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目前，各行各业竞争激烈，每位企业主都希望将企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。
企业老板想要降低成本费用，就要搞好企业的税收筹划，别到最后让企业多交了冤枉税，这就需要一个税收筹划方面的能手。所以，很多老板要求自己企业的会计把税收筹划和税收风险问题放在首位。
通过合理税务筹划可以提高企业和个人可支配收入，减轻财政负担。
一、关于纳税筹划，薪趣云财税专家总结的19个节税小招式：
1、模拟评税试一试
税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进行评估：税负率、增加值税负率、进项控制额、投入产出率。企业试一试运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
2、 没有生意也要申报
企业纳税申报是一项义务。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如：企业处于筹建期间；企业处于免税期间;企业处于清算期间；清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单程序，但一定要处理，如果不办理，税务机关可以处以罚款。
3、视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。视同销售千万别乱用！
4、看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
5、各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。不懂就会吃亏啊！
6、不发补贴发双薪
中国企业的特点是有人情味，逢年过节都会发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。都是发钱，过节费交税多，双薪缴税少。节税其实很简单，顺着税务规定去安排就可以了。
7、不拿发票多缴税
税务机关“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。
8、到底几年算坏账
企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账？两年？三年？了解规则，才能合理利用规则。
9、吃饭一定是陪客
中国人喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞定。
税务上对接待客户的费用有限制，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号，在公司内部，聚餐的原因各种各样，餐费不一定都是用于接待客户。所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。
在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题。
10、做善事也有讲究
作为一个有责任的企业家，往往就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。做善事也与纳税有关。在捐赠的时候，要考虑到后面是否还有税务负担，最好通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。
11、遭遇意外要报案
出差在外，手提电脑一不小心被顺手牵羊，难过以后继续工作了，但这件事与纳税还有关系。要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。类似的意外要同样处理，避免损失扩大。
12、多拿进项多抵扣
作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面，积少成多。建议企业在名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购时出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。
13、运杂费不是运费
企业财务人员一定要让企业员工都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。
14、赠得巧来送得妙
有些营销人员认为财务干预营销活动，计算成本这样做很无聊。但有时改变一下方式就符合税法，不改变就要多交税，对企业而言，这绝不是一件无聊的事情。
15、合同作废也纳税
有些企业领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。
16、对方违法对方赔
签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题。建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿。
17、一日之差两重天
张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。
李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，一定要了解税务规定。
18、调取账簿不随意
税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅？税务约谈是否可以调账？根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的账簿进行检查。
19、好心也会干坏事
某公司发年终奖，老板给张三发6000元，李四表现更加突出发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？
这是不小心中了个税“陷阱”：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果老板想嘉奖的人拿得少。
(注：以上只供参考，万不要走弯路，合法交税，人人有责，详细可+薪趣云财税专家(V/X ABABY9-9)交流了解)
二、会计核算中怎样规避税务风险？
很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。
1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;
2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款;
3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末账面保留余额;
5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;
6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧（根据相关税法规定成本费用不得跨期列支）;
7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;
8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;
9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;
10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;
11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;
12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;
13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;
14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票；
15、应付款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;
16、增值税核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;
17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票);
18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;
19、销售废料，没有计提并缴纳增值税;
20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
22、财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)；
23、财务人员忽视房产税申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
(注：以上只供参考，万不要走弯路，合法交税，人人有责，详细可+薪趣云财税专家(V/X ABABY9-9)交流了解)
