这一次,美国国税局再次更新了加密货币的税收准则。在明确税收细则的同时,这无疑传达了美国大力推动将加密货币纳入全面监管的决心和方向。
长期以来,加密货币领域的税收制度一直是全球关注的焦点,而美国在这个问题上处于领先地位。
2年10月9日,美国国内税收署(IRS)更新了2014年发布的《2019-24年收入规则》,该规则用于指导加密货币领域的税收原则。与此同时,国税局还推出了问答页面,进一步阐述一些具体问题
自2014年美国国税局首次将加密货币定义为税收财产以来,美国国税局的税收规则几乎没有发生重大变化2014年发布的指南受到了批评(公告2014-21),许多标准在加密货币领域被认为是不合适或模糊的。2018年5月,至少有五名美国众议院议员要求美国国税局(IRS)对加密货币提出更明确的监管规则。国税局终于带来了五年来第一次指南的更新。
证实或借鉴了许多加密货币公司和税务专业人士之前就2014年指南中的模糊性所做的许多假设。此更新主要解释以下问题:1 .加密货币出现偏差或空投时的税收标准;2.定义成本基础的计算方法;3.加密货币转账的税收标准
IRS此更新主要解释以下问题1。加密货币
1.1的硬分歧。如果用户持有的加密货币经历了硬分支,则用户因分支而收到的新加密货币将作为收入征税
此时,为新接收的加密货币确认的用户收入将用作加密货币这一部分的成本基础以
为例:
用户在2017年7月持有2.5个BTCs,因BTC硬分支而获得2.5个BCH,则在获得2.5个BCH时,用户对应的公允市场价值应确认为收入假设当日BCH交易价格为500美元,收入确认为1,250美元(即500美元* 2.5美元),因此BCH的成本基础为1,250美元。
1.2。如果用户由于硬分支的发生而没有收到新的加密货币,则无需计算硬分支事件的任何应纳税收入
2。加密货币的软分歧
加密货币的软分歧不会导致新的加密货币,这意味着没有应税收入
3。加密货币空投
3.1。如果用户从airdrop收到加密货币,用户应在收到airdrop加密货币时确认收入确认的收入金额应使用当时加密货币的公平市场价值确定。
3.2。如果空投事件后没有收到加密货币,则无需计算空投事件的任何应纳税收入
4。成本基础
在新指南发布之前,纳税人如何确定加密货币资产的成本基础尚不清楚。这一次,国内税收署正式宣布了这一主题
4.1。纳税人以“特定身份”交易的加密资产,应当作为会计核算方法
意味着纳税人可以选择在特定时间出售多少数量和类型的加密货币,只要纳税人能够清楚地识别和证明这些加密货币的成本基础。为了清楚地识别加密货币,
纳税人必须包括以下信息:
(1)购买每种加密货币的日期和时间;
(2)纳税人的成本基础和购买每种加密货币时的公平市场价值;
(3)出售、交易或以其他方式处置每种加密货币的日期和时间;
(4)出售、交易或处置每种加密货币时的公平市场价值以及每种加密货币的货币或财产价值
4.2。如果纳税人不能明确识别自己的加密货币,默认为先进先出会计方法
5。加密货币转账:无税务事件
虽然在以前的文件中已有说明,但本新指南重申,如果纳税人仅将加密货币从一个平台或从一个钱包转移到另一个平台,则无需纳税
除了更新的税收规则,美国对加密货币还有什么其他税收政策?1。加密货币
1.1的应税事件。将加密货币兑换成法定货币(如美元)是应纳税事件;
1.2。将加密货币作为另一种加密货币交易是一个应纳税事件(用户必须在交易时计算相应美元的公平市场价值)
1.3。对商品和服务使用加密货币是一个应税事件(用户还必须在交易时计算相应美元的公平市场价值)
1.4。赚取加密货币作为收入是一个应税事件(来自采矿或其他形式的赚取加密货币)
2。哪些情况不被视为应税事件?
2.1。将加密货币作为礼物作为免税事件赠送
2.2。在交易所或钱包之间将加密货币转移到非纳税事件(用户在交易所或钱包之间转移加密货币,资本利得和损失尚未实现)
2.3。购买美元加密货币是一个免税事件(用户只有在交易、使用或出售加密货币后才能获得收入)
3。其他值得注意的情况
3.1。加密货币的直接开采(采矿)将导致两个独立的应税事件第一个是对应于用户开采的加密货币的美元价值(即收入),第二个是用户出售或交易开采的加密货币所产生的资本收益和损失。此外,无论用户利用加密货币作为爱好还是商业实体,纳税标准也是不同的。
3.2。如果用户持有的加密货币导致资本损失而不是收益(像2018年的大多数交易者一样),用户可以通过报告这些损失来避免相应的税收
根据现行法律,纳税人如何计算应纳税“收入”?1。确定持有资产的成本基础
实质上,成本基础指的是用户购买物业的投资金额对于加密资产,“成本基础”包括“购买价格”和“与购买加密货币相关的所有其他成本”其他费用通常包括交易费、手续费、兑换佣金等。具体来说,
成本基础=(加密货币购买价格+其他成本)/
持有量。2017年11月,用户投资100美元购买了LTC,购买了1.1个Litecoin,并支付了1.50%的交易费。您的成本基础计算如下:
,成本基础为:(100.00美元+1.50% * 100)/1.1 = 92.27美元/主题
2。从公平市场价值中减去成本基础
确定资本利得和损失的第二步是仅从加密货币的销售价格中减去成本基础售价通常也被称为公平市场价值
资本利得/损失=公平市场价格-成本基础
案例。一个月后,用户卖出了一辆莱特牌汽车,因为每辆车的价格翻了一番,达到200美元这将被视为应税事件:
,200–92.27的资本收益= 107.73256美元+
美元200美元是交易时美元的公平市场价值92.27美元是这次用户的成本基础,而相应的107.73美元是资本收益,其中一部分应该用于税收。
3。如果涉及将加密货币转换为加密货币的交易场景也触发了应纳税事件,则资本收益的计算将相对复杂
例:
名用户购买了价值100美元的BTC(包括交易和经纪费),即这100美元用作成本基础这100美元买了大约0.01 BTC两个月后,用户将0.01 BTC比特币兑换成了0.16 LTC比特币。
此时,加密货币和加密货币之间交易的资本收益完全取决于交易时BTC的公平市场价值
假设0.01比特币在BTC与长期交易中心交易时价值160美元,0.01比特币的公平市场价值为160美元
,资本利得:160–100 = 60.00美元
对于这种货币的交易,相应的60美元是资本利得,其中一部分应纳税
美国加密货币税收发展加密货币税收问题一直是世界上有争议的问题与德国、新加坡、葡萄牙、马耳他、马来西亚和其他明确表示加密货币不征税的国家不同,美国国税局(IRS)自2014年以来首次发布税务指南,将加密货币定义为财产,并开始征收所得税
在过去的几年里,美国国税局为了大力推动加密货币在美国的税收发展,曾经对美国最大的交易所——硬币银行提起诉讼,要求其提供用户的个人信息以收取税款(原审判决)此案最终以国税局的胜利而告终。Coinbase于2018年2月23日正式通知用户,并被迫应美国国税局的要求提供13,000个客户信息,包括“2013年至2015年间一些高交易量客户的纳税人身份、姓名、出生日期、地址和历史交易记录”
2年7月至8月,美国国内税收署(IRS)向10,000多名加密美元持有者发送了6173,6174或6174-A信函,要求接收者签名证明他们遵守美国税法,并建议他们纳税。
根据美国相关法律,拒绝承担纳税义务的公民将面临税务欺诈,美国国内税收署可以对他们实施各种处罚,包括刑事起诉、五年监禁和最高25万美元的罚款。
这一次,美国国税局再次更新了加密货币的税收准则。在澄清上述税收规则的同时,这无疑传达了美国大力推动将加密货币纳入全面监管的决心和方向。
中国加密货币税的发展可能性在中国,加密货币的法律性质没有明确界定。只有五部委的《通知》和七部委的《公告》明确将比特币定义为特定的“虚拟商品”在这种情况下,所有加密货币的税收计划自然是不可能谈论的。因此,为建立加密货币税收政策,首先应准确界定政策的法律性质。
我们可以从其他亚洲国家的加密货币政策中吸取一些经验例如,在日本的加密货币税收政策中,日本根据不同的收入标准进行了严格区分,将交易利润的15%~55%作为税收标准或许,对虚拟货币的长期投资或短期投资、交易目的等各种情况进行分类讨论并建立不同的税收方案也是一个好主意。
在今年年初召开的两会上,全国人大代表史贵禄在《关于构建虚拟货币监管体系的若干意见》中明确提出了《中华人民共和国虚拟货币管理条例》、《虚拟货币法律性质的准确界定》、《虚拟货币的严格监管》等建议这表明,中国的加密货币和税收政策,甚至建立一个完整的法律和监管框架越来越近。从国情来看,税收遵从一直是中国企业上市的重要前提,虚拟货币领域的企业必然会与传统资本融合。因此,尽快出台虚拟货币税收政策,肯定有利于整个行业的净化和提高。