案例解说个税汇算清缴，该补该退明明白白（2）

现在正处于个税汇算清缴期，关系到与个人所得税打过交道的每个人，有些人需要补交个税，更有些人可以退税或免税。需要补税的人千万别报侥幸心理，大数据时代的国家税收系统查税能力超乎你的想象，说句不客气的话，就是你的内裤什么颜色都可以查到，那么你曾经的偷漏税行为还查不到吗？

绝大多数人不是专业财税人员，并不了解汇算清缴，更别说懂汇算清缴了。搜索汇算清缴相关法规和知识，多如牛毛，专业财税人员看得懂，非专业人员就会看的头痛。小编分享共享会计师平台的案例解说汇算清缴，让非专业人员也能正确全面地理解个税汇算清缴，明明白白自己是该退还是该补个税。由于内容较多，分为五篇解说。

7.如何确定计算应退或应补税额？

补税额是否超过400元，是许多纳税人首先需要确认的问题。首先看下计算公式：2019 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率速算扣除数]-2019 年已预缴税额

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为 2019 年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为 2019年度内符合条件的扣除。相信看了上面的公式之后，大多数的人都会说：自己来计算补税额是否超过400元确实真的好难。

一方面，多数个人对税收政策不熟悉，不能准确记录年度内每一笔收入及对应的已纳税额，难以准确填写汇算清缴申报表；

另一方面，个人银行账户的“收款”属于税后收入，各单位工资组成、津补贴和奖金名目及发放方式千差万别，个人难以准确还原计算税前收入，难以准确记录已纳税额，难以精准计算汇缴应纳税额及补退税额。

幸好，国家税务总局开发了“个人所得税”APP。下载该APP后，就可以轻松判断其应补税额是否超过400元，以及需要办理汇算清缴；接下来办理汇算清缴，也能够化繁为简、轻松搞定。

8.年度综合所得收入不超过12万元，但要补税，真的无需办理汇算吗？

如果取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的，真的无需办理汇算。

如果你不确定自己是否符合免于汇算的条件，进入个人所得税APP办理汇算后，最终的提交页面，如果你符合免于办理的条件，系统在最终的提交页面上会提示你点击享受免申报按钮。当然前提条件取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，这是必须的。

免于办理个人所得税综合所得汇算清缴，包含下面两个含义：

一是不用办理汇算手续；

二是不用进行清缴动作。

也就是说，符合条件的纳税人应补缴国家的税款，国家给你免了。

【案例三】曾先生2019年每月工资5000元，每月可扣专项附加扣除1000元，每月个人缴纳“三险一金”663元。另外，他公司有个项目，项目部每月给他发放5000元，全年综合所得收入12万元。 公司和项目部分别按照工资薪金所得为张先生做了全额扣缴申报，已扣缴税款为0元。

解析：曾先生全年应纳税额为：1484.4元

【{（5000+5000）*12-5000*12-1000*12-663*12）

}×10%-2520】

但他全年总收入不超过12万元，可以免于汇缴。

9.如何快速直观知道是否需要办理年度汇算?

对于大部分的上班簇来说，在 2019 年 1 月至 12 月固定在一个单位上班领工资，符合条件的专项附加扣除均已及时填报，每月发工资时单位也依法扣缴了个人所得税，年度内没有发生大病医疗、捐赠支出，那么年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，基本上是不需要办理年度汇算。如果还不能确定自己年度所预缴的税款与应纳税款是否一致，也可以在个人所得税 APP上查看一下是否有差额。若需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；如果年收入 12 万元以上且补税金额又大于 400 元的，则需办理年度汇算。

10.如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款？

可在个税APP-服务-收入纳税明细查询中查询自己2019年收入合计，可以了解到相关单位扣缴申报您收入及税款等相关信息。

了解一下谁是扣缴义务人？

个人所得税以支付的单位或者个人为扣缴义务人。

如果取得综合所得，支付工资薪金、劳务报酬、稿酬特许权使用费所得的单位或个人就是扣缴义务人。

扣缴义务人在向您支付收入时，按照税法规定计算您应当缴纳的个人所得税，并向您支付扣减个人所得税后的金额。扣缴义务人向您支付收入时所扣的个人所得税，需按照税法规定及时向税务机关办理申报缴税。

11.应该如何进行补退税呢？

可以通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时，系统会自动询问您是否申请退税，提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

【注意：这里需要提供的是你个人的银行帐户，退税是退你个人帐户上，而不是单位的】

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