商誉减值提计准备_科华恒盛回复问询函，计提商誉减值准备具合理性

原题:科华恒盛回复查询状，计算营业权减值的准备合理来源:资本邦

11月12日，资本邦讯科华恒盛( 002335.SZ )发表了关于深圳证券交易所咨询信的公告。

公告称，科华恒盛株式会社(以下简称“科华恒盛”、“上市公司”或“公司”)于2019年11月6日收到深圳证券交易所发来的“科华恒盛株式会社咨询信”(中小板查询信【2019】第386号)。 回答了目前深入提出的营业权减值计算是否合理、规范营业权减值的主要措施等问题。 具体内容包括:

2018年底，公司准备了天地祥云商誉相关资产组折旧1.18亿元。 阐述了上述营业权减值的依据、主要推算方法和减值测试过程，以及上述营业权减值推算是否合理。

科华恒盛表示，公司采用北京卓信大华资产评估有限公司进行公司收购北京天地祥云科技有限公司营业权减值测试，发行《科华恒盛株式会社营业权减值测试相关北京天地祥云科技有限公司营业权相关资产组评估项目评估报告》(卓信大华报价第8410号)， 评估报告显示，北京天地祥云科技有限公司营业权相关资产集团在评估基准日的可回收价值为78，900.00万元，可回收金额

低于营业权和资产集团总金额，公司收购北京天地祥云科技有限公司的营业权存在下调情况，公司准备计入营业权下调11，766.45万元。 天地祥云经营多年。 目前，天地祥云营业权相关资产集团在企业生产经营中处于使用状态，可以满足生产经营的需要。 因为资产组的可回收价值可以通过资产组预测未来现金流的现值来预测，所以这次使用收益法现金流折现法来估算资产组使用状态下未来现金流的现值。

本项目采用的现金流量折扣法是评价评价对象的将来预计的净现金流量，通过以适当的折扣率换算为现值，来决定评价结果的技术性的想法。

根据企业历史财务数据和企业经营部门和财务人员提供的相关信息资料，分析资产集团状况。 主营业务收入2017年增加66.31%，2018年增加23.42%，企业收入增长较快，主要原因是企业随着新业务的扩大和现有客户业务增加情况下的需求量的扩大，收入增加，整体发展迅速。 带宽业务减少主要是由于市场竞争激烈，增加了客户购买渠道，部分客户业务增长放缓，带宽需求放缓，增值业务是基于客户多样性需求而产生的，2018年减少是由于机房改造，后续服务需求减少。

天地祥云未来年度的收入主要来自两个方面。 第一，现有客户业务的继续可以维持公司业务的稳定，第二，现有客户新订购的公司业务收入的增加和新开拓客户业务收入的增加。

在评估假设和限定条件成立的前提下，包括北京天地祥云科技有限公司营业权资产集团可回收价值78，900.00万元。 可收回的金额小于商誉和资产集团总额，公司收购北京天地祥云科技有限公司的商誉呈递减态势，公司准备应计商誉递减额11，766.45万元。

结合天地祥云所在行业的现状和经营业绩状况，说明相关经营权是否有继续减少的风险。 说明公司防止营业权减值的主要措施，充分提示未来营业权减值的风险。

科华恒盛表示，公司为防止营业权下降，积极采取各种措施。 一方面加强与天地祥云管理团队和核心员工的充分沟通，定期召开各种经营分析会议，督促深入了解经营状况，完成业绩承诺，另一方面维持天地祥云经营的独立性，支持和控制人才队伍的支持、评价激励机制、业务关键节点， 从行业变化分析等方面提供支持，通过资源整合统一采购内部资源，弥补双方优势，推动公司整体云业务的发展。

天地祥云的业绩目标能否顺利达成，受市场状况变化、经营团队努力程度等诸多因素的影响，存在一定的不确定性，未来业绩变动仍然影响未来营业权的减分测试的结果，年末公司也将雇用专业的第三方评价机构进行营业权的减分测试。 投资者应特别注意它带来的投资风险。

在会计师事务所(特别普通合作)和公司的咨询信中，公司称收购北京天地祥云科技有限公司的营业权有减分，2018年底准备减分营业权是合理的。

资料来源:资本国