据和内部文件在税前扣除的。

对于小额零星劳务费用，纳税时不需要发票作为凭证，内部收据也可以使用，但应注明个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息

小额零星劳务费用的判断标准是什么？参考依据是不超过相关增值税政策规定的起征点，通常不超过300元-500元，每月不超过3万元。本标准将随时间灵活变化，以最新的税收政策或税收解释为准。