什么就汇算清缴_个税汇算清缴3月开始 算算你该退税还是补税？

中新网的客户在北京1月1日电(记者李金磊)从2020年3月开始，可能需要交税，也可能会收到退税。 因为2019年度的个人税综合所得的结算开始了。

2019年12月31日，国家税务总局正式发布了《关于2019年度个人所得税综合收入结算的公告》。 纳税人进行2019年度结算的时间是从2020年3月1日到6月30日。

税务数据图。 中新社记者殷立勤摄影

什么是年度换算？

通俗说“合并全年收入，按年计税”，然后多少扣除。

所得税改革后，所得税的计算方法发生了变化。 将工资、劳务报酬、稿费、版税4项收入合并为“综合收入”，计算以“年”为一个周期应支付的所得税。

平时你得到这四项收入时，首先付款人(即扣除义务人)按月或下一项预扣缴税款。 年度结束后，总结上述4个收入的年收入和可扣除的费用，从收入额中扣除费用，适用3%—45%的综合收入年度税表，计算年度所得税，扣除年度内已经预付的税，向税务机关申报年度纳税，结算应扣除的税的程序就是结算

具体计算公式如下:

2019年货币转换器应退还或补偿的税额=[ (总收入-60000元-“三险一金”等特殊扣除-儿童教育等特殊扣除-法律规定的其他扣除-捐款)×适用税率-速算扣除]-2019年预付的税额

举个例子，一个纳税人1月领工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，假设没有特别扣除，预先支付所得税90元，其他月份每月工资4000元，不需要预付税金。 全年来看，纳税人年收入不足6万元不需缴税，预付税款90元可申请退款。

税务数据图。 中新网记者李金磊摄

谁不需要处理？

一个是纳税人年度的货币转换器需要补税，但年度的综合收入不超过12万元的情况

二是纳税人年度汇款所需增税额不超过400元的情况

三、纳税人预付的税额与年度税额一致或者不申请年度换算扣除的；

谁有必要进行年度的货币转换器？

分为退税、退税两种。

一个是前纳税额高于课税额，申请退税的纳税人。 只要纳税人因平时的扣除不足和没有申报扣除等原因预付了很多税金，不管收入高低，纳税人都可以申请扣除税金。

在实践中有一些比较典型的情况，可能发生退税。 主要如下

1.2019年度综合收入年收入不足6万元，平时曾预付个人所得税的；

2.2019年度有符合享受条件的特别追加扣除，但上缴税款时未申报扣除的

例如:一个纳税人每月工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，可按规定每月接受2000元(每年24000元)的儿童教育专业。 但是，因为在提前缴纳的阶段没有申报，所以在计算所得税时没有免除儿童教育专业的追加扣除，所以年收入税提前缴纳1080元。 本年度折算时填写相关信息后，补充24000元，扣缴后，年征收360元税款，可按规定申请720元退税。

3 .因年就业、退休或部分月收入不足等原因，减免费用6万元，“三险一金”等特别扣除，儿童教育等特别扣除，企业(职业)养老金及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

例如:某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。 假设没有特别的追加扣除，1~8月预付税款720元后4个月的基本年金按规定免税。 全年来看，该纳税人只扣除4万元减免费用( 8×5000元/月)，6万元减免费用未得到充分扣除。 年度货币转换全额扣除后，纳税人可申请退税金600元。

4 .没有雇佣公司，只取得劳务报酬、稿费、版税收入，需要按年度换算处理各种税前扣除的

5 .纳税人取得劳务报酬、稿费、版税收入，年中适用的预扣率超过年综合收入年适用税率的；

例如:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%的代扣率预付税1600元，全年19200元的全年会计，全年劳务报酬12万元，扣除6万元的费用(不考虑其他扣除)，适用3%的综合所得税率，全年征税1080元。 因此，可申请18120元退税。

6 .预付税款的情况，未申报综合所得税优惠或者未全额享受的情况，例如残疾人减少个人所得税优惠的情况等

7 .虽然有符合条件的公益慈善事业捐款支出，但是在预付税金的时候没有扣除。

纳税人体验税务服务。 浙江省税务局提供图纸

另一类是前纳税额不足税额，必须补税的纳税人。 综合收入年收入超过12万元，只有年度换算纳税额在400元以上的纳税人才需要进行年度换算和纳税。

一些常见情况可能需要在换算年度时补税，如下所示

1 .受雇于两家以上公司领工资，预付税款时反复扣除基本减免费用( 5000元/月)

2 .工资以外，纳税人还有劳务报酬、稿费、版税收入，各项综合收入的合计结果，适用综合收入的税率超过了代扣率。

怎么处理？

进行年度汇率结算的3种方式:自己做，在职场做，拜托人。

一是自行完成，纳税人可以通过互联网税务局(包括手机个人所得税APP )优先进行年度汇率转换，税务机关如果不便按规定向纳税人提供申报表预填服务，也可以通过邮寄方式或税务服务厅处理。

第二点是在工作单位进行，请在就业单位处理。

三是委托人，即委托涉税专业服务机构和其他机构和个人。

资料图:税务服务厅。 刘文曦

怎样扣除税金，补充税金？

纳税人申请年度汇款退税，必须提供在中国境内开设的相应银行账户。

为方便纳税人获得退税，纳税人2019年度总收入不超过6万元，预付个人所得税的，税务机构应在互联网税务局(包括手机个人所得税APP )提供便利的退税功能，纳税人应在2020年3月1日至5月31日之间，以简易申报表处理年度退税

纳税人用年度汇款补税时，可以在网上银行、税务服务厅POS机上打印卡，在银行柜台、非银行支付机构等处缴纳。