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《国家税务总局关于防治新型冠状病毒肺炎有关税收征管问题的通知》(国家税务总局公告2020年第4号)以下简称“4号文件”
《财政部、国家税务总局关于防治新型冠状病毒肺炎有关税收政策的通知》(2020年第8号)以下简称“8号文件”
《财政部、国家税务总局关于支持预防和控制新型冠状病毒感染肺炎捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)以下简称“9号文件”
食品防疫用品无偿捐赠能否享受免税政策？
为抗击新皇冠肺炎疫情，我公司通过武汉市人民政府相关部门无偿捐赠了一批方便食品，用于抗击新皇冠肺炎疫情。根据财政部、国家税务总局《关于支持预防和控制新型冠状病毒肺炎的捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)，我们可以享受增值税的优惠免税。请问，在享受免税政策之前，我们公司需要办理增值税免税申报手续吗？
A:根据“四号文件”的规定，按照“八号文件”和“九号文件”的有关规定享受增值税和消费税免税的纳税人，可以不办理相关的免税申报手续，独立进行免税申报，但应保留相关证明材料备查。因此，贵公司无需办理增值税免税备案手续，可通过独立进行免税申报享受增值税免税优惠。需要提醒的是，贵公司应保留捐赠的相关材料以供检查。
我公司通过武汉市人民政府有关部门向武汉市民捐赠了一批方便食品，用于抗击新皇冠肺炎疫情。请问企业是否可以享受增值税的优惠免税？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关无偿捐赠自产、委托加工或者购买的货物，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院，免征增值税9号文件第3条中的“货物”不限于医疗防护材料。贵公司通过武汉市人民政府，向武汉市民捐赠方便食品，抗击新皇冠肺炎疫情。根据规定，您可以享受上述增值税免税。
为了抗击新的皇冠肺炎疫情，我公司购买了一批由红十字会免费捐赠的口罩、防护服等医疗用品。请问这项业务是否可以享受增值税免税？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关无偿捐赠自产、委托加工或者购买的货物，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院，免征增值税红十字会是一个“公益性社会组织”。如果贵公司通过红十字会等公益性社会组织无偿捐赠医疗物资用于防治新皇冠肺炎，您可以按规定享受上述增值税免税优惠待遇。我们公司是一家汽车制造商。为了支持新皇冠肺炎疫情的预防和控制，我们最近向武汉市几所指定的医院捐赠了一批中、轻型商用车和轿车用于防疫。我们能享受增值税和消费税的免税吗？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或者购买的商品捐赠给公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院免费使用的，免征增值税、消费税及其附加因此，贵公司向武汉市指定的防疫医院捐赠了用于防疫的中小型商用客车。根据规定，您可以享受上述免税优惠待遇。
我集团是一家综合性集团公司，其下属公司从事石油化工、房地产开发、建筑、贸易、物流等。为了支持新皇冠肺炎疫情的防控，集团公司最近计划向市慈善总会捐赠一批汽油用于防疫车辆。它能享受增值税和消费税的免税吗？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或者购买的商品捐赠给公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院免费使用的，免征增值税、消费税及其附加
汽油属于消费税范围，在生产和进口环节征收。为了充分享受税收优惠政策，建议集团公司旗下生产汽油的石化企业直接向市慈善总会捐赠汽油。
如何证明免费捐赠？
2年初，我公司购买了一批由红十字会无偿捐赠的口罩、消毒酒精等医疗用品，用于抗击疫情。根据《财政部、国家税务总局关于支持预防和控制新型冠状病毒肺炎捐赠税收政策的公告》(财税〔2020〕9号)，享受增值税免税优惠。红十字会已经为我们公司出具了接受捐赠的账单。这张钞票可以作为免费捐赠的证明吗？
答:是的根据“四号文件”规定，按照“八号文件”和“九号文件”的有关规定享受增值税和消费税免税的纳税人，可以不办理相关免税备案手续独立申报免税，但相关证明材料应留存备查。贵公司已获得红十字会出具的捐款收条，可以免费证明贵公司的捐款行为，因此可以作为免费捐款的证明材料。请保留捐赠收据以备检查。
我们公司是武汉市的一家企业。我们直接把一批自制的防护服送到武汉金印滩医院，并免费捐赠给他们，用于抗击新的皇冠肺炎疫情。根据《财政部、国家税务总局关于支持预防和控制新型冠状病毒肺炎捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)，我们可以享受免征增值税的优惠政策。请问，我公司获得的武汉金印滩医院捐赠受理说明的公章能否作为无偿捐赠的证明材料？
答:是的根据“四号文件”的规定，按照“八号文件”和“九号文件”的有关规定享受增值税和消费税免税的纳税人，可以不办理相关免税备案手续，独立进行免税申报，但相关证明材料应留存备查。贵公司取得的加盖武汉金印滩医院公章的捐赠承诺书可以免费证明贵公司的捐赠行为，因此可以作为免费捐赠的证明材料。请保留贵公司的捐赠接受说明以供检查。
我公司免费直接向承担疫情防控任务的医院捐赠一批自制护目镜，用于防控新皇冠疫情。根据财政部、国家税务总局《关于支持预防和控制新型冠状病毒肺炎的捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)，我们可以享受增值税的优惠免税。对不起，我们应该怎样开发票？
A:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售应税产品，免征增值税，不得开具增值税专用发票如果贵公司按照9号文件的规定免征增值税，则不能开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。如果贵公司开具的普通发票上有税率或收款率栏，则应在税率或收款率栏中填写“免税”一词
在没有公共福利机构或政府部门捐赠的情况下能否享受增值税免税？
我公司没有通过公益组织或政府部门直接向武汉协和医院捐赠一批医疗设备用于治疗新诊断肺炎。我们可以享受这项业务的增值税免税吗？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关无偿捐赠自产、委托加工或者购买的货物，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院，免征增值税贵公司直接向武汉协和医院捐赠医疗设备用于治疗新诊断肺炎，并可按规定享受上述增值税免税待遇。
我公司没有通过公益组织或政府部门直接向武汉协和医院捐赠一批医疗设备用于治疗新诊断肺炎。我们可以享受这项业务的增值税免税吗？
答:享受根据九号文件第三条的规定，单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关无偿捐赠自产、委托加工或者购买的货物，或者直接捐赠给承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院，免征增值税贵公司直接向武汉协和医院捐赠医疗设备用于治疗新诊断肺炎，并可按规定享受上述增值税免税待遇。
“8号文件”热点问题
1防疫重点物资生产企业采购新的生产设备，是否适用税收优惠政策？
为了有效应对疫情，鼓励企业扩大生产能力，政策规定，新购置的用于生产企业防疫关键物资的相关设备，允许计入当期成本，并从企业所得税税前扣除。
2年，如何确定防疫重点保证材料生产企业？
防疫重点保护物资生产企业名单由省级以上发展改革部门和工业和信息化部确定
3年，防疫重点保证材料生产企业享受一次性扣除政策，如何填写纳税申报表？
防疫重点保证材料生产企业享受一次性税前扣除政策，相关数据应填写当期企业所得税申报表“固定资产一次性扣除”
4年，防疫和控制重点保证材料生产企业享受一次性扣除政策，应办理哪些手续？
为推进“以服务为主”的税制改革，优化税收环境，有效落实各项企业所得税优惠政策，国家税务总局于2018年发布《关于印发〈企业所得税优惠政策处理办法〉的通知》(国家税务总局公告2018年第23号)，修订完善《企业所得税优惠政策处理办法》新的处理办法规定，企业所得税的所有优惠项目都应以“自主、申报、享受、保留相关数据备查”的方式处理因此，疫情防控的重点是确保物资生产企业享受一次性扣款政策，不需要履行相关手续，并按规定收集和保存数据备查。
5，对于受疫情影响较大的困难行业，企业扶持政策的具体内容是什么？
目前，新型冠状病毒肺炎感染的防控形势严峻，部分行业和企业的运营受到很大影响。为了缓解这些困难行业企业的经营困难，该政策规定，2020年受疫情影响较大的困难行业企业的最大亏损结转期将从5年延长至8年。
6年，哪些困难行业的企业受到疫情影响？
本政策规定，交通、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务和景区管理)等困难行业的企业分为四类，具体标准按照现行《国民经济行业分类》执行在政策执行过程中，企业可参考《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)中的行业分类标准
7，对困难行业企业主营业务收入的比例有什么要求？
困难行业企业享受本政策，2020年扣除非税收入和投资收入后，主要收入占总收入的比例应在50%以上(不含)
个人信件和信息“流行病税收优惠”可以免费获得电子版的流行病防治税收优惠指南和所有文件
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