贷款_“假按揭”大揭秘

案例背景

经济下行压力逐渐加大，汽车市场饱和，汽车行业发展状况严峻，一些民营中型车企业和大型汽车贸易公司发生破产违约事件，汽车经销商资金紧张，投保骗取银行贷款获得资金的可能性极高。

在开展个人汽车消费贷款专业审计的过程中，审计人在一个地方市分行发现，汽车经销商通过个人汽车消费贷款非法提取银行贷款资金，从事高利贷活动，存在重大的信用风险和合规风险。

审计过程和方法

分析了模型数据，发现了疑问点

非现场阶段审计人员利用数据信息平台实行“同一人为多人偿还审计”模式，XX分行16家个人汽车消费贷款人的偿还资金全部由同一第三方王某定期在个人网络银行汇款存款，贷款总额1280万，贷款业务16件 审计人员在信用业务系统的调查中发现，16家借款人购买的车辆是高档车，每辆车的平均价格在80万元左右。 王某与借款人究竟有什么关系，王某定期代借款人偿还？

验证外部信息，确定提取文件

对国家企业信用信息公示系统的调查结果显示，审计人发现王某为汽车贸易a公司(以下简称a公司)法定代表人，并通过天眼调查系统调查了a公司，结果发现王某为借款人购买汽车的汽车销售商b公司(以下简称b公司)的股东，a公司和b公司受王某控制 审计人怀疑使用贷款资金的非借款人本人，在非现场阶段确定16家借款人的贷款业务文件，进一步验证购车交易是否真实和借款人的身份。

检查现场购车交易的真实性

审计人员到达现场后，首先取得汽车登记证，用紫光灯扫描汽车登记证中线、最后一页的“重要提示”和登记证号码，荧光不出现，经当地列车员确认，均为虚假汽车登记证。

同时，在国税发票查询系统中登记，发现汽车销售统一发票金额和开票时间与国税系统查询结果不一致。

根据以上两点，审计人判定借款人有虚假购车行为。

访问当地，确认借款人的身份

在检查抵押票据真伪的同时，审计人在当地访问借款人，发现他们是a公司的员工，向借款人明确责任和义务，借款人知道借款情况但贷款都由a公司处理，统一按a公司国王的安排偿还，审计人认为借款人与b公司签约的是虚假购买车合同 王某对其员工进行贷款行为裁定的证据充分，16家个人汽车消费贷款欺骗贷款。

查帐户，跟踪信用资金流动

监察员还检查了16起贷款资金流动，发现b公司向其他银行开设的公司账户支付了贷款资金，无法追踪贷款资金流动。 遇到困难时，审计人员通过与业界相关人员闲谈，a公司在XX分行开设公司账户，以试行的心情，审计人员调查该公司账户的交易信息，贷款资金被支付给b公司的日子，与16件贷款资金相同金额的资金被转入a公司账户，2天后当地的微型贷款公司被另一家银行

审计人员通过调查中国的审判文件网，发现王某与很多人存在民间贷款纠纷，相关金额合计达到了600万元。 经过深入调查，王某除了在当地进行汽车贸易交易外，还与小额贷款公司合作从事民间高利贷活动，由于其经营的汽车销售业务资金链紧张，筹集了5年的个人汽车消费贷款资金，提高了短期高利贷收益。

进行在线采访，验证违反的事实

审计人在掌握相关证据后，与相关经营者进行了采访，相关经营者在证据面前承认了以下违反行为

一是经营客户经理冈山，信用主管冈山知道王某通过处理个人汽车消费贷款借入银行信用资金进行高利贷活动，但在经营压力的逼迫下，王某睁开眼睛闭上眼睛，默认行为并没有根据内部制度的要求验证购车行为的真实性。

二是内部监督单位未按规定与客户管理人员一起到车辆管理处进行车辆抵押登记，客户管理人员监督领取车辆抵押票的行为，内部监督人员职务无机会向王某贷款。

思考与启发

把握风险要点是核心

从本案例来看，贷款的特征是，同一人为多数人偿还，大量购买高额汽车和贷款的人属于同一工作场所，通过对表面和背面的深入分析，这些特征表明的贷款核心风险点都是购买汽车的交易行为是否真实

验证多个渠道至关重要

大数据时代，数据的详细挖掘和准确分析是开展审计工作的基础。 但是，作为搭载了数据载体的信息源的内外的信息系统没有实现相互连接，信息源的分块化需要监察人通过多个不同的信息路径来验证购车行为的真实性。 例如借款人在银行的交易信息状况、车辆管理汽车登记证书系统、国家税务总局收据检验系统、中国审判文件网络系统等，必须通过多条渠道验证相关信息，才能完成整体信息“谜题”。

保障了各种方法相结合

为了识别假币贷款，需要组合掌握重要的审计模型、掌握识别假币票证的方法、掌握实地访问的技术等各种方法。 以多种方式识别多个贷款表现的特征，完成已验证的证据链，最终实现识别贷款的目标。

作者:曹金明出处:中国内部审计协会文章着作权归作者所有，部分文字来源于互联网，作者信息被写上，部分无法确定作者和初始来源，仅供学习研究，包括着作权在内，在后台联系删除。