小微企业出口保险_ 2万亿减税降费力度空前 企业个人减负助推经济增长

今年全年减税和减费将超过2万亿元，接近2003年中国财政收入，极为罕见。

为了进一步减轻企业和其他市场参与者的负担，激发市场活力，中国今年推出了前所未有的减税和减费计划，涉及增值税、个人所得税等12项税收和养老保险等19项费用。今年前三季度，税费减免规模达到1783.4亿元。减税和收费的效果正在逐渐显现。超过

位财税专家告诉第一财经记者，增值税减免和社会保险费减免等措施减轻了企业负担，增加了利润，增强了市场信心。许多企业将节省下来的资金投资于创新研发，以刺激市场活力。所得税削减让100%的工人阶级受益，刺激了消费。减税和收费在促进经济平稳运行方面发挥了重要作用。另一方面，大规模减税和减费将减轻企业和个人的负担，降低政府成本，增加各地区财政平衡的压力。因此，各地要坚持吃紧，千方百计筹集资金。目前，金融运行总体稳定。

企业感到负担明显减轻今年实施了

一揽子税费减免政策

轮减税和减费目标仍以企业为主。增值税和社会保障费减免和税收减免规模相对较大，制造业、私营企业和小微企业受益显著。

“说实话，我没想到增值税税率会一次降低3个百分点。我非常兴奋。”这一次，负担真的减轻了，这对企业和消费者都有好处。恒安集团的首席执行官许连捷曾告诉第一财经，恒安集团专门研究妇幼保健产品和家庭用纸

不要低估增值税税率的3%降幅，据估计，恒安的销售额超过200亿元，每年可节省数千万元。这自然会增加企业的利润。此外，泉州社会保险费率下调2%，也将带来数百万元的费用。总部位于武汉的东风汽车集团有限公司乘用车公司

副总经理周安德宇表示，今年的减税和减费政策将使东风乘用车税收减少2.2亿元，为企业转型升级增添动力。

国家税务总局数据显示，今年前三个季度，全国共新增税费1783.4亿元，其中新增减税1510.9亿元，新增社会保险费2725亿元。新的减税措施主要包括增值税改革新减税7035亿元，小微企业包容性政策减税1827亿元，个人所得税改革加两步改革减税4426亿元。东风乘用车等制造企业的

减税措施显而易见。前三季度，制造业减税4738亿元，占新减税总额的31.36%。行业税负同比下降1.08个百分点。行业税收负担的减轻将直接增加企业的利润率例如，制造业税负下降了1.08个百分点，假设税负的一半转化为利润，企业利润率提高了约0.54个百分点，今年前三个季度规模以上工业企业营业收入利润率为5.91%，相当于企业利润增长近10%的减税和减费，这是一个很高的数额。上海财经大学公共政策与治理学院副院长田志伟告诉第一财经根据国家税务总局

的数据，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人前三季度减税9644亿元，占总量的64%，受益最多。

汽车座椅等零部件供应商上海申驰实业有限公司首席财务官薛志祥对第一财经记者表示，预计每年增值税减免率和养老保险率将使企业负担减轻700多万元。减税和减费极大地支持了制造业的发展。公司将利用减税和减费节省下来的资金进行技术改造，引进智能机器人、自动驾驶仪等设备，通过增加研发投资提高核心竞争力。

税务部门调查数据显示，前三个季度，45%的制造业纳税人使用减税和减费奖金来增加研发投资前三季度，税务部门监管的10万家重点税源企业研发费用同比增长19.3%，比2018年全年增长3.4个百分点。

项政策，如小微企业包容性减税、降低增值税率和社会保障率、增加对重点群体的就业支持等。促进了企业降低成本，对稳定就业发挥了积极作用。

年前三个季度，全国新增市场主体777.7万人，平均每月增加86.3万人国家税务总局主要税源数据显示，今年7月底企业职工人数比去年年底增长5.2%，服务业职工人数增长10.4%减税和收费也增强了出口企业抵御国际市场风险的能力，减轻了经营压力。

年前三季度，出口企业累计减税2742亿元，出口退税率两次上调，出口企业出口退税率增加409亿元。

根据国内外相关研究机构的计算，实施更大幅度的减税和减费可以带动今年中国国内生产总值增长0.45-0.8个百分点甚至更高。

中国政法大学教授施郑文告诉第一财经，降低税费有利于减轻企业负担，刺激市场活力，促进就业，促进经济稳定增长。

超过5000亿的减税刺激消费

”税制改革后的一年里，我支付了近15000元“小王在上海工作，税前月收入约为2万元，他为第一位财经记者做了报道然而，在武汉工作每月税前收入1万元的刘先生发现，个人所得税改革后，他不再需要缴纳个人所得税。今年，政府不仅降低了企业的税收，还减轻了工薪阶层的个人税收负担。这一轮减税和减费政策的特点也是这一轮。

轮个人所得税改革和减税政策集中在三点:综合收入基本支出扣除标准提高到5000元/月，以前的工资起征点为3500元/月；3%、10%和20%的低税率范围大幅扩大，有效降低了税率，成为本轮减税中最大的举措。对儿童教育、继续教育、重病医疗、住房贷款或房租利息以及对老年人的支助实行六项特别额外扣除，将使合格纳税人能够获得相应的扣除，这相当于门槛的进一步提高。

国家税务总局的数据显示，自去年实施个人所得税改革以来的一年中，税收减免额约为5426亿元，仅今年前三个季度，人均税收累计减免额就达1764元。超过1亿人，像刘先生一样，不需要再缴税了。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红告诉第一财经，个人税收政策的这些变化大大减轻了中低收入群体的税收负担，有效增强了全社会的减税意识，更好地照顾了社会公平

据估计，月平均收入低于2万元的纳税人减税幅度超过67.47%。月收入在10，000元以下的纳税人，在获得养老、子女教育等特殊附加扣除后，基本上不需要缴纳个人所得税。个人所得税改革使更多的中低收入群体受益，促进了公平的收入分配。今年1月我拿到工资时，我非常高兴。据估计，我的平均月收入比前一个月增加了几千元，因此更多的钱花在了孩子的教育和购物上。””一家公司的高级税务经理说国家税务总局

减税办公室执行副主任蔡黎姿表示，个人所得税的下调直接增加了居民收入，提高了他们的消费能力。前三季度，反映居民消费活力的生活服务业销售收入同比增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别比第三产业销售增长4.7%和5.3%。

尼尔森(Nielsen)关于今年第二季度中国消费趋势指数的报告显示，第二季度该指数为115点，与前一季度持平，并保持高位。这意味着消费者将是积极的

尼尔森中国区总裁萨金特(Sargent)表示，政府实施了更大规模的减税和减费，企业税费成本也有所降低，进一步增强了企业活力。同时，个人所得税改革使居民收入同步增长，带动了社会消费的增长。

石郑文表示，除了减税提振消费外，个人所得税制度改革也迈出了关键一步，从分类税制转变为全面分类税制，重塑现代个人所得税制度，具有里程碑意义。

”以前，中国实行分类所得税制度。最大的问题是公平性不足、收入调整乏力、个人所得税下调为工资税，人们对收入公平性的期望日益迫切。个人所得税改革在这方面迈出了关键的一步，首次引入综合税制，初步建立了全面分类的个人所得税制度。”石郑文说道

此次个人所得税改革首次将以前的工资、劳动报酬、特许权使用费和报酬统一为综合收入，并采用统一的累进税率，确保四种收入实行相同的税率，体现公平。引入六项特别额外扣除，确实考虑到支出方面的个别差异，支出项目越多，扣除的税款越高，越公平。

的税收征管也发生了很大变化。个人所得税已从过去的代扣代缴到年底的独立申报和最终结算制度，有利于提高纳税人的纳税意识和合规意识，促进税收管理的社会合作，对国家治理现代化具有深远意义。

政府紧缩日

大规模减免税费减轻企业和个人的税费负担。与此同时，随着大规模削减，政府更加紧缩，采取更多措施实现财政平衡超过

名地方财政官员告诉第一财经，减税和收费将对地方财政产生巨大影响，地方财政收入目前正经历负增长。“保工资、保经营、保民生支出”和扶贫支出等刚性支出越来越大，地方债务偿还高峰期也临近，给地方财政平衡带来巨大压力

今年前三个季度，由于大规模减税等因素，国家税收很少下降。同级地方一般公共预算收入同比增长3.1%，为至少十年来的最低水平以一个省为例。自2019年以来，其地方税收持续负增长。上半年，财政收入保持正增长，实现了按时间顺序推进的收入目标。非税收入完全由非税收入支持。2019年1月至6月，非税收入占公共总预算收入的41%，在全国各省中所占比例最高。

为了弥补减税和收费带来的收支缺口，中央政府向地方政府采取了许多“开源节流”的措施，以确保财政平衡。

在收入端，各地在制定今年的收入目标时更加务实。年中以来，重庆等省市降低了今年的税收目标，这有利于减税和减费政策的实施。

为了弥补减税和收费带来的减少，中央政府通过各种渠道上缴特定金融机构和国有企业的利润，激活国有资源和资产，增加了非税收入。地方各级政府将通过转移预算稳定资金、清理激活现有资金、增加地方国有企业上缴利润等方式缓解财政紧缩的影响。

为了增强欠发达地区的金融保障能力，中央和省级政府增加了对基层财政的转移支付。例如，今年中央政府对地方政府的转移支付拨款为7.54万亿元，比上年增长9%，为近年来最高水平。为了缓解地方财政困难，国务院出台了《实施大减税、大减费后中央与地方收入分配调整改革推进方案》，稳定了增值税收入与中央政府的50/50比例，将消费税征收环节向后移动，并稳步分配给地方政府。在支出方面，政府更加紧缩在严格执行一般支出削减5%要求的基础上，各地将在年中进一步加大削减力度。例如，上海、江苏等地将力争实现10%以上，节省下来的资金将优先用于落实工资保障、经营保障、基本生活保障等“三包”。

同时，各地收紧预算执行限制，严格控制预算追加。原则上，在执行过程中不会采取增加当年支出的政策，以防止预算平衡受到额外预算的影响。地方财政部门要把“三包”放在首位，确保国家工资和民生政策落实到位。

财政部预算司副司长郝磊(Hao Lei)表示，中央政府已经建立了县级财政工资保障监测预警机制，跟踪监测地方财政资金的运行情况，督促地方政府合理安排支出重点。县级政府没有出现新的拖欠工资现象。下一步，我们将继续关注地方财政运行，引导各地扎实做好财政收支预算管理，及时采取必要的预防和解决措施，确保地方财政平稳运行。财政部国库支付中心主任刘金云预测，今年第四季度国家收入增长将会加快。从中央政府的角度来看，某些金融机构和中央企业仍将有一定的收入入库，预计将实现全年中央财政收入增长5.1%的预算目标。

减税和减费目前，财政部正在密切关注各行业税收负担的变化，及时研究解决企业反映的突出问题，确保减税和减费措施到位。

例如，9月30日，财税部门下发文件，将当期生活服务业的可抵扣进项税提高到15%，扣除10%目的是增加国内服务的税前扣除，进一步减轻企业的税收负担。此前，生活服务业的减税规模低于其他行业。将来，一些新的减税和减费政策也会引起市场的注意。例如，最近的国务院常务会议建议，研究应增加研发费用的比例，并扣除关键制造业。

石郑文认为，中国有望在2020年继续推行大规模减税和减费政策。制造业增值税税率预计将进一步下调，并将努力向三两个增值税税率方向推进。还有降低企业所得税的空间，对小微企业的优惠政策可以进一步放宽。随着部分国有资本的转移和社会保障基金的全面扩张，社会保障率也可以适当下调一两个百分点。

李徐红表示，当前的减税和减费政策是适应近期国际国内经济形势的必要措施，但在长期机制下，为了适应未来发展，我们也应该注意税收中性问题。我们应该实施税法，实现税收公平和社会公平，进一步发挥市场在资源配置中的作用。