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11月21日，证券监督会在官方网站上发表了“关于让大众华会计师事务所(特别普通合作)暂停新的证券业务，限期修改的通知”(以下称“通知”)。
由于大众华会计事务所(以下简称“大众华所”)在执行审计工作过程中未能勤奋履行职责，今年内两次受证监会行政处罚，财政部、证监会命令今年10月28日起暂停新的证券业务，同时要求在两个月内完成并提交改革报告
这也是继卢旺达、瑞华、立信3个会计事务所之后，第4个被中断新证券业务的会计师事务所。
大众华所规定期限于二月改建
期间伙伴等不得退休、退休或办理转移手续
根据证监会官方网站公布的《通知》，从今年10月28日开始，大众华会计事务所暂停接受新的证券业务，需要向财政部、证监会提交书面审查计划，逾期两个月提交审查报告。
与此同时，整改完成后，财政部、证监会检查整改情况，根据检查情况，决定是否允许接受新证券业务。
监督管理的要求，在审查和审计期间，中国最高合作伙伴、审计业务主管合作伙伴、质量管理主管合作伙伴和相关签字注册会计师不得退休、退休或办理转院手续。
值得注意的是，这也是继卢旺达、瑞华、立信三家会计事务所之后，第四家暂停新证券业务的会计师事务所。
一般来说，在暂停新的证券业务期间，会计师事务所不能接受包括上市公司、新三板公司、IPO公司等在内的新年报审计等证券业务。
据统计，大众华所2018年上市公司的审计客户有59家，如果上市公司到2019年10月28日为止召开股东大会，不采用大众华所作为2019年度财务报告审查员，在新的证券业务中断期间，上市公司不能继续采用大众华所。
关于何时恢复证券业务，目前还不清楚，但从目前暂停新证券业务的情况来看，在卢旺达实际上暂停新证券业务是6个月以上，瑞华所和立信所都是3个月左右。 另外，不容忽视的是，行政处罚对会计事务所的影响很大，之前受到行政处罚的会计事务所，如瑞信等，在受到处罚后被上市公司“改任”。
中国注册会计师协会今年6月发表的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》中，大众华为4.56亿的年度业务收入排在第23位。
年内罚两次
事关雅百特事件和圣莱达事件两个财务虚假事件
那么，监督为什么要对大众华会计事务所进行这样的处罚呢？
事情一定有原因。 《通知》中，财政部、证监会由于在大众华会计事务所执行审计工作的过程中未能勤奋履行责任，于今年5月和10月受证监会行政处罚，作出决定。
实际上，根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务问题的通知》，会计师事务所不符合证券资格条件:“2年内在执行活动中受到2次以上的行政处罚、刑事处罚。”
显然，大众华所的情况更为严重，一年处罚两次，比受监督规定的两年以上处罚更为密集和严重。
看看大众华所今年收到的两张罚单好吗？
最初的罚单是今年5月拿到的，与市场上备受瞩目的雅虎财务欺诈事件有关。
雅百特从2015年至2016年9月通过架空海外工程项目、架空国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入约5.8亿元，虚增利润约2.6亿元，其中2015年虚增利润约占当期利润总额的73%，2016年虚增利润约占当期利润总额的11%。 上述财务数据根据雅百特2015年年报、2016年半年报以及2016年三季度信息公布。 此后，雅百特对公司2015、2016年的报告纠正了会计错误，其中雅百特2015年调整的营业收入为4.44亿元，比调整前的9.26亿元超过一半，归上市公司股东净利润，调整后为0.69亿元，调整前为2.66亿元。
今年5月24日，证监会在官方网站上发布了《中国证监会行政处罚决定书》，认为大众华为的审计雅百特2015年度财务报告没有勤奋履行职责，主要出现在三个方面
1 .对穆尔坦项目的审计进程不足。
主要是未仔细验证木尔坦项目来源的真实性，未仔细验证工程偿还的真实性，未对木尔坦项目中使用的建筑材料出口实行有效审计程序，未实施有效审计程序，未确认库存权限，巴基斯坦当地的
2015年，雅百特通过虚构木尔坦项目，营业收入增加20，182.50万元，相应增加本期营业利润14，967.52万元，占本期公开利润总额的47.09%。
2、雅百特2015年度安美国际销售收入审计程序不足。
2015年，雅百特通过安美国际，以虚构出口建筑材料销售方式增加营业收入1，1852.94万元，相应增加本期营业利润1，1402.93万元，占本期公开利润总额的4.41%。
证监会表示，大众华所未充分关注异常情况，尚未仔细验证销售偿还的真实性，对材料出口未实行有效的审计程序。
3、对雅百特国内材料销售收入审计程序不足
2015年，雅百特通过李某松控制的相关公司，以虚拟国内建材贸易方式增加销售额26，147.24万元，相应增加本期营业利润6，6855.89万元，占本期公开利润总额的21.57%。
证监会认为，许多华人没有注意到雅百特财务报告笔记中收入清单的分类变更，没有慎重应对国内材料销售业务收入的大幅增加，在取得采购合同和出货确认书作为审计证据时，没有保持必要的关注，没有慎重检查采购合同和出货确认书。 上述行为违反了《中国注册会计师审计标准第1301号-审计证据》第10条、第15条的规定。
此外，证监会认为，在许多华为雅百特提供收益预测实现情况特别审查服务时，勤奋不懈，在雅百特提供财务报告内部控制有效性审查服务时，违反了相关业务规则。 根据以上情况，证监会责令改正，没收业务收入54万元，违法收入12万元，共罚款174万元的行政处罚签字注册会计师孙勇、区洁受到警告，分别罚款8万元的行政处罚。
第二张罚单涉及圣莱达公司财务伪造。
2015年，圣雷达公司采取虚构电影版权转让业务、虚构财政补助等方式，累计收入2000万元，净利润1500万元，虚增行为使圣雷达在2015年消除赤字，构成信息披露违法行为，受到证监会纠正、警告、罚款60万元的行政处罚。
证监会认为，大众华某审计圣雷达电影版权转让的违约金收入不勤奋，不质疑审计证据的可靠性，因此无法发现圣雷达的不正当行为，审计财政补助营业外收入时没有合理分析财政补助的对应关系，也没有验证政府补助的政策依据 证监会命令纠正，业务收入没收35万元，处以105万元罚款的行政处罚，对签字注册会计师孙勇、戴光宏发出警告，分别处以10万元罚款的行政处罚。
证监会正在摸索确立证券资格
会计师事务所信服制度
2018年，国内首次成立的注册会计师事务所，由于国药科学技术、超华科学技术、金亚科学技术等多家公司财务报告的审计问题不断被证监会处罚，因此错过了最新的审计委员会，合并重组委员会选出的*ST康得、ST辅仁的“财务炸弹”炸毁了瑞华会计师事务所 .......
中介机构多次接触红线也引起了监督的注意。 今年11月15日，证券监督会发布了《证券资格会计师事务所资本市场执行基本信息》(以下简称“基本信息”)。 “基本信息”内容包括中国证监会处罚、业务收入、执业者、国际网络、职业保险和职业风险基金、上市公司年度报告审计等情况。
本次发布的“基本信息”内容主要强调了四个特征。 着重于资本市场的运营状况，一切信息强调会计师事务所从事的证券服务业务密切相关的执行能力，反映会计师事务所从事证券服务业务的违法行为受到处罚的状况、上市公司的审计经验和能力等。
此次发表的“基本信息”内容中，会计师事务所的一部分频繁受到处罚，备受关注。 其中，瑞华会计师事务所受行政处罚次数最多，近3年来达到5次和11人，接着是立信会计师事务所，近3年来又达到5次和10人，再次是卢旺达会计师事务所，近3年来达到了3次和6人。
证监会会计部副主任李海军表示，下一步证监会将加强会计师事务所监督检查，依法取缔违法行为，积极探索证监会信息披露制度，进一步加强会计师事务所透明度，推进优胜差审计市场生态的构建。
